Co to jest podatek progresywny?
Podatek progresywny opiera się na zdolności podatnika do płacenia. Nakłada niższą stawkę podatkową na osoby o niskich dochodach niż na osoby o wyższych dochodach. Zwykle osiąga się to poprzez utworzenie przedziałów podatkowych, które grupują podatników według przedziałów dochodowych. System podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych jest uważany za system progresywny, chociaż w ostatnich dziesięcioleciach stawał się coraz bardziej płaski. Na 2021 r. istnieje tylko siedem przedziałów podatkowych ze stawkami 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. W 1985 roku było 16 przedziałów podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Podatek progresywny nakłada wyższą stopę procentową na podatników, którzy mają wyższe dochody. Przykładem jest amerykański system podatku dochodowego.
- Podatek regresywny nakłada tę samą stawkę na wszystkich podatników, niezależnie od zdolności do płacenia. Przykładem jest podatek od sprzedaży.
- Podatek liniowy to podatek dochodowy, który stanowi taki sam procent dochodu dla wszystkich. Podatek od wynagrodzeń w US Social Security byłby podatkiem liniowym poza tym, że ma górną nasadkę.
Podatek progresywny
Zrozumienie podatku progresywnego
Podstawą podatku progresywnego jest to, że podatek procentowy byłby nieproporcjonalnym obciążeniem dla osób o niskich dochodach. Kwota należna w dolarach może być mniejsza, ale wpływ na ich realną siłę nabywczą jest większy.
Stopień progresywności struktury podatkowej zależy od tego, jaka część obciążenia podatkowego przenosi się na wyższe dochody. Jeśli jeden kod podatkowy ma niską stawkę 10% i wysoką stawkę 30%, a inny kod podatkowy ma stawki podatku od 10% do 80%, ten drugi jest bardziej progresywny.
Zalety progresywnego podatku
Z drugiej strony progresywny system podatkowy zmniejsza obciążenie podatkowe osób, których stać na zapłacenie najmniej. To pozostawia więcej pieniędzy w kieszeniach nisko zarabiających, którzy prawdopodobnie wydadzą wszystkie te pieniądze na podstawowe dobra i pobudzą gospodarkę w tym procesie.
Podatek progresywny system zbiera również więcej podatków niż podatki liniowe lub regresywne, ponieważ najwyższy procent podatków jest pobierany z największych kwot pieniędzy.
Podatek progresywny wymaga również od osób z największą ilość środków na sfinansowanie większej części usług, z których korzystają wszyscy obywatele i firmy, takich jak utrzymanie dróg i bezpieczeństwo publiczne.
Wady progresywnego podatku
Krytycy podatków progresywnych uważają je za czynnik zniechęcający do sukcesu. Sprzeciwiają się również systemowi jako sposobowi redystrybucji dochodu, który ich zdaniem niesłusznie karze bogatych, a nawet klasę średnią.
Przeciwnicy podatku progresywnego są generalnie zwolennikami niskie podatki i odpowiednio minimalne usługi rządowe.
Podatek progresywny a podatek regresywny
Przeciwieństwo podatku progresywnego, podatku regresywnego, zajmuje większą część dochodu rozporządzalnego od osób o niskich dochodach niż od osób o wysokich zarobkach.
Przykładem podatku regresywnego jest podatek od sprzedaży. Jeśli dwie osoby, jedna bogata i jedna biedna, kupią identyczną paczkę artykułów spożywczych, obie płacą tę samą kwotę podatku od sprzedaży. Ale biedniejsza osoba wyłożyła większy procent swojego dochodu, aby dostać te artykuły spożywcze.
Podatek progresywny a podatek liniowy
A system podatku liniowego nakłada ten sam procent podatku na wszystkich, niezależnie od dochodu. W USA podatek od wynagrodzeń, z którego finansowane są ubezpieczenia społeczne i opieka zdrowotna, jest często uważany za podatek liniowy, ponieważ wszyscy pracownicy najemni płacą ten sam procent. Jednak ten podatek ma limit. W 2021 r. Podatek od wynagrodzeń nie jest stosowany do zarobków powyżej 142 800 USD. Oznacza to, że jest to podatek liniowy tylko dla osób, które zarabiają mniej niż ta kwota. Podatnicy zarabiający ponad 142 800 USD rocznie płacą mniejszy procent całkowitego dochodu w podatki dochodowe. To sprawia, że jest to podatek regresywny.