Een veilige haven 401 (k) is een soort pensioenplan dat eigenaren van kleine bedrijven helpt bij het voldoen aan de non-discriminatietest van de Internal Revenue Service (IRS). Het is een manier om een plan te structureren dat automatisch voor de test slaagt of deze helemaal vermijdt.
De non-discriminatie-test vereist dat een werkgever bijdragen aan het plan van elke werknemer levert die gelijk zijn aan de hetzelfde percentage van het salaris voor iedereen.
Wat is Safe Harbor 401 (k)?
De IRS controleert regelmatig of sterk gecompenseerde werknemers of bedrijfseigenaren de 401 (k) planbijdragen voor het jaar niet maximaliseren terwijl andere werknemers achterblijven in hun spaargeld. De IRS wil zien dat alle werknemers profiteren van het pensioenplan, niet alleen degenen met goedbetaalde banen.
Het test elk pensioenplan om te bepalen of de gemiddelde bijdragen van sterk betaalde werknemers niet de gemiddelde bijdragen van alle anderen met meer dan 2% overtreffen. Bedrijfseigenaren kunnen hun toevlucht nemen tot safe harbour 401 (k) s om een hoger percentage te vermijden en het gedoe met naleving en de kosten van het voldoen aan de non-discriminatie test te vermijden.
Sterk beloonde werknemers zijn werknemers die in 2021 ten minste $ 130.000 verdienen (ongewijzigd ten opzichte van 2020) of een belang van meer dan 5% in het bedrijf hebben gedurende het jaar of in het jaar daarvoor.
Hoe werkt een Safe Harbor 401 (k)?
De IRS kan een pensioenbijdrage afwijzen als ze vindt dat deze buitensporig is. Als de werkgever het plan niet vaststelt door overtollige bijdragen te verdelen of opnieuw te karakteriseren, kan het plan zijn fiscaal gekwalificeerde status verliezen. Als gevolg hiervan zou u of uw werknemer dan federale en nationale inkomstenbelasting over het geld verschuldigd zijn, zou u als werkgever socialezekerheids-, Medicare- en federale werkloosheidsbelastingen (FUTA) verschuldigd kunnen zijn en zouden werknemers hun vermogen verliezen om de activa van het plan over te nemen naar een ander in aanmerking komend pensioenplan. Er zou ook een accijnsbelasting van 10% worden geheven over de te hoge premie.
Het zou een vlag voor de IRS kunnen heffen als u bent een bedrijfseigenaar en uw 401 (k) heeft een lage acceptatiegraad of spaarpercentage onder gewone werknemers.
Een lang verwervingsschema is niet toegestaan met veilige havenplannen. Bijdragen zijn volledig verworven wanneer ze worden gedaan. Dat wil zeggen, het bedrijf moet alle werknemers onmiddellijk eigenaarschap geven, zelfs degenen die vertrekken of ontslagen worden gedurende het jaar.
U kunt ontwerpen uw veiligehavenplan om matchingbijdragen te beperken tot alleen die werknemers die compensatie uitstellen, of u kunt bijdragen leveren voor iedereen, inclusief degenen die niet bijdragen aan hun eigen plannen.
Plannen kunnen bijdragen op een van de drie manieren toewijzen:
- Basis: de werkgever betaalt 100% van de eerste 3% van de vergoeding, plus 50% van de volgende 2% van de vergoeding.
- Verbeterd: de werkgever zorgt voor een match die ten minste gelijk is aan wat zou zijn verstrekt onder de basisallocatie. Bovendien kan de verhouding tussen keuzevakbijdragen en niet-keuzevakbijdragen “niet toenemen naarmate de keuzevakbijdragen van de werknemer toenemen.
- Niet-keuzevak: de werkgever draagt 3% van de vergoeding bij aan alle in aanmerking komende werknemers.
Een veiligehavenvoorziening kan worden gekoppeld aan elk type pensioenplan of 401 (k), maar het vereist veel schriftelijke kennisgeving aan en opleiding voor plan deelnemers. Ze moeten een planbeschrijving ontvangen binnen 90 dagen nadat ze onder het plan vallen. Maar het zou gemakkelijk genoeg moeten zijn om uit te voeren nadat u een plan heeft opgesteld.
Hoe u een Safe Harbor 401 (k) instelt
Zoek online of vraag collega-ondernemers of financiële professionals in uw omgeving om aanbevelingen voor pensioenaanbieders die u kunnen helpen bij het opzetten van een 401 (k) of aangepast pensioenplan voor uw kleine onderneming.
“Planfabrieken” zijn niet noodzakelijkerwijs beter dan deskundige experts die bij u in de buurt wonen. Het kan lonend zijn om rond te shoppen wanneer u op zoek bent naar een veilige haven. Zoek iemand die de verschillende opties begrijpt en die u kan uitleggen en een manier vinden om de premielimieten voor u en andere belangrijke medewerkers te maximaliseren.
Safe Harbor 401 (k) -plannen zijn doorgaans geschikter voor bedrijven met voorspelbare inkomstenstromen. Andere 401 (k) -plannen zijn wellicht betere alternatieven als u denkt dat uw bedrijf problemen op een consistente basis bij het matchen van fondsen.
Een bedrijf kan een plan structureren dat op leeftijd is gebaseerd, zodat de investeerders die het dichtst bij de pensioengerechtigde leeftijd liggen meer aan werkgeversbijdragen kunnen ontvangen. Er zijn ook vergelijkingsplannen die de werknemers in klassen of niveaus opdelen, waarbij oudere of sleutelmedewerkers een groter winstaandeel krijgen.
SECURE Act-bepalingen
De Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act verhoogde de limiet voor automatische verhogingen van het uitstel van een werknemer van 10 % tot 15% toen het in december 2019 bij wet werd ondertekend.
De SECURE Act voorziet ook dat bedrijven hun plannen kunnen wijzigen in safe-harbour-plannen tot de 30e dag ervoor het planjaar eindigt. Wijzigingen na die tijd kunnen nog steeds worden toegestaan als ze de niet-selectieve bijdragen verhogen met ten minste 4% voor alle in aanmerking komende werknemers.
Het plan moet worden gewijzigd door de laatste dag voor het uitbetalen van overtollige uitkeringen voor het planjaar. Dit is doorgaans het einde van het volgende jaar.
Belangrijkste afhaalmaaltijden
- Een Safe Harbor 401 (k) -plan is een plan dat is opgezet om werkgevers enige flexibiliteit te geven met betrekking tot IRS-regels voor non-discriminatie van bijdragen.
- Dit type plan biedt drie opties om zorg ervoor dat de gemiddelde contributie Ons van sterk beloonde werknemers overschrijden de gemiddelde bijdragen van alle anderen niet met meer dan 2%.
- Werkgevers moeten de werknemersbijdragen op een consistente basis matchen.
- Bedrijven kunnen hun plannen wijzigen tot de 30ste dag voor het einde van het planjaar om te profiteren van veiligehavenvoorzieningen.
Het saldo voorziet niet in belastingen, investeringen, of financiële diensten en advies. Deze informatie wordt gepresenteerd zonder rekening te houden met de beleggingsdoelstellingen, risicotolerantie of financiële omstandigheden van een specifieke belegger, en is mogelijk niet geschikt voor alle beleggers.