Podatek akcyzowy

Co to jest podatek akcyzowy?

Akcyza to ustawowy podatek od określonych towarów lub usług w momencie zakupu, takich jak paliwo, tytoń i alkohol. Akcyza to podatki międzynarodowe nakładane w ramach infrastruktury rządowej, a nie podatki międzynarodowe nakładane za granicą. Federalny podatek akcyzowy jest zwykle pobierany od sprzedaży paliw silnikowych, biletów lotniczych, tytoniu oraz innych towarów i usług.

Jak działa podatek akcyzowy

Podatek akcyzowy dotyczy głównie przedsiębiorstw. Konsumenci mogą bezpośrednio widzieć koszt podatku akcyzowego lub nie. Wiele podatków akcyzowych jest płaconych przez handlowców, którzy następnie przenoszą podatek na konsumentów poprzez wyższe ceny. Kupcy płacą podatek akcyzowy hurtownikom i uwzględniają podatki akcyzowe w cenach produktów, co zwiększa ogólną cenę detaliczną. Istnieją jednak podatki akcyzowe, które są płacone bezpośrednio przez konsumenta, w tym podatki od nieruchomości i podatki akcyzowe od niektórych czynności związanych z kontem emerytalnym.

Władze federalne, stanowe i lokalne mają prawo do nakładania podatku akcyzowego. Chociaż podatek dochodowy jest głównym źródłem dochodów rządów federalnych i stanowych, dochody z podatku akcyzowego stanowią również niewielką część całkowitych dochodów.

Akcyza to przede wszystkim podatek od działalności gospodarczej, odrębny z innych podatków, które firma musi zapłacić, takich jak podatki dochodowe. Przedsiębiorstwa pobierające i otrzymujące podatek akcyzowy są zobowiązane do składania formularza 720 Federal Excise Tax Return (Federalne zeznanie podatku akcyzowego) co kwartał i uwzględniają kwartalne płatności.Ktorzy pobierający podatek akcyzowy muszą również przestrzegać swoich zobowiązań w zakresie przenoszenia podatku akcyzowego na władze stanowe i lokalne zgodnie z wymaganiami. Kupcom można zezwolić na odliczenia lub ulgi w swoich rocznych zeznaniach podatkowych związanych z płatnościami podatku akcyzowego.

Podatek akcyzowy może należeć do jednej z dwóch kategorii: ad valorem i specyficzna. Akcyza ad valorem to stałe stawki procentowe naliczane od określonych towarów lub usług. Określone podatki to ustalone kwoty w dolarach stosowane do niektórych zakupów. W niektórych przypadkach rządy nakładają podatek akcyzowy na towary, które mają wysokie koszty społeczne, takie jak papierosy i alkohol, iz tego powodu podatki te są czasami nazywane podatkami od grzechu. Ogólnie rzecz biorąc, największe dochody akcyzowe w USA pochodzą z paliw silnikowych, biletów lotniczych, tytoniu, alkoholu, towarów związanych ze zdrowiem i usług zdrowotnych.

Internal Revenue Service podaje wytyczne dotyczące podatku akcyzowego w publikacji 510.

Podatek akcyzowy ad valorem

Ad valorem to łacińskie wyrażenie, które dosłownie oznacza „według wartości”. Podatek ad valorem jest naliczany procentowo. W rezultacie powstaje podatek akcyzowy oparty na wartości produktu lub usługi. Na przykład IRS nakłada 10% podatek akcyzowy na usługi solarium. Oznacza to, że jeśli solarium pobiera 100 USD za sesję opalania, musi zapłacić 10 USD podatku akcyzowego IRS. Podobnie, jeśli firma pobiera 200 USD za opalanie, musi zapłacić 20 USD podatek akcyzowy Inne rodzaje podatku akcyzowego Podatek akcyzowy obejmuje broń palną (10%), bilety lotnicze (7,5%) i ciężarówki (12%). Podatki od nieruchomości można również uznać za rodzaj podatku akcyzowego ad valorem.

Specyficzne podatki akcyzowe

Często nie są to podatki na towary docelowe, takie jak piwo i alkohol, będą opodatkowane na szczeblu federalnym, a także wysoko opodatkowane przez stan, co spowoduje wzrost kosztów tych towarów. Na przykład w Nowym Jorku obowiązuje specyficzny podatek akcyzowy w wysokości 4,35 USD za paczkę papierosów po 20. W połączeniu z podatkiem federalnym w wysokości 1,01 USD, sam podatek akcyzowy wynosi 5,36 USD. Podatki te mają znaczny wpływ na konsumenta.

Akcyza na kontach emerytalnych

Akcyza jest również pobierana od niektórych czynności związanych z kontem emerytalnym. Wiele osób zna te podatki jako kary. 6% podatek akcyzowy jest naliczany od nadwyżek składek na indywidualne konto emerytalne (IRA), które nie są korygowane w obowiązującym terminie. 10% kara akcyzowa dotyczy wypłat z niektórych IRA i innych kwalifikujących się planów, gdy inwestor dokonuje wypłat przed ukończeniem 59,5 roku życia.

Ponadto, 50% kara akcyzowa jest naliczana, gdy inwestorzy nie pobierają obowiązkowych minimalnych wypłat z niektórych kont emerytalnych. Wymagane minimalne wypłaty są obowiązkowe po ukończeniu 72 roku życia (dla każdego, kto osiągnie wiek 70,5 roku w 2020 roku lub później) w przypadku tradycyjnych kont IRA i kilku innych planów oszczędzania na emeryturę z odroczonym podatkiem.