Sectie 1231 Property

Wat is Sectie 1231 Property?

Sectie 1231 eigendom is een type eigendom, gedefinieerd door sectie 1231 van de Amerikaanse Internal Revenue Code. Sectie 1231 onroerend goed is onroerend of af te schrijven zakelijk onroerend goed dat langer dan een jaar wordt aangehouden.

Een winst uit artikel 1231 uit de verkoop van een onroerend goed wordt belast tegen het lagere belastingtarief voor vermogenswinst versus het tarief voor gewoon inkomen. Als het verkochte onroerend goed korter dan een jaar werd gehouden, is de winst van 1231 niet van toepassing.

Voorbeelden van eigendommen uit sectie 1231 zijn gebouwen, machines, land, hout en andere natuurlijke hulpbronnen, niet-geoogste gewassen, vee, vee en erfpacht die minstens één jaar oud zijn. Eigendom van sectie 1231 omvat echter geen pluimvee en bepaalde andere dieren, patenten, uitvindingen en inventaris, zoals goederen die te koop worden gehouden aan klanten.

Inzicht in Sectie 1231 Eigendom

In het algemeen gesproken, als winst op eigendom past bij Sectie 1231 ” s definitie zijn meer dan de aangepaste basis en het bedrag van de afschrijving, het inkomen wordt geteld als vermogenswinst, en als gevolg daarvan wordt het tegen een lager tarief belast dan het gewone inkomen.

Wanneer echter verliezen worden geboekt op sectie 1231 eigendommen, waarbij het verlies wordt geclassificeerd als een gewoon verlies, is het 100% aftrekbaar van hun inkomen. Als inkomen werd gekwalificeerd als vermogenswinst, zouden normaal gesproken alle verliezen, die slechts aftrekbaar zijn tot $ 3.000 voor het belastingjaar, en alle verliezen die dat bedrag overschrijden in het volgende jaar worden behaald. De wet op sectie 1231 maakt het mogelijk, zodat belastingbetalers en bedrijfseigenaren het beste van twee werelden krijgen.

Voorbeelden van transacties uit sectie 1231

De volgende worden beschouwd 1231 transacties onder IRS-regelgeving:

• Slachtoffers en diefstallen – Als u een woning langer dan een jaar in bezit heeft en deze nadelig wordt beïnvloed door diefstal of ongeval (verlies of schade van een onverwachte of zeldzame gebeurtenis).
• Veroordelingen – Als een eigendom langer dan een jaar werd gehouden en als kapitaalgoederen met betrekking tot handel of zaken werd aangehouden.
• Verkoop of ruil van onroerend goed, persoonlijk bezit dat kan worden afgeschreven – Als het onroerend goed langer dan een jaar werd gehouden en in de handel of in een bedrijf werd gebruikt (meestal inkomsten genereren via huur of royaltys).
• Erfpacht, verkocht of geruild – Indien gehouden voor een jaar en gebruikt in de handel of zaken.
• Runderen en paarden verkocht of geruild – Indien gehouden voor twee jaar en gebruikt voor zuivel, tocht , fok- of sportdoeleinden.
• Niet-geoogste gewassen worden verkocht of geruild – Als ze een jaar worden bewaard en vervolgens worden verkocht, geruild of onvrijwillig worden omgezet en vervolgens op geen enkele manier opnieuw worden verworven.
• Verwijderen of kappen van hout, kolen of ijzererts – Indien behandeld als verkoop.

Sectie 1231 eigendom is gerelateerd aan sectie 1245 eigendom en sectie 1250 eigendom. Sectie 1231 definieert de fiscale behandeling die de winsten en verliezen van eigendom voldoen aan de definities van secties 1245 en 1250 op formulier 4797.

Sectie 1245 Eigendom

1245-eigendom kan geen gebouwen of structurele componenten bevatten, tenzij de structuur specifiek is ontworpen om de spanningen en eisen van een specifiek gebruik aan te kunnen, en niet kan worden gebruikt voor enig ander gebruik, in welk geval het kan worden beschouwd als nauw verwant aan het onroerend goed dat het herbergt . Sectie 1245-eigendom is elk actief dat kan worden afgeschreven of onderhevig aan afschrijving en voldoet aan een van de volgende beschrijvingen in publicatie 544 (2018), Verkoop en andere vervreemding van activa:

• Persoonlijk eigendom – Over het algemeen gedefinieerd als ander eigendom dan onroerend goed.
• Ander materieel eigendom – Dit omvat machines of faciliteiten die een sleutelrol spelen bij de productie, winning of levering van diensten, evenals bepaalde onderzoeksfaciliteiten , of een faciliteit voor de bulkopslag van vervangbare goederen. Dit omvat niet de gebouwen die zijn opgenomen als opslag voor apparatuur, maar het zou denkbaar zijn dat er een voorziening zou zijn die goederen tijdelijk opsloeg voordat ze werden verpakt en verplaatst.
• Constructies voor eenmalig gebruik die uitsluitend zijn gebouwd voor land- of tuinbouwdoeleinden – Dit omvat geen schuur, maar wel silos of graanopslagbakken.
• Faciliteiten die worden gebruikt om aardolie of primaire aardolieproducten op te slaan en te distribueren, met uitzondering van gebouwen en structurele onderdelen van gebouwen.

Fiscale behandeling van sectie 1245 Vastgoedwinsten

Als de verkoop van sectie 1245 vastgoed minder is dan de afschrijving of amortisatie van het vastgoed, of als de winsten op de verkoop van het vastgoed lager zijn dan de oorspronkelijke kostprijs, worden winsten als normaal geregistreerd inkomen en worden als zodanig belast. Als de winst op de vervreemding van het eigendom van sectie 1245 groter is dan die oorspronkelijke kosten, dan worden die winsten belast als meerwaarden.

Als het eigendom van sectie 1245 werd verworven via een soortgelijke ruil, de bedragen die u claimde op het onroerend goed dat u bij de uitwisseling gebruikte, worden opgenomen in het afschrijvings- of amortisatiebedrag, evenals de bedragen die een vorige eigenaar van sectie 1245-eigendom claimde als de aangepaste basis werd gebruikt als een verwijzing naar uw eigendom.

Sectie 1250 Eigendom

De IRS definieert sectie 1250 eigendom als alle onroerende goederen, zoals grond en gebouwen, die onderhevig zijn aan afschrijving , evenals een erfpacht van grond of eigendom van sectie 1250.

Fiscale behandeling van opbrengsten uit eigendom van sectie 1250

Net als bij eigendom van sectie 1245, sectie 1250 onroerend goed kwalificeren als gewoon inkomen als ze lager zijn dan of gelijk zijn aan het bedrag dat het onroerend goed heeft afgeschreven, en de winsten groter zijn dan t Als hij afschrijft, wordt het inkomen behandeld als meerwaarden. Gedurende het jaar van de verkoop is de terugvordering van waardeverminderingen belastbaar als gewoon inkomen als de verkoop van het onroerend goed wordt uitgevoerd op afbetaling.

Geschiedenis

Terwijl sectie 1231 werd geïntroduceerd in de IRS-code van 1954, verwijst de inhoud van de belastingcode naar winsten die zijn ontvangen bij deponering van af te schrijven en onroerend goed werd in 1939 geïntroduceerd in sectie 117 (j).

Voorbeeld uit de echte wereld van sectie 1231 eigendom

Stel dat een gebouw wordt gekocht voor $ 2 miljoen en er vervolgens nog eens $ 2 miljoen in wordt gestoken vorm van renovatie (updaten van airconditioners, ramen en een nieuw dak) met een aflossingspercentage van 50% over 10 jaar. Laten we dus zeggen dat 10 jaar nadat er $ 2 miljoen in het gebouw was gestoken, het verkocht voor een prijs van $ 6 miljoen. De geboekte winst op die verkoop zou $ 4 miljoen bedragen, niet $ 2, omdat de kosten van renovatie in de boeken zouden worden geactiveerd. Die verkoop van $ 4 miljoen zou worden belast als meerwaarde omdat het onroerend goed werd verkocht voor meer dan het bedrag dat ermee was afgeschreven.