15 Odliczenia i świadczenia podatkowe dla osób samozatrudnionych

Przez lata ustawodawcy zapisywali w kodeksie podatkowym liczne wiersze, aby złagodzić wpływ dodatkowych kosztów, jakie muszą ponosić osoby samozatrudnione robić interesy. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), uchwalona w grudniu 2017 r. I obowiązująca od roku podatkowego 2018, wprowadziła kilka zmian w zakresie ulg podatkowych dla osób samozatrudnionych. Wiele z tych zmian ma charakter tymczasowy i wygaśnie w 2025 r., Ale inne są trwałe.

Prawo wpływa na małe firmy na wiele sposobów, w szczególności poprzez 20% kwalifikujące się odliczenie od dochodu z działalności gospodarczej dla firm tranzytowych – takich, które płacą podatki za pośrednictwem indywidualnych podatników, a nie przez korporację.

Niektóre odliczenia, które zostały wyeliminowane, obejmują:

• Odliczenie kosztów rozrywki i świadczeń dodatkowych
• Odliczenie kosztów parkingu, transportu zbiorowego lub dojazdów do pracy dla pracowników
• Kraj odliczenie z tytułu działalności produkcyjnej
• Odliczenie lokalnych kosztów lobbingu
• Odliczenie kosztów ugody lub opłat prawnych w przypadku molestowania seksualnego, gdy ugoda podlega nieujawnianiu

Przegląd najbardziej popularnych podatków i odliczeń osób samozatrudnionych jest niezbędny, aby na bieżąco informować Cię o wszelkich niezbędnych zmianach w szacunkowych kwartalnych płatnościach podatkowych.

1. Podatek od samozatrudnienia

Podatek od samozatrudnienia odnosi się do podatków Medicare i Social Security, które muszą płacić osoby samozatrudnione. Obejmuje to freelancerów, niezależnych wykonawców i właścicieli małych firm. stawka podatku od zatrudnienia wynosi 15,3%, w tym 12,4% na ubezpieczenie społeczne i 2,9% na Medicare.

Pracodawcy i pracownicy dzielą się podatkiem od samozatrudnienia. Każdy płaci 7,65%. Osoby, które są w pełni samozatrudnione, płacą całość samodzielnie.

Dodatkowa stawka podatku Medicare w wysokości 0,9% ma zastosowanie, jeśli dochód przekracza określoną kwotę progową. Próg liczby są następujące:

Progi dochodowe dla dodatkowego podatku Medicare odnoszą się nie tylko do dochodu z pracy na własny rachunek, ale do łącznych zarobków, wynagrodzenie i dochód z pracy na własny rachunek. Więc jeśli masz 100 000 USD dochodu z samozatrudnienia, a twój współmałżonek ma 160 000 USD wynagrodzenia pracownika, będziesz musiał zapłacić dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od 10 000 USD, o które Twój łączny dochód przekracza próg 250 000 USD.

Płacenie dodatkowych podatków za bycie swoim własnym szefem nie jest zabawne. Dobra wiadomość jest taka, że podatek od samozatrudnienia będzie kosztował mniej, niż mogłoby się wydawać, ponieważ przy obliczaniu podatku dochodowego od dochodu netto odliczasz połowę podatku od samozatrudnienia. IRS traktuje część podatku od pracy na własny rachunek związaną z pracodawcą jako wydatek biznesowy i pozwala na jego odpowiednie odliczenie.

Ważne jest, aby zwróć uwagę, że podatek od samozatrudnienia odnosi się do podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare, podobnie jak FICA płacona przez pracodawcę. Kiedy podatnik pobiera połowę podatku od samozatrudnienia, jest to tylko odliczenie do obliczenia tego podatek dochodowy podatnika. Nie zmniejsza to zarobków netto z samozatrudnienia ani samego podatku od samozatrudnienia.

Pamiętaj, że „płacisz pierwsze 7,65% czy jesteś samozatrudniony, czy pracujesz dla kogoś innego. A kiedy pracujesz dla kogoś innego, pośrednio płacisz część pracodawcy, ponieważ są to pieniądze, na które Twój pracodawca nie może sobie pozwolić do Twojego wynagrodzenia.

Jednak koronawirus, Ustawa o pomocy, ulgach i bezpieczeństwie gospodarczym (ustawa CARES) została podpisana w marcu 2020 r., Która wprowadziła zmiany w niektórych przepisach podatkowych. Osoby samozatrudnione mogą odroczyć zapłatę 50% podatku na ubezpieczenie społeczne nałożonego zgodnie z sekcją 1401 (a) Kodeksu Podatkowego od dochodów netto z dochodu z tytułu samozatrudnienia za okres rozpoczynający się 27 marca 2020 r. I kończący się 31 grudnia , 2020.(Artykuł 2302 ustawy CARES nazywa ten okres „okresem odroczenia podatku od wynagrodzeń”).

Osoby samozatrudnione określają swój dochód netto z samozatrudnienia i odliczeń na podstawie ich metoda rachunkowości. Większość osób samozatrudnionych stosuje metodę kasową księgowania, w związku z czym uwzględni wszystkie dochody faktycznie lub konstruktywnie otrzymane w danym okresie oraz wszystkie odliczenia faktycznie zapłacone w okresie określania dochodu netto z pracy na własny rachunek.

2. Biuro domowe

Potrącenie z tytułu biura domowego jest jednym z bardziej złożonych. Krótko mówiąc, koszt każdego miejsca do pracy, którego używasz regularnie i wyłącznie w swojej firmie, niezależnie od tego, czy go wynajmujesz, czy posiadasz, można odliczyć jako koszt biura domowego.

Zasadniczo korzystasz z systemu honorowego, ale powinieneś być przygotowany do obrony swojego odliczenia w przypadku audytu IRS. Jednym ze sposobów, aby to zrobić, jest przygotowanie diagramu obszaru roboczego z dokładnymi pomiarami, na wypadek, gdybyś był zobowiązany do przesłania tych informacji w celu uzasadnienia odliczenia, który wykorzystuje kwadratowy materiał obszaru roboczego w obliczeniach.

Oprócz samej powierzchni biurowej, wydatki, które możesz odliczyć na swoje biuro domowe, obejmują procentowy procent biznesowy odsetek od kredytu hipotecznego, amortyzację domu, media, ubezpieczenie domu i naprawy, które płacisz w ciągu roku .

Jeśli na przykład biuro domowe zajmuje 15% domu, wówczas 15% rocznego rachunku za energię elektryczną podlega odliczeniu od podatku. Niektóre z tych odliczeń, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego i amortyzacja domu, mają zastosowanie tylko do tych, którzy są właścicielami, a nie wynajmują powierzchni biurowej.

Jak obliczyć odliczenie dla biura domowego

Masz dwie możliwości obliczania odliczenia dla biura domowego: metoda standardowa lub opcja uproszczona oraz nie musisz co roku używać tej samej metody. Standardowa metoda wymaga obliczenia rzeczywistych wydatków biura domowego i prowadzenia szczegółowych zapisów w przypadku audytu.

Uproszczona opcja pozwala pomnożyć stawkę określoną przez IRS przez powierzchnia biurowa domu. Aby skorzystać z opcji uproszczonej, biuro domowe nie może być większe niż 300 stóp kwadratowych i nie można odliczyć amortyzacji ani wyszczególnionych odliczeń związanych z domem.

Opcja uproszczona to wyraźny wybór, jeśli brakuje Ci czasu lub nie możesz zebrać dobrych rejestrów kosztów odliczenia na biuro domowe. Ponieważ jednak opcja uproszczona jest obliczana jako 5 USD za stopę kwadratową, a maksymalnie 300 stóp kwadratowych, możesz odliczyć najwyżej 1500 USD.

Jeśli chcesz mieć pewność, że ubiegasz się o największe odliczenie z tytułu biura domowego, do którego masz prawo, będziesz chciał obliczyć odliczenie przy użyciu zarówno zwykłej, jak i uproszczonej metody. Jeśli wybierzesz metodę standardową, oblicz odliczenie za pomocą formularza IRS 8829, Wydatki na użytkowanie domu w celach służbowych.

3. Rachunki za Internet i telefon

Niezależnie od tego, czy ubiegasz się o odliczenie od podatku domowego, możesz odliczyć część służbową wydatków na telefon, faks i internet. Kluczem jest odliczenie tylko wydatków bezpośrednio związanych z Twoją firmą. Na przykład możesz odliczyć koszty związane z prowadzeniem witryny internetowej dla Twojej firmy.

Jeśli masz tylko jedną linię telefoniczną, nie powinieneś odliczać całego miesięcznego rachunku , który obejmuje zarówno użytek osobisty, jak i biznesowy. Według strony internetowej IRS: „Nie możesz odliczyć kosztów podstawowej lokalnej usługi telefonicznej (w tym wszelkich podatków) za pierwszą linię telefoniczną, którą masz w domu, nawet jeśli masz biuro w domu ”. Możesz jednak odliczyć 100% dodatkowego kosztu rozmów międzymiastowych lub kosztu drugiej linii telefonicznej przeznaczonej wyłącznie dla Twojej firmy.

4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Jeśli jesteś samozatrudniony, opłacasz własne składki na ubezpieczenie zdrowotne i nie kwalifikujesz się do udziału w planie za pośrednictwem pracodawcy współmałżonka, możesz odliczyć wszystkie składki na ubezpieczenie zdrowotne, dentystyczne i kwalifikowaną opiekę długoterminową (LTC).

Możesz również odliczyć składki, które zapłaciłeś, aby zapewnić Ci ochronę współmałżonek, osoby pozostające na Twoim utrzymaniu i dzieci, które pod koniec roku miały mniej niż 27 lat, nawet jeśli nie są na utrzymaniu Twoich podatków. Oblicz odliczenie, korzystając z arkusza odliczeń z ubezpieczenia zdrowotnego osób pracujących na własny rachunek w publikacji IRS 535.

5. Posiłki

Posiłek można odliczyć od podatku wydatki służbowe podczas podróży służbowej, konferencji biznesowych lub rozrywki dla klienta.Posiłek nie może być wystawny ani ekstrawagancki w tych okolicznościach, a w przeszłości można było odliczyć tylko 50% rzeczywistego kosztu posiłku, jeśli zachowujesz rachunki, lub 50% standardowego posiłku, jeśli prowadzisz ewidencję czasu , miejsce i cel biznesowy podróży, ale nie faktyczne wpływy za posiłki.

Jednak odliczenie zostało zmienione zgodnie z ustawą o skonsolidowanych środkach z 2021 r., HR 133, Tymczasowa ulga w postaci pełnego odliczenia na posiłki biznesowe. Rachunek tymczasowo zezwala na odliczenie 100% kosztów biznesowych za posiłki (zamiast obecnych 50%), o ile wydatek dotyczy posiłków lub napojów dostarczanych przez restaurację. Przepis ten ma zastosowanie do wydatki poniesione po 31 grudnia 2020 r. i wygasają z końcem 2022 r.

Standardowa dieta na posiłki to federalny M & Stawka IE, podana na stronie internetowej US General Services Administration (GSA) za każdy rok podatkowy. Lunch, który jesz sam przy biurku i nie podlega odliczeniu od podatku.

Dodatkowo, przed wprowadzeniem ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, wydatki na posiłki i rozrywkę były traktowane zgodnie. Dla roku podatkowego 2018 i później, według strony internetowej IRS, „jeśli jedzenie lub napoje są dostarczane podczas lub podczas imprezy rozrywkowej, a żywność i napoje zostały zakupione oddzielnie od rozrywki lub koszt jedzenia i napojów podano oddzielnie od koszt rozrywki na jednym lub kilku rachunkach, fakturach lub paragonach, możesz odliczyć oddzielnie podane koszty jako wydatek na posiłek. ”Jeśli jednak posiłki nie są oddzielnie wskazane na paragonie, w ogóle nie można odliczyć.

6. Podróże

Aby kwalifikować się jako odliczenie podatkowe, podróż służbowa musi trwać dłużej niż zwykły dzień roboczy, wymaga spać lub odpocząć i udać się poza obszar siedziby podatkowej (zwykle poza miastem, w którym znajduje się Twoja firma).

Co więcej, należy życzysz sobie podróży służbowej, przed wyjściem z domu powinieneś zaplanować konkretny cel biznesowy i faktycznie musisz zaangażować się w działalność biznesową – taką jak znajdowanie nowych klientów, spotkania z klientami lub uczenie się nowych umiejętności bezpośrednio związanych z Twoją firmą – podczas droga. Wydawanie wizytówek w barze podczas wieczoru kawalerskiego znajomego nie spowoduje odliczenia Twojej podróży do Vegas od podatku.

Prowadź pełne i dokładne zapisy i pokwitowania kosztów podróży służbowych i działań, ponieważ to odliczenie często podlega kontroli urzędu skarbowego.

Koszty podróży podlegające odliczeniu obejmują koszty transportu do iz miejsca docelowego (takie jak opłata za przelot), koszt transport w miejscu docelowym (np. wynajem samochodu, bilety Uber lub bilety metra), zakwaterowanie i posiłki.

Nie możesz odliczyć wystawnych lub ekstrawaganckich wydatków, ale nie Nie muszę też wybierać najtańszych dostępnych opcji. Nie zapominaj, że to Ty, a nie Twoi koledzy podatnicy, pokryjesz większość kosztów podróży, więc w Twoim interesie jest utrzymanie ich na rozsądnym poziomie.

Twoja podróż wydatki na biznes podlegają odliczeniu w 100%, z wyjątkiem posiłków, które są ograniczone do 50% Jeśli podróż łączy w sobie przyjemności z przyjemnością, sprawy komplikują się znacznie; w skrócie, możesz odliczyć jedynie wydatki związane z biznesową częścią Twojej podróży.

Jeśli Twój współmałżonek (który nie pracuje dla Ciebie jako pracownik) dołączy do Ciebie na przykład w przypadku podróży służbowej, możesz odliczyć tylko część kosztów zakwaterowania i transportu, które zostałyby poniesione, gdybyś podróżował sam. Nie zapominaj, że część biznesowa Twojej podróży również musi być zaplanowana z wyprzedzeniem.

7. Użytkowanie pojazdu

Kiedy używasz samochodu do celów biznesowych , Twoje wydatki na te przejazdy można odliczyć od podatku. Upewnij się, że prowadzisz doskonałe zapisy daty, przebiegu i celu każdej podróży i nie próbuj traktować osobistych podróży samochodem jako podróży służbowych.

Możesz obliczyć odliczenie, używając standardowej stawki milowej ustalanej corocznie przez IRS lub Twoich faktycznych wydatków.

Standardowe stawki milowe to 57,5 centa za milę w 2020 r. i 56 centów za milę w 2021 r.

Korzystanie ze standardowej stawki mil jest najłatwiejsze, ponieważ wymaga minimalnego prowadzenia dokumentacji i obliczeń. Po prostu zapisz mile biznesowe, które przejechałeś i daty ich przejechania. Następnie pomnóż całkowitą roczną liczbę mil biznesowych przez standardową stawkę milową. Ta kwota jest kosztem podlegającym odliczeniu.

Aby skorzystać z metody rzeczywistych kosztów, musisz obliczyć procent jazdy w interesach przez cały rok, a także całkowity koszt eksploatacji samochodu, w tym amortyzację, paliwo, wymiany oleju, opłaty rejestracyjne, naprawy i ubezpieczenie samochodu. Jeśli wydałeś 3000 USD na koszty eksploatacji samochodu i korzystałeś z samochodu w celach służbowych przez 10% czasu, odliczenie wyniosłoby 300 USD.

Jeśli chcesz skorzystać ze standardowej stawki za samochód, który posiadasz, musisz skorzystać z tej metody w pierwszym roku, w którym samochód będzie dostępny do użytku w Twojej firmie. W późniejszych latach możesz wybrać standardową stawkę milową lub przejść na rzeczywiste wydatki. Jeśli leasingujesz pojazd i chcesz korzystać ze standardowej stawki milowej, musisz stosować standardową stawkę kilometrów w każdym roku okresu leasingu.

Podobnie jak w przypadku odliczenie w biurze domowym, warto obliczyć odliczenie w obie strony, aby móc ubiegać się o większą kwotę.

8. Odsetki

Odsetki od kredytu biznesowego z banku stanowi koszt biznesowy podlegający odliczeniu od podatku. Jeśli pożyczka jest wykorzystywana zarówno do celów służbowych, jak i osobistych, część biznesowa kosztów odsetek pożyczki jest przydzielana na podstawie alokacji wpływów z pożyczki.

Ty będzie musiał śledzić wypłatę środków na różne cele, jeśli cała pożyczka nie zostanie wykorzystana na działania związane z biznesem. Odsetki od karty kredytowej nie podlegają odliczeniu od podatku, gdy ponosisz odsetki za zakupy osobiste, ale jeśli odsetki dotyczą zakupów biznesowych, można je odliczyć od podatku.

To powiedziawszy, zawsze taniej jest wydawać tylko te pieniądze, które już masz i nie ponosić żadnych odsetek. Odliczenie od podatku daje tylko część zwrot pieniędzy, a nie całość, więc staraj się unikać pożyczania pieniędzy. Jednak dla niektórych firm pożyczanie może być jedynym sposobem na rozpoczęcie działalności, utrzymanie firmy w powolnych okresach lub przyspieszenie jej w okresach dużego ruchu.

9. Publikacje i subskrypcje

Koszt specjalistycznych magazynów, czasopism i książek bezpośrednio związanych z Twoją działalnością można odliczyć od podatku. Gazeta codzienna na przykład nie byłoby wystarczająco szczegółowe, aby uznać je za wydatek biznesowy. Subskrypcja „Nation” Restaurant News ”byłaby odliczana od podatku, jeśli jesteś właścicielem restauracji, a kilkaset dolarów modernistyczny Nathan Myhrvold Zestaw pudełkowy „Kuchnia” to legalny zakup książki dla samozatrudnionego, ekskluzywnego osobistego szefa kuchni.

10. Edukacja

Wszelkie wydatki na edukację, które chceszodliczenie musi być związane z utrzymaniem lub doskonaleniem umiejętności w istniejącej firmie. Koszt zajęć przygotowujących do nowej pracy nie podlega odliczeniu.

Jeśli jesteś konsultantem ds. Nieruchomości, weź udział w kursie „Inwestowanie w nieruchomości Analiza „poprawiająca umiejętności będzie można odliczyć od podatku, ale zajęcia dotyczące nauczania jogi nie będą.

11. Ubezpieczenie biznesowe

Czy płacisz składki za wszelkiego rodzaju ubezpieczenia, aby chronić swoją firmę, takie jak ubezpieczenie od ognia, ubezpieczenie kredytu, ubezpieczenie samochodu służbowego lub ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej? Jeśli tak, możesz odliczyć składki.

Niektórzy ludzie nie lubią płacić składek ubezpieczeniowych, ponieważ postrzegają je jako stratę pieniędzy, jeśli nigdy nie muszą składać Odliczenie od podatku z ubezpieczenia biznesowego może pomóc złagodzić tę niechęć.

12. Czynsz

Jeśli wynajmujesz powierzchnię biurową, możesz odliczyć kwotę płacisz za wynajem. Możesz również odliczyć kwoty zapłacone za każdy wypożyczany sprzęt. Jeśli musisz uiścić opłatę za anulowanie leasingu biznesowego, ten wydatek również podlega odliczeniu.

Ale nie możesz odliczyć kosztów czynszu z jakiejkolwiek posiadanej nieruchomości, nawet częściowo. Ponadto czynsz musi być rozsądny pod względem wysokości. Potrzeba przeprowadzenia testu zasadności zwykle pojawia się, gdy ty i właściciel jesteście spokrewnieni, ale czynsz jest uważany za rozsądny, jeśli jest to taka sama kwota, jaką zapłaciłbyś nieznajomemu.

13. Koszty uruchomienia

IRS zwykle wymaga odliczania większych wydatków w czasie jako wydatki kapitałowe, a nie wszystkie naraz. Możesz jednak odliczyć do 5000 USD kosztów rozpoczęcia działalności w pierwszym roku aktywnego handlu lub działalności.

Przykłady kosztów uruchomienia podlegających odliczeniu od podatku obejmują badania rynku i podróże -powiązane koszty założenia firmy, określenia potencjalnych lokalizacji firmy, reklam, opłat prawniczych i księgowych.

Potrącenie w wysokości 5000 USD jest pomniejszane o kwotę przekraczającą całkowity koszt uruchomienia 50 000 $. Jeśli założysz korporację lub LLC dla swojej firmy, możesz odliczyć do 5000 USD więcej na koszty organizacyjne, takie jak opłaty za zgłoszenie stanu i opłaty prawne.

Honoraria konsultantów, prawników, księgowych itp. Również podlegają odliczeniu w dowolnym momencie, nawet jeśli nie są to koszty początkowe.

Wydatki biznesowe, takie jak zakup sprzętu lub pojazdów, nie są uważane za koszty początkowe, ale mogą być amortyzowane lub amortyzowane jako nakłady inwestycyjne.

14. Reklama

Czy płacisz za reklamy na Facebooku lub Google, billboardy, reklamy telewizyjne lub ulotki wysyłane pocztą? Koszty reklamowania swojej firmy można odliczyć od podatku.

Możesz nawet odliczyć koszty reklamy, która zachęca ludzi do przekazywania darowizn na cele charytatywne, a jednocześnie podaje nazwę swojej firmy przed opinii publicznej w nadziei na zdobycie klientów. Do odliczenia podatku można by odliczyć na przykład tabliczkę reklamową „Holiday Toy Drive sponsorowana przez Roberta Hot Dogs”.

15. Składki na ubezpieczenie emerytalne

Jednym z potrąceń, które możesz odliczyć rozpoczynając działalność gospodarczą, a które jest szczególnie warte zachodu, jest potrącenie składek na ubezpieczenie emerytalne osób pracujących na własny rachunek. Wpłaty na SEP-IRA, SIMPLE IRA i solo 401 (k) zmniejszają Twój podatek teraz i pomagają zebrać zyski z inwestycji odroczonych w podatku na później.

Dodatkowo możesz przekazać dodatkowe 25% swoich zarobków netto z samozatrudnienia po odjęciu połowy podatku od samozatrudnienia i składek na siebie. Całkowite maksymalne składki nie mogą przekroczyć 57 000 USD w 2020 r. I 58 000 USD w 2021 r. (Nie licząc składek wyrównawczych w wysokości 6500 USD, jeśli kwalifikują się) dla obu kategorii składek, przy 401 (k) samozatrudnionych.

Limity składek różnią się w zależności od rodzaju planu, a IRS corocznie dostosowuje je. Oczywiście nie możesz wnieść więcej, niż zarabiasz, a ta korzyść pomoże Ci tylko wtedy, gdy masz wystarczające zyski, aby z niej skorzystać.

Podsumowanie

Większość odliczeń podatkowych dla małych firm jest bardziej skomplikowana niż opisuje to krótkie omówienie – w końcu jest to Kodeks Podatkowy Stanów Zjednoczonych – ale teraz masz dobre wprowadzenie do podstaw.

Dostępnych jest więcej odliczeń niż wymienione tutaj, ale są to jedne z największych. Odliczeniu podlegają również materiały biurowe, opłaty za przetwarzanie kart kredytowych, opłaty za przygotowanie podatkowe oraz naprawy i konserwacja majątku i wyposażenia firmy.

Jednak inne wydatki biznesowe mogą być amortyzowane lub amortyzowane, co oznacza, że możesz odliczyć niewielką kwotę kosztów każdego roku przez kilka lat.

Pamiętaj, że za każdym razem, gdy nie masz pewności, czy koszt jest uzasadnionym wydatkiem biznesowym, zadaj sobie pytanie , „Czy to zwyczajny i konieczny wydatek w mojej pracy?” To jest to samo pytanie, które IRS zada podczas sprawdzania twoich odliczeń, jeśli jesteś audytowany. Jeśli odpowiedź brzmi nie, nie bierz odliczenia.

A jeśli nie masz pewności, zwróć się do biegłego rewidenta (CPA) o profesjonalną pomoc dotyczącą zeznania podatkowego.