Het is een algemene misvatting dat u bij een faillissement geen belastingschulden kunt kwijtschelden. Het is mogelijk dat belastingen worden gelost, maar een belastingplichtige moet aan bepaalde eisen voldoen. Inkomstenbelastingschulden komen mogelijk in aanmerking voor kwijting op grond van Hoofdstuk 7 of Hoofdstuk 13 van de Faillissementswet, afhankelijk van de leeftijd van de schulden en andere criteria.
De verschillende hoofdstukken van faillissementen
Er zijn zes genummerde hoofdstukken van faillissementsaanvragen.De hoofdstukken 7, 11, 12 en 13 zijn van toepassing op individuen in verschillende omstandigheden.
Faillissementshoofdstukken 9 en 15 zijn niet van toepassing op belastingschulden.
Hoofdstuk 7 wordt soms een “regelrecht” faillissement genoemd omdat het voorziet in de volledige kwijting van toegestane schulden. De faillissementsrechtbank neemt effectief de controle over uw bezittingen over en liquideert deze indien nodig om zoveel mogelijk van uw schuld af te betalen. U “bent niet langer verantwoordelijk voor die onbetaalde saldi nadat uw faillissement is kwijtgescholden als u niet over voldoende activa beschikt om al uw schulden te dekken.
Hoofdstuk 13 faillissement omvat een meerjarig een door de rechtbank goedgekeurd betalingsplan om uw schulden zoveel mogelijk terug te betalen. Het doel is om ze volledig af te betalen, maar sommige saldi die “niet kunnen worden betaald, kunnen worden afgeschreven.
Hoofdstuk 11 maakt schuldsanering en een soortgelijk terugbetalingsplan mogelijk. naar een Chapter 13-aanvraag, maar Chapter 11 wordt over het algemeen gebruikt door opgerichte bedrijven of individuen wiens schuld de limieten voor een Chapter 13-aanvraag overschrijdt. Die limiet is $ 394.725 vanaf 2020.
Hoofdstuk 12 is bedoeld voor familiale boeren en vissers die financieel in de problemen komen door uitgaven die verband houden met hun bedrijf. Het is bedoeld als een snellere methode voor het indienen en opstellen van een terugbetalingsplan. Er zijn ook limieten aan de duur van het innen van schulden onder dit hoofdstuk.
Belastingschulden in elk hoofdstuk
Belastingschulden zijn doorgaans prioritaire schulden in alle hoofdstukaanvragen. Ze worden eerst aangepakt en betaald wanneer activa worden geliquideerd in hoofdstuk 7, en ze moeten volledig worden opgenomen en betaald in de betalingsplannen van hoofdstuk 12 en 13.
Prioritaire belastingschulden worden niet voldaan in de hoofdstukken 11, 12 of 13.
U kunt belastingteruggave ontvangen terwijl u onder faillissementsbescherming bent, maar de terugbetalingen zullen hoogstwaarschijnlijk gericht zijn op het betalen van uw belastingschulden.
Vijf regels voor het kwijtschelden van belastingschulden
De kwijtbare belastingschulden moeten bovendien voldoen vijf andere criteria. Aan alle criteria moet worden voldaan om een belastingschuld kwijt te schelden.
Belastingschulden zijn gekoppeld aan een bepaalde belastingaangifte en belastingjaar, en de faillissementswet stelt specifieke criteria vast voor hoe oud een belastingschuld moet zijn voordat deze kan worden afgelost.
De belastingschuld is kwijtschelding in hoofdstuk 7 faillissementen als de inkomstenbelastingschuld aan al deze vijf regels voldoet:
- De vervaldatum voor het indienen van g de betreffende belastingaangifte is minimaal drie jaar geleden.
- De belastingaangifte is minimaal twee jaar geleden ingediend.
- De belastingaanslag is minimaal 240 dagen oud.
- De belastingaangifte was niet frauduleus.
- De belastingbetaler maakt zich niet schuldig aan belastingontduiking.
Pas deze toe criteria voor de belastingschuld van elk jaar om te bepalen of het onbetaalde saldo van dat jaar kan worden voldaan door middel van een faillissement. Sommige van uw schulden komen mogelijk in aanmerking, terwijl andere misschien niet in aanmerking komen.
De aangifte was ten minste drie jaar geleden verschuldigd
De belastingschuld moet verband houden met een belastingaangifte die minimaal drie jaar voordat de belastingbetaler het faillissement aanvraagt, verschuldigd was. De vervaldatum is inclusief eventuele verlengingen die u heeft gemaakt, dus u zou pas in oktober 2024 een belastingschuld kunnen opnemen in een faillissementsaanvraag als u een verlenging aanvraagt en ontvangt voor uw aangifte voor 2020, waardoor deze in oktober 2021 vervalt. / p>
De aangifte is ten minste twee jaar geleden ingediend
De belastingschuld moet verband houden met een belastingaangifte die ten minste twee jaar vóór de belastingbetaler is ingediend voor faillissement. De tijd wordt gemeten vanaf de datum waarop de belastingbetaler de aangifte daadwerkelijk heeft ingediend. In de meeste gevallen bestrijkt dit dezelfde periode als de vervaldatumregel, tenzij u de vervaldatum heeft gemist en de aangifte te laat heeft ingediend.
Belastingschulden die voortvloeien uit niet-ingediende belastingaangiften zijn niet kwijtscheldbaar. Dit is een belangrijk onderscheid omdat de IRS regelmatig belasting beoordeelt op niet-ingediende aangiften. een belastingaangifte voor het betreffende jaar.
De belastingaanslag was ten minste 240 dagen oud
Nogmaals, dit omvat vaak hetzelfde terrein als de eerste twee regels. De IRS moet de belasting ten minste 240 dagen voordat de belastingbetaler het faillissement aanvraagt, vaststellen.De IRS-aanslag kan voortkomen uit een zelfgerapporteerd verschuldigd saldo (zoals een belastingaangifte die u heeft ingediend), een definitieve IRS-vaststelling in een audit of een door de IRS voorgestelde beoordeling die definitief is geworden.
Met andere woorden, u rapporteerde wat u verschuldigd was, of de IRS heeft officieel verklaard: “Dit is wat u verschuldigd bent.”
De belastingaangifte was niet frauduleus
De belastingaangifte mag op geen enkele manier frauduleus of lichtzinnig zijn. U kunt niet proberen om uw hond als afhankelijke persoon te claimen, en vervolgens het faillissement aanvragen wanneer de IRS u erop roept. U kunt zich niet schuldig maken aan enige opzettelijke handeling om de belastingwetten te omzeilen.
Andere kwalificerende regels
Een indiener van het faillissement moet bewijzen dat hun eerdere vier jaar “belastingaangiftes zijn ingediend bij de IRS voordat een faillissementsverklaring kan worden verleend. Deze vier eerdere belastingaangiften moeten uiterlijk op de datum van de eerste bijeenkomst van schuldeisers in een faillissementszaak worden ingediend.
Indieners van faillissementen moeten bovendien een kopie van hun meest recente belastingaangifte bij de faillissementsrechtbank. Schuldeisers kunnen ook om kopieën van aangiften vragen, en indieners moeten hen een kopie bezorgen als ze daarom worden gevraagd.