Vergelijk S Corporation versus C Corporation

Door Heather Huston, Assistent Service Manager, BizFilings

Probeert u te kiezen tussen een C-bedrijf en een S-bedrijf? Bij het starten van een bedrijf of het wijzigen van uw bedrijfsstructuur is dit een van de meest gestelde vragen die bedrijfseigenaren stellen. Om die vraag te kunnen beantwoorden, moet je de verschillen tussen het S-corp en het C-corp kennen, evenals de voor- en nadelen van een S-corp en de voor- en nadelen van een C-corp. De keuze hangt echt af van uw bedrijfsdoelen.

Dit artikel gaat over:

• De overeenkomsten
• De verschillen
• Hoe word je een C Corporation
• Hoe u een S Corporation wordt
• De manier veranderen waarop uw bedrijf wordt belast
• Kiezen tussen C Corp en S Corp: wat het beste is voor uw kleine onderneming

S Corporation vs. C Corporation: de overeenkomsten

De C-onderneming is de standaard (of standaard) onderneming onder IRS-regels. Het S-bedrijf is een bedrijf dat een speciale belastingstatus heeft gekozen bij de IRS en daarom enkele belastingvoordelen heeft.

Beide bedrijfsstructuren ontlenen hun naam aan de delen van de Internal Revenue Code waaronder ze worden belast. C-bedrijven worden belast onder subhoofdstuk C, terwijl S-bedrijven worden belast onder subhoofdstuk S. Om de S-corporatiestatus te kiezen bij het vormen van een bedrijf, moet formulier 2553 worden ingediend bij de IRS en moet aan alle S-corporatierichtlijnen worden voldaan.

Hier zijn enkele van de kwaliteiten die worden gedeeld door zowel C-bedrijven als S-bedrijven:

• Beperkte aansprakelijkheidsbescherming: bedrijven bieden beperkte aansprakelijkheidsbescherming , dus aandeelhouders (eigenaren) zijn doorgaans niet persoonlijk verantwoordelijk voor zakelijke schulden en verplichtingen. Dit is waar, of het nu wordt belast als een C-bedrijf of een S-bedrijf.
• Afzonderlijke juridische entiteiten: bedrijven (C corps en S corps) zijn aparte juridische entiteiten die zijn opgericht door een overheidsdossier.
• Documenten archiveren: oprichtingsdocumenten moeten bij de staat worden ingediend. Deze documenten, doorgaans de statuten of oprichtingscertificaat genoemd, zijn hetzelfde, ongeacht of u ervoor kiest om als S-bedrijf of als C-bedrijf te worden belast.
• Structuur: S corps en C corps hebben aandeelhouders, directeuren en functionarissen. Aandeelhouders zijn de eigenaren van het bedrijf, maar het is het bedrijf dat het bedrijf bezit. De aandeelhouders kiezen de raad van bestuur. De raad van bestuur houdt toezicht op de zaken van het bedrijf en de besluitvorming, maar is niet verantwoordelijk voor de dagelijkse gang van zaken. Het bestuur kiest de functionarissen die de dagelijkse zaken regelen.
• Bedrijfsformaliteiten: de wetten van de staatsbedrijven maken geen onderscheid tussen C-bedrijven en S-bedrijven als het gaat om nalevingsverantwoordelijkheden. Alle bedrijven zijn verplicht om de interne en externe zakelijke formaliteiten en verplichtingen na te leven, zoals het aannemen van statuten, de uitgifte van aandelen, het houden van aandeelhouders- en bestuurdersvergaderingen, het aanhouden van een geregistreerde agent en een geregistreerd kantoor, het indienen van jaarverslagen en het betalen van jaarlijkse vergoedingen.

S Corporation vs. C Corporation: de verschillen

Belastingheffing

Voor eigenaren van kleine bedrijven die S-bedrijven versus C-bedrijven beoordelen, is de beslissing meestal komt neer op hoe ze willen dat het bedrijf wordt behandeld voor federale inkomstenbelastingdoeleinden.

• C-bedrijven: C-corps zijn afzonderlijk belastbare entiteiten. Ze dienen een vennootschapsbelastingaangifte in (formulier 1120) en betalen belastingen op bedrijfsniveau. Ze worden ook geconfronteerd met de mogelijkheid van dubbele belasting als bedrijfsinkomsten worden uitgekeerd aan ondernemers als dividenden, die als persoonlijk belastbaar inkomen worden beschouwd. Vennootschapsbelasting wordt eerst op bedrijfsniveau betaald en opnieuw op individueel niveau over dividenden.
• S-bedrijven: S-corps zijn pass-through-belastingentiteiten. Ze dienen een informatieve federale aangifte in (formulier 1120S), maar op bedrijfsniveau wordt geen inkomstenbelasting betaald. De winsten / verliezen van het bedrijf worden in plaats daarvan doorgegeven aan het bedrijf en gerapporteerd op de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren. Eventuele verschuldigde belastingen worden op individueel niveau betaald door de eigenaren.
• Persoonlijke inkomstenbelasting : Bij zowel C-bedrijven als S-corporaties is persoonlijke inkomstenbelasting verschuldigd, zowel over het salaris van het bedrijf als over eventuele dividenden die van het bedrijf worden ontvangen.

Bedrijfseigendom

Zoals we al zeiden, maken de wetten van staatsvennootschappen geen onderscheid tussen S-bedrijven en C-bedrijven. Maar de Internal Revenue Code legt verschillende beperkingen op aan wie aandeelhouders kunnen zijn, zodat het bedrijf zich kwalificeert als een S-corp.

• Beperkingen voor aandeelhouders: S corps zijn beperkt tot niet meer dan 100 aandeelhouders, en aandeelhouders moeten Amerikaans staatsburger / ingezetene zijn.C-bedrijven hebben geen beperkingen op eigendom.
• Eigendom: S-bedrijven kunnen geen eigendom zijn van C-bedrijven, andere S-bedrijven (met enkele uitzonderingen), LLCs, partnerschappen of veel trusts.
• Voorraad: S-bedrijven kunnen slechts één klasse hebben voorraad (zonder rekening te houden met stemrechten), terwijl C-bedrijven meerdere klassen kunnen hebben.

Start een C Corp Start een S Corp

Voordelen van S Corporation

• Enkele belasting:

Het belangrijkste voordeel van het S corp ten opzichte van het C corp is dat een S corp geen inkomstenbelasting op bedrijfsniveau betaalt. Elke uitkering van inkomen aan de aandeelhouders wordt dus alleen op individueel niveau belast.

• 20% aftrek van gekwalificeerde bedrijfsinkomsten

De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 gaf in aanmerking komende aandeelhouders van S corp een aftrek van maximaal 20% van het netto “gekwalificeerde bedrijfsinkomen”.

• Doorberekening van verliezen

De verliezen van een S corp worden doorgegeven aan zijn aandeelhouders, die de verliezen kunnen gebruiken om inkomsten te compenseren (behoudens beperkingen van de belastingwet).

Nadelen van S Corporation

• Beperkt aantal aandeelhouders

Een S-corp kan niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, wat betekent dat het niet naar de beurs kan gaan en zijn vermogen om kapitaal aan te trekken beperkt van nieuwe investeerders.

• Andere aandeelhoudersbeperkingen

Aandeelhouders moeten individuen zijn (met een paar uitzonderingen) en Amerikaanse staatsburgers of ingezetenen. Dit maakt het ook moeilijker voor een S corp om eigen vermogen te verkrijgen , met name omdat durfkapitaal- en private-equityfondsen doorgaans niet-in aanmerking komende aandeelhouders zijn.

• Preferente aandelen niet toegestaan

Om in aanmerking te komen voor de S corp-status, moet de corporatio n kan geen verschillende klassen aandelen hebben. Sommige beleggers willen voorkeuren voor uitkeringen of andere privileges. Een S corp kan dat niet bieden.

• Overdrachtsbeperkingen

De meeste S corps beperken de mogelijkheid van hun aandeelhouders om hun aandelen te verkopen of over te dragen. Dat is om ervoor te zorgen dat ze niet eindigen met een niet-subsidiabele aandeelhouder, waardoor de IRS zijn S corp-status beëindigt. Dit maakt het voor de aandeelhouders van een S corp moeilijker om uit de onderneming te stappen.

Voordelen van C Corporation

• Onbeperkt aantal aandeelhouders

Er is geen limiet aan het aantal aandeelhouders dat een vennootschap belast volgens Subhoofdstuk C kan hebben.

• Geen beperkingen op eigendom

Iedereen kan aandelen bezitten, inclusief zakelijke entiteiten en niet-Amerikaanse staatsburgers.

• Geen beperkingen voor klassen

Een C-corp kan meer dan één aandelenklasse uitgeven, inclusief aandelen met voorkeur voor dividenden en uitkeringen.

• Lager maximum belastingtarief

De belastinghervormingswet van 2017 verlaagde het vennootschapsbelastingtarief tot een vast bedrag van 21% en schafte de alternatieve minimum belasting af. Zelfs als de tarieven van de personenbelasting enigszins worden verlaagd, is dit tarief lager dan het maximale tarief van de personenbelasting (momenteel 37%).

• Meer mogelijkheden om kapitaal aan te trekken

Omdat subhoofdstuk C van de belastingwetgeving niet dezelfde beperkingen oplegt aan eigendom als subhoofdstuk S, is het voor een C-corp gemakkelijker om eigen vermogen te verkrijgen.

Nadelen van C Corporation

• Dubbele belasting

Het belangrijkste nadeel van de C-onderneming is dat ze belasting betaalt over haar inkomsten en dat de aandeelhouders belasting betalen over dividenden. de inkomsten van het bedrijf worden tweemaal belast.

Wanneer zouden de voordelen van een S-bedrijf groter zijn dan de nadelen?

Er is geen eenduidig antwoord voor wanneer een eigenaar van een klein bedrijf een S-bedrijf zou moeten kiezen boven een C-bedrijf. Het hangt af van elke individuele situatie. Maar de voordelen kunnen zwaarder wegen dan de nadelen wanneer een of meer van de volgende situaties van toepassing zijn:

• U bent niet van plan een IPO uit te voeren en bent niet van plan om aandelen te verkopen aan meer dan 100 mensen of andere investeerders die zijn niet toegestaan door Subhoofdstuk S.
• Het bedrijf zal inkomsten uitkeren aan aandeelhouders.
• U bent niet van plan preferente aandelen uit te geven.
• De de belastingverplichting van aandeelhouders – rekening houdend met hun inkomstenbelastingtarief, inhoudingen en vrijstellingen – zal lager zijn bij gebruik van een pass-through-entiteit dan bij een afzonderlijk belaste entiteit.
• U zult verliezen lijden die u zult kunnen lijden om af te trekken van uw persoonlijke inkomstenbelasting om inkomsten te compenseren, wat resulteert in een belastingbesparing.

Wanneer zouden de voordelen van een C Corporation opwegen tegen de nadelen?

Nogmaals, er is niemand juist antwoord op die vraag, maar hier zijn enkele situaties waarin een C-corp een goede optie kan zijn:

• Belastingheffing onder Subhoofdstuk C zal resulteren in lagere belastingen dan belastingheffing onder Subhoofdstuk er S.
• Uitkeringen zullen niet worden gedaan aan aandeelhouders.
• U plant een IPO of zoekt investeerders die niet zijn toegestaan voor een S-bedrijf.
• U wilt aandelen vrij overdraagbaar zijn.
• U wilt preferente aandelen uitgeven.

Hoe u een C Corporation (C Corp) wordt

Eigenlijk “word” of “vorm” geen C-corporatie of een S-corporatie. U vormt een bedrijf – punt.En dat doet u door een document in te dienen, in het algemeen statuten genoemd (soms een certificaat van oprichting genoemd) bij de staat en indieningskosten te betalen.

Voordat u dit doet, moet u een naam kiezen ( nadat u eerst hebt vastgesteld dat het voor u beschikbaar is) en kies de geregistreerde agent van uw bedrijf. Zowel de naam van het bedrijf als de geregistreerde agent moeten in de statuten worden vermeld.

Nadat het oprichtingsproces is voltooid, moet u aan andere vereisten voldoen. Deze omvatten het aannemen van statuten, het houden van een eerste vergadering van bestuurders en aandeelhouders en het uitgeven van aandelen aan eigenaars. Uw bedrijf zal worden belast onder Subhoofdstuk C, tenzij u in aanmerking komt voor, en ervoor kiest om te worden belast onder Subhoofdstuk S.

Hoe wordt u een S Corporation (S Corp)

Nadat u voor het eerst bent een bedrijf door uw statuten in te dienen, moet u formulier 2553 indienen bij de IRS als u wilt dat uw bedrijf wordt belast onder subhoofdstuk S. De instructies van de IRS – die wat moeilijk te volgen kunnen zijn – vereisen dat een verkiezing wordt alleen als effectief beschouwd in het huidige belastingjaar als het formulier 2553 is ingevuld en ingediend –

• Elk moment vóór de 16e dag van de 3e maand (voor belastingbetalers in het kalenderjaar betekent dit dat te gebeuren tegen 15 maart)
• Elk moment tijdens het voorgaande belastingjaar. (Een verkiezing die echter niet later dan 2 maanden en 15 dagen na het begin van een belastingjaar wordt gemaakt dat minder dan 2½ maand duurt, wordt als een tijdige keuze voor dat jaar beschouwd).

In het algemeen, een verkiezing gemaakt na de 15e van de 3e maand maar vóór het einde van het belastingjaar is van kracht voor het volgende belastingjaar (tenzij u kunt aantonen dat het niet op tijd indienen was om een redelijke reden).

Houd er rekening mee dat in sommige staten ook wordt geëist dat u een bedrijfsverkiezing op staatsniveau S indient nadat u uw bedrijf hebt opgericht.

Wat moet u doen als u de manier waarop uw bedrijf wordt belast wilt wijzigen?

Toen u uw bedrijf voor het eerst oprichtte, moest u kiezen of uw bedrijf zou worden belast als een C-corp of een S-corp.

Maar wat als u later van gedachten verandert? Dit kan bijvoorbeeld gebeuren doordat uw bedrijfsdoelen zijn veranderd. Stel dat u oorspronkelijk niet geïnteresseerd was in een beursgang, maar nu wel. Of de belastingwetten zijn veranderd, waardoor uw bedrijf beter af is dan voorheen.

Veel kleine bedrijven waren aan het herevalueren of ze moesten veranderen van S-status van vennootschapsbelasting naar C-status van vennootschapsbelasting, of vice versa , toen de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 werd aangenomen. Deze wet bracht belangrijke wijzigingen aan, waaronder – zoals eerder opgemerkt – een verlaging van het vennootschapsbelastingtarief (in het voordeel van C-bedrijven) en een speciale aftrek van 20% voor pass-through-entiteiten (in het voordeel van S-bedrijven die ervoor in aanmerking kwamen). (Het verlaagde belastingtarief was slechts een van de vele wijzigingen die werden doorgevoerd.)

Belastingwetten zijn complex. En overleg met belastingadviseurs zal u helpen de beste beslissing te nemen over hoe uw onderneming moet worden belast, zowel op het moment van oprichting als op doorlopende basis.

Kiezen tussen C Corp en S Corp: welke is Het beste voor uw kleine onderneming?

Uw keuze van het type entiteit heeft een grote impact op vele aspecten van uw bedrijf, variërend van belastingen en financiering tot groeistrategieën. Als u naar de voor- en nadelen van uw opties kijkt, kunt u een beslissing nemen die het beste past bij uw unieke zakelijke behoeften en doelen.

Om u te helpen beslissen welk type bedrijfsentiteit het beste bij u past, kunt u onze oprichting proberen. Tovenaar. Met deze tool kunt u verschillende bedrijfstypen vergelijken op basis van belangrijke overwegingen zoals branche, inkomen, toekomstplannen en meer.

Oprichtingswizard Bedrijfstypen vergelijken