Jeśli masz jakiś rodzaj indywidualnego konta emerytalnego (IRA), instytucja finansowa działająca jako depozytariusz lub powiernik musi co roku przekazywać tobie – oraz IRS – specjalny formularz . Formularz o nazwie IRS Form 5498: IRA Contribution Information przypomina formularz W-2 do zgłaszania wynagrodzeń, chociaż istnieją różnice. Zawiera informacje o wpłatach na IRA, kumulacjach, konwersjach Roth IRA i wymaganych minimalnych dystrybucjach (RMD).
Kluczowe wnioski
- Formularz 5498 zgłasza wpłaty IRA, przeniesienia, konwersje Roth IRA i wymagane minimalne wypłaty (RMD) do IRS.
- Twój powiernik lub powiernik IRA jest odpowiedzialny za wysłanie formularza 5498 do IRS, wraz z kopią do Ciebie.
- Nie musisz nic robić z samym formularzem. Po prostu zachowaj go w swoich rejestrach podatkowych.
Understanding Form 5498: IRA Contribution Information
Formularz 5498 zawiera wykaz wniesionych datków do IRA za rok podatkowy formularza (jeśli nie wniesiono żadnych składek, nie ma wpisu). Raportowanie dotyczy tradycyjnych IRA, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA i uznanych IRA. Uznane IRA to plany składek pracowników utworzone jako tradycyjne lub Roth IRA, które są dołączone do kwalifikowanego planu emerytalnego pracodawcy.
Powiernik IRA wysyła formularz 5498 do IRS i podatnicy. Należy je przesłać do 1 czerwca następującego po roku, którego dotyczą składki. Podatnicy nie muszą załączać kopii formularza przy rozliczaniu podatków, ale powinni przechowywać ją w swoich rejestrach podatkowych.
Wszystkie kopie formularza 5498 są dostępne w witrynie IRS.
Jak czytać formularz 5498: Informacje dotyczące wkładu IRA
Formularz 5498 zawiera informacje (imię i nazwisko, adres i federalny numer identyfikacyjny) o powierniku i zawiera ten sam rodzaj informacji dla uczestnika, który jest właścicielem IRA. Typ IRA jest oznaczony znacznikiem wyboru w polu 7 formularza.
Wszystkie składki IRA za rok ze wszystkich typów IRA są sumowane, a suma wpisana w Ramce 1. Niektóre rodzaje składek są następnie szczegółowo podzielone: Ramka 10 dla Roth IRA, Ramka 8 dla SEP IRA i Ramka 9 dla SIMPLE IRA. IRA uważane za zwykłe IRA i mogą być tradycyjne lub Roth IRA.
B ox 2 zgłasza wkłady rolowane. W okresie 12 miesięcy dla IRA dozwolony jest tylko jeden rollover, ale nie ma limitu kwoty kumulacji w dolarach.
Podatnik, który domaga się odliczenia większego niż kwota podana na formularzu 5498, prawdopodobnie otrzyma pismo od IRS z informacją o rozbieżności. Pismo poprosi o dodatkowe podatki, odsetki i kary za wszelkie niedopłaty podatku wynikające z potrącenia nadwyżki kwoty podanej w formularzu.
Formularz 5498 nie zgłasza bezpośrednich transferów, nazywanych transferami powiernika do powiernika, i możesz dokonywać tylu takich transferów każdego roku, ile chcesz.
Konwersje Roth IRA i ponowna charakterystyka
W ramce 3 przedstawiono konwersje do Roth IRA. Kwota przeliczona na ten typ IRA nie ogranicza kwoty, którą można wpłacić rocznie na IRA, w tym Roth IRA.
Od 1 stycznia 2018 r. nie można już ponownie scharakteryzować konwersji na Roth IRA. Można jednak ponownie scharakteryzować wkład wniesiony do jednego typu IRA (Roth lub tradycyjny) jako wniesiony do innego typu IRA. Aby to zrobić, po prostu poinstruuj powiernika instytucji, do której należy Twój IRA, aby przelał kwotę składki wraz z zarobkami do innego typu IRA, z tym samym powiernikiem lub z innym powiernikiem. Ponownie scharakteryzowane składki są wpisane w polu 4 formularza 5498 .
Wypłaty i informacje o wypłacie
Każdy, kto ukończył 72 lata (lub 70½ przed 31 grudnia 2019 r.), Musi wziąć wymagane minimalne wypłaty (RMD) z konta każdego roku. Muszą więc pozostali przy życiu małżonkowie i nieletnie dzieci, które dziedziczą IRA, i zdecydować się nie przenosić go na własne konto ani nie wypłacać środków zgodnie z pięcioletnim harmonogramem.
RMD za bieżący rok są oparte na wieku posiadacza rachunku i na godziwej wartości rynkowej rachunku na 31 grudnia poprzedniego roku. Na przykład wartość konta na 31 grudnia 2019 r. Określa RMD na 2020 r. Kwota ta jest wykazana w polu 5 formularza 5498.
Formularz zawiera uwagi (w polu 11), czy n RMD jest wymagane w roku, w którym otrzymałeś formularz – na przykład formularz 2019 zawiera informację, czy RMD jest niezbędny na rok 2020.Formularz 5498 podaje również kwotę RMD, którą należy przyjąć, na podstawie pewnych obliczeń dokonanych przez powiernika (pole 12b) oraz datę RMD (pole 12a).
Aby ułatwić RMD, formularz należy dostarczyć do 31 stycznia (lub najbliższego dnia roboczego), podając wartość rachunku na 31 grudnia poprzedniego roku. Formularz przedstawiający wartość rachunku na 31 grudnia , Na przykład, 2020 należy dostarczyć do 1 lutego 2021 r. (31 stycznia to niedziela).
Inne odpowiednie formularze
Jeśli pobrałeś wypłatę z IRA w wysokości ponad 10 USD, otrzymasz formularz 1099-R: Wypłaty z emerytur, rent, emerytur lub planów udziału w zyskach, IRA, umowy ubezpieczeniowe itp. dystrybucja i jaka jej część podlega opodatkowaniu.