Wat is back-up inhouding?
Back-up bronheffing is een belasting die wordt geheven op beleggingsinkomsten, tegen een vastgesteld belastingtarief, wanneer de belegger deze intrekt. Voor betalingen die niet worden ingehouden, moeten betalers de belasting inhouden. Back-up-inhouding helpt ervoor te zorgen dat belastinginstanties van de overheid, zoals de Internal Revenue Service (IRS) of Canada Revenue Agency, inkomstenbelastingen kunnen ontvangen die aan hen verschuldigd zijn uit de inkomsten van investeerders.
Backup-inhouding is de methode die door de IRS wordt gebruikt om ervoor te zorgen dat er belastingen worden geïnd op inkomsten die een belegger mogelijk al heeft uitgegeven voordat zijn of haar belastingaanslag verschuldigd is.
Back-upinhouding kan worden toegepast wanneer een belegger niet heeft voldaan aan de regels met betrekking tot belastingbetaleridentificatienummers (TIN). Op het moment dat de belegger zijn of haar beleggingsinkomsten opneemt, het bedrag dat wordt opgelegd door de reserve bronbelasting wordt overgemaakt aan de overheid, waardoor de belastinginstantie onmiddellijk de benodigde middelen krijgt, maar de belegger minder cashflow op korte termijn overhoudt.
Belangrijkste afhaalrestaurants
- Back-upinhouding is een belasting die door een betaler wordt ingehouden voor opgenomen beleggingsinkomsten.
- Bac kup-inhouding tegen een tarief van 24% kan worden toegepast op belastingbetalers die een onjuist belastingbetaleridentificatienummer (TIN) opgeven of bepaalde soorten inkomsten niet rapporteren.
- Sommige betalingen die onderhevig zijn aan reserve-inhouding zijn rentebetalingen, dividenden , en huren.
Hoe back-up inhouding werkt
Beleggers verdienen gewoonlijk inkomen, bijvoorbeeld rentebetalingen, dividenden , meerwaarden – van activa waarin ze hebben geïnvesteerd. Hoewel deze inkomsten belastbaar zijn op het moment dat ze worden ontvangen, zijn de belastingen die verschuldigd zijn over de inkomsten uit beleggingen van een kalenderjaar slechts één keer per jaar verschuldigd, tijdens het belastingseizoen.
Zo kunnen beleggers besteden mogelijk al hun beleggingsinkomsten voordat de jaarlijkse inkomstenbelasting verschuldigd is. Dit kan ervoor zorgen dat ze niet in staat zijn om belastingen te betalen, waardoor de belastingdienst de moeilijke en dure taak krijgt om de verschuldigde belastingen te innen. Het is in de eerste plaats dit risico dat de overheid motiveert om soms te eisen dat financiële instellingen back-up bronbelasting heffen op het moment dat inkomsten uit beleggingen worden verdiend.
Sommige belastingbetalers zijn vrijgesteld van bronbelasting. . Als u uw naam en SSN aan de betaler heeft gerapporteerd met formulier W-9 en het komt overeen met de IRS-documentatie en als de IRS u niet heeft geïnformeerd dat u onderworpen bent aan verplichte inhouding van back-ups, kunt u worden vrijgesteld.
Bijzondere overwegingen
Belastingbetalers kunnen ook worden onderworpen aan bronbelasting als ze niet het juiste FIN hebben opgegeven of als ze geen dividend-, rente- of patronage-dividendinkomsten hebben opgegeven aan de IRS. Andere soorten betalingen die ook onderhevig zijn aan bronbelasting, zijn onder meer huur, royaltybetalingen, winsten, commissies, vergoedingen en andere betalingen voor werk als een onafhankelijke contractant. Gokwinsten kunnen ook onderhevig zijn aan back-upinhouding als ze niet onderworpen waren aan standaard inhouding voor kansspelen.
Als een aannemer of investeerder niet het juiste TIN opgeeft om betalingen te ontvangen die op formulier 1099 moeten worden gerapporteerd, moet de betaler dit inhouden op een tarief van 24%. Betalers kunnen ook worden verplicht om tegen dat tarief in te houden als de IRS in vormt hen die de begunstigden te weinig rente of dividenden hebben opgegeven op hun aangifte inkomstenbelasting. In dat geval wordt de belastingdrager gedurende 120 dagen vier keer op de hoogte gesteld van de uitgifte en het voornemen om back-up inhouding in te stellen. Als de 1099 van een belastingaangifte aangeeft dat er back-upinhouding is, kan dat bedrag worden verrekend met eventuele inkomstenbelastingaangiften voor dat jaar.