Jak są opodatkowane obligacje oszczędnościowe?

W jaki sposób są opodatkowane obligacje oszczędnościowe?

Według Treasury Direct odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych EE są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym od dochodu. Obligacje zwykle przynoszą odsetki, czyli kwotę, za którą można wykupić obligację powyżej jej wartości nominalnej. Wartość nominalna to pierwotna cena zakupu obligacji. Odsetki od obligacji oszczędnościowych podlegają również federalnemu podatkowi od darowizn, spadków i akcyzy. Na poziomie stanowym podatek od odsetek dotyczy majątku lub spadków.

Zrozumienie sposobu opodatkowania obligacji oszczędnościowych

Prawo własności obligacji określa, kto jest odpowiedzialny za płacenie podatku od odsetek. Jeśli jedna osoba kupuje obligację i jest wyłącznym właścicielem obligacji przez cały okres jej obowiązywania, jest ona winna podatki od odsetek. Jeśli dziecko jest jedynym właścicielem, rodzic może zgłosić odsetki od obligacji i zapłacić podatki w zeznaniu podatkowym rodzica.

Istnieją jednak prawa własności sytuacje, w których odpowiedzialność podatkowa może być różna. Podatki od odsetek od amerykańskich obligacji oszczędnościowych są opisane w sekcji „Uwarunkowania podatkowe” w witrynie Treasury Direct.

Poniżej znajduje się kilka scenariuszy własności, które mogą mieć wpływ na to, kto płaci podatki od odsetek za obligację oszczędnościową. Należy pamiętać, że stawki podatkowe mogą się zmieniać w zależności od polityki Departamentu Skarbu USA i Urzędu Skarbowego (IRS). Skontaktuj się z doradcą podatkowym w sprawie Twoja konkretna sytuacja podatkowa.

Inny właściciel dodany przez kupującego

Jeśli jedna osoba kupi obligację i doda inną osobę jako współwłaściciela, osoba pozostaje współwłaścicielem do końca życia obligacji, kupujący jest odpowiedzialny za podatki.

Jeśli jedna osoba kupi obligację i wymienia inne osoba będąca jedynym właścicielem obligacji, osoba wymieniona jako właściciel jest odpowiedzialna za odsetki.

Proporcjonalna własność

Jeśli dwie osoby podzielić cenę zakupu obligacji, każda osoba jest odpowiedzialna za część podatków odpowiadającą udziałowi własności obligacji. Na przykład, jeśli Jim i Bill kupią obligację o wartości 1000 USD, a Jim zapłaci 400 USD, a Bill 600 USD, Jim jest odpowiedzialny za 40% podatków, a Bill jest odpowiedzialny za 60% podatków.

Wyjątek od zasady proporcjonalności własności

Wyjątek od reguły proporcjonalności dotyczy małżonków, którzy mieszkają w stanach posiadających wspólną własność i z których każdy jest odpowiedzialny za połowę podatków, jeśli składają podatki osobno. Podatki mogą również zostać podzielone w przypadku dziedziczenia własności. Kiedy obligacja zmienia właściciela, właściciele są odpowiedzialni tylko za podatki od części odsetek narosłych w każdym okresie posiadania.

Jeśli więc Jill była właścicielem obligację z lat 2003–2007 przed zrzeczeniem się jej na rzecz Amy, która jest jej właścicielem od tego czasu, Jill musi płacić podatki od odsetek narosłych w latach 2003–2007, a Amy musi płacić podatki od odsetek uzyskanych po 2007 r.

Zgłaszanie odsetek za podatki

Właściciele mogą czekać z zapłaceniem podatków, kiedy spieniężą obligację, kiedy obligacja zapadnie lub zrzeknie się obligacji innemu właścicielowi. Ewentualnie mogą co roku płacić podatki w miarę narastania odsetek. Większość właścicieli decyduje się odroczyć podatki do czasu wykupu obligacji.

Obligacja, która osiągnęła termin zapadalności i przestała przynosić dochody odsetki są automatycznie uznawane za wykupione, a kwota odsetek jest zgłaszana do Urzędu Skarbowego. Dochód to dochód z odsetek i jest zgłaszany w 1099-INT, a właściciel umieszcza go w rocznym zeznaniu podatkowym.

Jeśli właściciel zdecyduje się zgłosić dochód z odsetek corocznie dochód z tej obligacji i wszystkich innych obligacji oszczędnościowych tego samego właściciela należy nadal zgłaszać co roku. W tym przypadku odsetki nadal są naliczane i nie są otrzymywane. Gdy obligacja osiągnie termin wykupu, właściciel musi powiadomić IRS, że odsetki są wypłacane co roku.