Powszechnym błędem jest przekonanie, że w przypadku upadłości nie można spłacać długów podatkowych. Możliwe jest odprowadzenie podatków, ale podatnik musi spełnić określone wymagania. Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego może kwalifikować się do umorzenia na podstawie rozdziału 7 lub rozdziału 13 kodeksu upadłościowego, w zależności od wieku długów i innych kryteriów.
Różne rozdziały dotyczące upadłości
Istnieje sześć numerowanych rozdziałów dotyczących wniosków o upadłość.Rozdziały 7, 11, 12 i 13 mają zastosowanie do osób fizycznych w różnych okolicznościach.
Rozdziały 9 i 15 dotyczące upadłości nie mają zastosowania do długów podatkowych.
Rozdział 7 jest czasami nazywany „prostym” upadłością, ponieważ zapewnia całkowite umorzenie dopuszczalnych długów. Sąd upadłościowy skutecznie przejmuje kontrolę nad Twoimi aktywami i likwiduje je, aby spłacić jak największą część Twojego zadłużenia. Nie ponosisz już odpowiedzialności za te niespłacone salda po ogłoszeniu upadłości, jeśli nie masz wystarczających aktywów na pokrycie wszystkich swoich długów.
Rozdział 13 Bankructwo obejmuje wieloletni okres zatwierdzony przez sąd plan spłat, aby spłacić swoje długi w jak największym stopniu. Celem jest spłata ich w całości, ale niektóre salda, których nie można spłacić, mogą zostać spłacone.
Rozdział 11 umożliwia reorganizację zadłużenia i podobny plan spłaty do zgłoszenia na podstawie rozdziału 13, ale rozdział 11 jest zwykle używany przez firmy posiadające osobowość prawną lub osoby fizyczne, których zadłużenie przekracza limity określone dla zgłoszenia na podstawie rozdziału 13. Limit ten wynosi 394 725 USD od 2020 r.
Rozdział 12 jest przeznaczony dla rodzinnych rolników i rybaków, którzy są w trudnej sytuacji finansowej z powodu wydatków związanych z ich działalnością. Ma to być szybsza metoda składania i projektowania planu spłaty. Istnieją również ograniczenia co do tego, jak długo inkasenci mogą ściągać długi na podstawie tego rozdziału.
Długi podatkowe w każdym rozdziale
Długi podatkowe są zazwyczaj długami priorytetowymi we wszystkich dokumentach rozdziałów. „Są one adresowane i płacone w pierwszej kolejności, gdy aktywa są likwidowane w rozdziale 7, i muszą być uwzględnione i opłacone w całości w planach płatności na podstawie rozdziału 12 i 13.
Priorytetowe długi podatkowe nie podlegają umorzeniu w rozdziałach 11, 12 lub 13.
Możesz otrzymać zwrot podatku będąc pod ochroną przed upadłością, ale zwroty najprawdopodobniej zostaną skierowane na spłatę długów podatkowych.
Pięć zasad umorzenia długów podatkowych
Długi podatkowe podlegające umorzeniu muszą dodatkowo spełniać pięć innych kryteriów. Wszystkie kryteria muszą być spełnione, aby dług podatkowy został umorzony.
Długi podatkowe są powiązane z konkretnym zeznaniem podatkowym i rok podatkowy, a prawo upadłościowe określa szczegółowe kryteria dotyczące wieku długu podatkowego, zanim będzie mógł zostać spłacony.
Zadłużenie podatkowe podlega umorzeniu w rozdziale 7 bankructwa, jeśli dług z tytułu podatku dochodowego spełnia wszystkie pięć z poniższych zasad:
- Termin płatności g zeznanie podatkowe zostało złożone co najmniej trzy lata temu.
- Zeznanie podatkowe zostało złożone co najmniej dwa lata temu.
- Rozliczenie podatkowe ma co najmniej 240 dni.
- Zwrot podatku nie był fałszywy.
- Podatnik nie jest winny uchylania się od płacenia podatków.
Zastosuj te kryteria dotyczące zadłużenia podatkowego każdego roku w celu ustalenia, czy niespłacone saldo w tym roku podlega umorzeniu w drodze upadłości. Niektóre z Twoich długów mogą się kwalifikować, a inne nie.
Zwrot należny był co najmniej trzy lata temu
Zadłużenie podatkowe musi być związane z zeznanie podatkowe należne co najmniej trzy lata przed złożeniem przez podatnika wniosku o ogłoszenie upadłości. Termin płatności obejmuje wszelkie podjęte przez Ciebie przedłużenia, więc nie będziesz w stanie uwzględnić długu podatkowego w zgłoszeniu upadłości co najmniej do października 2024 r., Jeśli złożysz wniosek i otrzymasz przedłużenie zeznania na 2020 r., A termin płatności przypada na październik 2021 r. / p>
Deklaracja została złożona co najmniej dwa lata temu
Dług podatkowy musi być powiązany z zeznaniem podatkowym złożonym co najmniej dwa lata przed złożeniem przez podatnika bankructwa. Czas jest mierzony od dnia, w którym podatnik faktycznie złożył zeznanie. W większości przypadków obejmuje to ten sam okres co reguła dotycząca terminu płatności, chyba że przegapiłeś termin płatności i złożyłeś zeznanie z opóźnieniem.
Długi podatkowe, które wynikają z nieopublikowanych deklaracji podatkowych, nie podlegają umorzeniu. Jest to ważne rozróżnienie, ponieważ IRS rutynowo nalicza podatek od niezrealizowanych deklaracji. Te zobowiązania podatkowe nie mogą zostać uregulowane, chyba że podatnik złoży zeznanie podatkowe za dany rok.
Rozliczenie podatkowe miało co najmniej 240 dni
Ponownie, często dotyczy to tego samego zagadnienia, co dwie pierwsze zasady. IRS musi oszacować podatek co najmniej 240 dni przed złożeniem przez podatnika wniosku o ogłoszenie upadłości.Oszacowanie IRS może wynikać z zadeklarowanego salda (takiego jak zeznanie podatkowe, które złożyłeś), ostatecznego ustalenia IRS podczas audytu lub oceny proponowanej przez IRS, która stała się ostateczna.
Innymi słowy, zgłosiłeś swój dług lub urząd skarbowy oficjalnie stwierdził: „To jest to, co jesteś winien”.
Deklaracja podatkowa nie była „t Fraudulent
Zwrot podatku nie może być fałszywy ani niepoważny w żaden sposób. Nie możesz ubiegać się o uznanie swojego psa za członka rodziny, a następnie ogłosić upadłość, gdy urząd skarbowy Cię wezwie. Nie możesz być winny umyślnego obchodzenia się z przepisami podatkowymi.
Inne zasady
Składający wniosek o ogłoszenie upadłości musi udowodnić, że jego poprzednie czteroletnie zeznania podatkowe zostały złożone w IRS, zanim możliwe będzie ogłoszenie upadłości. Te cztery poprzednie zeznania podatkowe należy złożyć nie później niż w dniu pierwszego zgromadzenia wierzycieli w przypadku upadłości.
Składający wniosek o upadłość są dodatkowo zobowiązani do dostarczenia kopii swoich najnowsze zeznania podatkowe do sądu upadłościowego. Wierzyciele mogą również zażądać kopii zwrotów, a składający petycje muszą dostarczyć im kopię, jeśli zostaną o to poproszeni.