Wanneer een belastingbetaler zijn belastingaanslag (nu of in de toekomst) niet kan betalen met zijn activa en toekomstig maandelijks inkomen, komt hij mogelijk in aanmerking voor de IRS Aanbieding in compromisprogramma. Het aanbod als compromis voor ‘twijfel over de inbaarheid’ stelt belastingbetalers die naar verwachting niet in staat zullen zijn de IRS te betalen voordat het incassostatuut van de IRS verloopt, hun belastingaanslag voor minder dan het volledige bedrag te betalen. Dit programma krijgt veel hype in de pers en media, maar het wordt zelden gebruikt. In feite waren in 2018 voor meer dan 19 miljoen belastingbetalers die de IRS $ 511 miljard aan achterstallige belastingen verschuldigd waren, slechts 24.000 in staat om hun belastingschuld te vereffenen.
Waarom krijgen zo weinigen een OIC?
Ten eerste komen de meeste kandidaten mogelijk niet in aanmerking. Dat wil zeggen, ze kunnen een eigen vermogen hebben in activa of toekomstige inkomsten die hun belastingen kunnen betalen voordat het IRS-incassostatuut afloopt. Een belastingbetaler kan bijvoorbeeld zijn aansprakelijkheid betalen als hij de IRS $ 20.000 aan belastingschuld verschuldigd is en een pensioenrekening heeft met een saldo van $ 50.000. De IRS zal deze solvente belastingbetaler niet verrekenen, tenzij de belastingbetaler speciale omstandigheden heeft.
Ten tweede, en het onderwerp van dit bericht, is dat het “kostenbesparend” kan zijn om te schikken. Dat wil zeggen dat de belastingbetaler de OIC-schikking mogelijk niet kan financieren.
Op 12 maart 2020 werden definitieve voorschriften vrijgegeven die de gebruiksvergoeding voor het indienen van een compromisbod (OIC) verhoogden van $ 186 naar $ 205 (van kracht voor OIC-aanvragen die na 27-4-2020 zijn ingediend). Hoewel een verhoging van 10% lijkt zoals veel, het is slechts een klein deel van de potentiële kosten van een OIC. De gebruiksvergoeding belet velen meestal niet om een OIC aan te vragen – de werkelijke kosten zijn hoeveel nodig is om de belastingaanslag te betalen. Dit bedrag wordt de “biedingsbedrag” – een berekening van hoeveel de IRS zal accepteren om een belastingaanslag te betalen.
De werkelijke kosten: het biedingsbedrag
De meeste mensen denken dat de IRS onderhandelt met de belastingbetaler over hoeveel het kost om de belastingaanslag te betalen. Sommigen geloven dat de IRS slechts een percentage van de rekening zal nemen – of dat ze afzien van boetes en rente in een schikking. Dit zijn allemaal mythes.
Als een belastingbetaler eerst in aanmerking komt voor een OIC, zal hij bepalen hoeveel hij de IRS kan bieden. Het “biedingsbedrag” in een OIC is het bedrag dat de IRS redelijkerwijs van de belastingbetaler zal innen voordat het te innen beeld verloopt – dat is hun “redelijk inzamelingspotentieel” (RCP). RCP is een formule van hoeveel de IRS zal accepteren om te verrekenen. RCP is gelijk aan het “netto realiseerbare eigen vermogen in hun activa” van de belastingbetaler PLUS een component van zijn toekomstige maandelijks beschikbare inkomen (gewoonlijk 12 of 24 maanden, afhankelijk van het type OIC-betalingsmethode).
Een illustratie van het OIC-schikkingsbedrag
Laten we een eenvoudig voorbeeld nemen om te illustreren hoe een biedingsbedrag wordt berekend. Stel dat de belastingbetaler $ 50.000 verschuldigd is voor 2016 (neem ook aan dat de IRS 100 maanden over de verjaringstermijn heeft om ), en heeft het netto realiseerbare eigen vermogen in activa en toekomstige inkomsten als volgt:
Netto realiseerbaar eigen vermogen (NRE) in activa (enige activa is het huis): $ 10.000
Toekomstig maandelijks besteedbaar inkomen (MDI): $ 200 per maand
- Twee verdieners, met toegestane IRS-kosten voor levensonderhoud (onderhevig aan limieten die aan een belastingbetaler worden opgelegd door de IRS Collection Financial Standards):
- Maandelijks gemiddeld bruto inkomen: $ 6.000
- Maandelijkse gemiddelde noodzakelijke kosten van levensonderhoud en uitgaven om inkomen te genereren, beperkt door IRS Collection Financial St andards: $ 5.800 (voor categorieën zoals: eten / kleding / misc .; huisvesting / nutsvoorzieningen; vervoerskosten; medische kosten; en andere, zoals betaalde belastingen, ziektekostenverzekering, overlijdensrisicoverzekering, kosten voor kinderopvang, gerechtelijke betalingen, enz.)
- MDI: $ 6.000 (gemiddeld bruto-inkomen per maand ) minus $ 5.800 (gemiddeld noodzakelijke levensonderhoud per maand) = $ 200
Ten eerste – komt de belastingbetaler in aanmerking voor een OIC? In dit eenvoudige geval komt de belastingplichtige in aanmerking voor een OIC. De belastingbetaler heeft $ 10.000 in NRE en $ 200 in MDI – die beide de IRS niet volledig zullen betalen voordat het incassostatuut afloopt.
Hier is de berekening waaruit blijkt dat ze in aanmerking komen: het totale “vermogen” van de belastingbetaler om de IRS te betalen voordat het incassostatuut afloopt, is gelijk aan $ 10.000 (eigen vermogen) plus het bedrag dat hij maandelijks van de belastingbetaler zou kunnen innen betalingen (berekend als $ 20.000) voordat het incassostatuut verloopt ($ 200 per maand in MDI voor 100 maanden of $ 20.000) – of $ 30.000 in totaal. De $ 30.000 is minder dan het totale verschuldigde bedrag ($ 50.000) – dus de IRS int de belastingen niet volledig verschuldigd voordat het incassostatuut verloopt ($ 50.000 verschuldigd minus $ 30.000 betalingsmogelijkheid laat de IRS toe om $ 20.000 aan het einde van het statuut af te schrijven).
Vervolgens – het biedingsbedrag. De belastingbetaler zal niet gevraagd om $ 30.000 te betalen – maar een berekening van de NRE plus een toekomstige multiplicator van MDI.Als de belastingbetaler ervoor kiest om de IRS ineens te betalen (de “lump sum” OIC-betalingsmethode), zal hij 12 maanden gebruiken als de toekomstige inkomstenvermenigvuldiger (24 maanden als hij de OIC periodieke betalingsmethode gebruikt).
Het “bod van de aanbieding” wordt berekend als $ 12.400 ($ 10.000 in NRE plus $ 2.400 ($ 200 MDI voor 12 maanden)). Als de belastingbetaler aan de IRS kan bewijzen dat hun NRE $ 10.000 is en hun MDI $ 200 per maand, kunnen ze hun belastingaanslag van $ 50.000 betalen voor $ 12.400. Een zijbalktip: de NRE- en MDI-berekeningen bevatten veel ingewikkelde regels die moeten worden gevolgd om de OIC-kwalificatie en het biedingsbedrag correct te berekenen. Belastingbetalers die deze berekeningen missen, kunnen erachter komen dat ze niet in aanmerking komen of een hoger bod hebben dat ze in de toekomst niet kunnen betalen.
Nu – de werkelijke kosten, zoals geïllustreerd in ons voorbeeld, zijn de aanbieding bedrag – kan de belastingbetaler $ 12.400 betalen om zijn belastingaanslag te betalen? De realiteit is dat de meeste het OIC-programma niet kunnen en daarom niet kunnen gebruiken.
Niet om meer een natte deken over het OIC-programma te gooien, maar het wordt erger. Tenzij de belastingbetaler kwalificeert als een belastingbetaler met een laag inkomen, moet hij een deel van de OIC kunnen betalen voordat deze wordt goedgekeurd (deze initiële financiering kan overigens niet worden gerestitueerd). De initiële kosten voor het indienen van een OIC aan de IRS voor acceptatie bestaat uit twee items: de $ 205 gebruikersbijdrage en een gedeeltelijke betaling van het bod.
OIC-kosten vooraf
Naast de gebruikersbijdrage van $ 205, zal de IRS willen dat de belastingbetaler een deel van het OIC-bod betaalt met de aanvraag. Als de belastingbetaler de forfaitaire betalingsmethode kiest, wil de IRS 20% van het bodbedrag. in ons voorbeeld zou dat 20% van $ 12.400 – of $ 2.480 zijn.
Als de belastingbetaler de periodieke betalingsmethode kiest, zal hij gedurende de onderzoeksperiode van het bod maandelijks het biedingsbedrag aan de IRS moeten betalen. De meeste OICs doen er tussen de 7-12 maanden over, wat betekent dat de belastingbetaler 7-12 maanden aan betalingen naar de IRS kan sturen terwijl de OIC wordt overwogen. Deze betalingen kunnen aanzienlijk zijn – zonder zekerheid dat de IRS de OIC zal accepteren. In feite werden in 2018 slechts 2 van de 5 OIC-aanvragen goedgekeurd.
Daar houden de OIC-kosten niet op. Belastingbetalers moeten hun volgende terugbetaling verbeuren als hun OIC wordt geaccepteerd. Ze moeten mogelijk ook aanzienlijke professionele vergoedingen betalen aan een belastingprofessional van meer dan $ 5.000 of meer om dit proces van aanvraag tot goedkeuring te doorlopen. Als het om een beroep gaat (15% van de OIC-aanvragen gaat naar IRS-beroepen om meningsverschillen in de aanvraag te beslechten), kunt u meer kosten aan de vergelijking toevoegen.