15 Belastingaftrek en voordelen voor zelfstandigen

Door de jaren heen hebben wetgevers talloze regels in de belastingwetgeving geschreven om de klap te verzachten van de extra kosten die zelfstandigen moeten dragen zaken doen. De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), aangenomen in december 2017 en van kracht vanaf het belastingjaar 2018, bracht verschillende wijzigingen aan in de belastingaftrek voor zelfstandigen. Veel van deze wijzigingen zijn tijdelijk en lopen af in 2025, maar andere zijn permanent.

De wet heeft op veel manieren gevolgen voor kleine bedrijven, met name via een gekwalificeerde aftrek voor bedrijfsinkomsten voor pass-through-bedrijven – bedrijven die belasting betalen via individuele belastingbetaler (s) in plaats van via een bedrijf.

Enkele inhoudingen die zijn afgeschaft, zijn onder meer:

• Aftrek voor entertainment en extralegale voordelen
• Aftrek voor parkeerkosten, openbaar vervoer of woon-werkverkeer van werknemers
• Binnenlands Aftrek voor productieactiviteiten
• Aftrek van lokale lobbykosten
• Aftrek van schikkingskosten of juridische kosten in een geval van seksuele intimidatie, wanneer de schikking onderhevig is aan geheimhouding

Een overzicht van de meest voorkomende belastingen en inhoudingen voor zelfstandigen is nodig om u op de hoogte te houden van eventuele noodzakelijke wijzigingen in uw geschatte driemaandelijkse belastingbetalingen.

1. Belasting op zelfstandigen

De belasting op zelfstandigen verwijst naar de Medicare- en socialezekerheidsbelastingen die zelfstandigen moeten betalen. Dit omvat freelancers, onafhankelijke contractanten en eigenaren van kleine bedrijven. het belastingtarief voor arbeid is 15,3%, waarvan 12,4% voor sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare.

Werkgevers en werknemers delen de belasting voor zelfstandigen. Elk betaalt 7,65%. Mensen die volledig als zelfstandige werken, betalen het totaal zelf.

Een extra Medicare-belastingtarief van 0,9% is van toepassing als het inkomen boven een bepaald drempelbedrag ligt. cijfers zijn:

De inkomensdrempels voor aanvullende Medicare-belasting zijn niet alleen van toepassing op het inkomen uit zelfstandige activiteiten, maar ook op uw gecombineerd loon, compensatie en inkomen uit zelfstandige activiteiten. Dus als u $ 100.000 aan inkomen als zelfstandige hebt en uw echtgenoot $ 160.000 aan werknemersloon heeft, moet u de aanvullende Medicare-belasting van 0,9% betalen over de $ 10.000 waarmee uw gezamenlijk inkomen de drempel van $ 250.000 overschrijdt.

Extra belasting betalen om je eigen baas te zijn is niet leuk. Het goede nieuws is dat de belasting op zelfstandigen u minder kost dan u misschien denkt, omdat u bij het berekenen van uw inkomstenbelasting de helft van uw belasting op zelfstandigen van uw netto-inkomen mag aftrekken. De IRS behandelt het “werkgevers” -deel van de belasting voor zelfstandigen als bedrijfskosten en staat u toe deze dienovereenkomstig af te trekken.

Het is belangrijk om merk op dat de belasting op zelfstandigen verwijst naar sociale zekerheid en Medicare-belastingen, vergelijkbaar met VAIS betaald door een werkgever. Wanneer een belastingbetaler een aftrek van de helft van de belasting op zelfstandigen neemt, is dit slechts een aftrek voor de berekening van dat belastingbetaler inkomstenbelasting. Het verlaagt de netto-inkomsten uit zelfstandige activiteiten niet, noch de belasting voor zelfstandigen zelf.

Onthoud dat u de eerste 7,65% betaalt of u nu zelfstandige bent of voor iemand anders werkt. En als je voor iemand anders werkt, betaal je indirect het werkgeversdeel, want dat is geld dat je werkgever niet kan veroorloven om aan je salaris toe te voegen.

Het Coronavirus, De Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) werd in maart 2020 in de wet ondertekend, waardoor bepaalde belastingregels werden gewijzigd. Zelfstandigen kunnen de betaling van 50% van de socialezekerheidsbelasting die wordt opgelegd krachtens sectie 1401 (a) van de Internal Revenue Code over het nettoresultaat uit inkomsten uit zelfstandige activiteiten uitstellen voor de periode die begint op 27 maart 2020 en eindigt op 31 december. , 2020.(Sectie 2302 van de CARES-wet noemt deze periode de “uitstelperiode voor loonbelasting.”)

Zelfstandigen bepalen hun netto-inkomen uit zelfstandige activiteiten en aftrekposten op basis van hun methode van boekhouding. De meeste zelfstandigen gebruiken de boekhoudmethode in contanten en zullen daarom alle werkelijk of constructief ontvangen inkomsten tijdens de periode en alle werkelijk betaalde aftrekken tijdens de periode opnemen bij het bepalen van hun netto-inkomen uit zelfstandige activiteiten.

2. Thuiskantoor

De aftrek voor thuiskantoor is een van de meest complexe. Kortom, de kosten van elke werkruimte die u regelmatig en exclusief voor uw bedrijf gebruikt, ongeacht of u deze huurt of bezit, kunnen worden afgetrokken als kosten voor het thuiskantoor.

U bent in principe op het eresysteem, maar u moet bereid zijn om uw aftrek te verdedigen in het geval van een IRS-audit. Een manier om dit te doen is door een diagram van uw werkruimte op te stellen, met nauwkeurige metingen, voor het geval u deze informatie moet indienen om uw aftrek te onderbouwen, waarbij de vierkante meters van uw werkruimte worden gebruikt bij de berekening.

Naast de kantoorruimte zelf, omvatten de uitgaven die u voor uw thuiskantoor kunt aftrekken, het bedrijfspercentage aftrekbare hypotheekrente, woningafschrijving, nutsvoorzieningen, huiseigenarenverzekering en reparaties die u gedurende het jaar betaalt .

Als uw thuiskantoor bijvoorbeeld 15% van uw huis beslaat, wordt 15% van uw jaarlijkse elektriciteitsrekening fiscaal aftrekbaar. Sommige van deze aftrekposten, zoals hypotheekrente en afschrijving van een woning, zijn alleen van toepassing op degenen die hun thuiskantoorruimte bezitten in plaats van huren.

Hoe de thuiskantooraftrek te berekenen

U heeft twee keuzes voor het berekenen van uw thuiskantooraftrek: de standaardmethode of de vereenvoudigde optie, en u hoeft niet elk jaar dezelfde methode te gebruiken. De standaardmethode vereist dat u uw werkelijke thuiskantoorkosten berekent en gedetailleerde gegevens bijhoudt in het geval van een audit.

Met de vereenvoudigde optie kunt u een door de IRS bepaald tarief vermenigvuldigen met uw thuiskantoor vierkante meters. Om de vereenvoudigde optie te gebruiken, mag uw thuiskantoor niet groter zijn dan 90 vierkante meter en mag u geen afschrijving of huisgerelateerde gespecificeerde aftrekkingen aftrekken.

De vereenvoudigde optie is een duidelijke keuze als u weinig tijd heeft of geen goede gegevens kunt verzamelen van uw aftrekbare uitgaven voor thuiswerk. Omdat de vereenvoudigde optie echter wordt berekend als $ 5 per vierkante voet, met een maximum van 300 vierkante voet, is het maximale bedrag dat u kunt aftrekken $ 1.500.

Als u zeker wilt weten dat u de grootste aftrek voor thuiskantoren claimt waarop u recht hebt, wilt u de aftrek berekenen met zowel de normale als de vereenvoudigde methode. Als u voor de standaardmethode kiest, berekent u de aftrek met IRS-formulier 8829, Uitgaven voor zakelijk gebruik van uw huis.

3. Internet- en telefoonrekeningen

Ongeacht of u de aftrek voor het thuiskantoor claimt, u kunt het zakelijke gedeelte van uw telefoon-, fax- en internetkosten aftrekken. De sleutel is om alleen de uitgaven af te trekken die rechtstreeks verband houden met uw bedrijf. U kunt bijvoorbeeld de internetgerelateerde kosten van het runnen van een website voor uw bedrijf aftrekken.

Als u slechts één telefoonlijn heeft, mag u niet uw volledige maandelijkse factuur aftrekken , die zowel persoonlijk als zakelijk gebruik omvat. Volgens de IRS-website “kunt u de kosten van een lokale basistelefoondienst (inclusief eventuele belastingen) niet aftrekken voor de eerste telefoonlijn die u thuis heeft, zelfs niet als u een kantoor heeft. in uw huis. “U kunt echter 100% van de extra kosten van zakelijke interlokale gesprekken of de kosten van een tweede telefoonlijn die uitsluitend voor uw bedrijf is bestemd, aftrekken.

4. Premies ziektekostenverzekering

Als u als zelfstandige werkt, uw eigen ziektekostenverzekeringspremies betaalt en niet in aanmerking komt voor deelname aan een plan via de werkgever van uw echtgenoot, kunt u alle premies voor uw gezondheids-, tandheelkundige en gekwalificeerde langdurige zorg (LTC).

U kunt ook premies aftrekken die u hebt betaald om dekking voor u te bieden uw echtgenoot, uw gezinsleden en uw kinderen die aan het eind van het jaar jonger waren dan 27 jaar, ook al zijn ze niet ten laste van uw belastingen. Bereken de aftrek met behulp van het Werkblad aftrek voor ziektekostenverzekering voor zelfstandigen in IRS-publicatie 535.

5. Maaltijden

Een maaltijd is fiscaal aftrekbaar zakelijke kosten wanneer u op zakenreis bent, op een zakelijke conferentie of een klant ontvangt.De maaltijd kan onder de gegeven omstandigheden niet overdadig of extravagant zijn, en in het verleden kon u slechts 50% van de werkelijke kosten van de maaltijd aftrekken als u uw bonnetjes bewaart, of 50% van de standaard maaltijdvergoeding als u de tijd bijhoudt. , plaats en zakelijk doel van uw reis, maar niet uw feitelijke maaltijdbonnen.

De inhouding is echter gewijzigd volgens de Consolidated Appropriations Act, 2021, HR 133, Tijdelijke aftrek van een volledige aftrek voor zakelijke maaltijden. De rekening staat tijdelijk een aftrek van 100% zakelijke kosten toe voor maaltijden (in plaats van de huidige 50%), zolang de uitgave betrekking heeft op eten of drinken verstrekt door een restaurant. Deze bepaling is van kracht voor onkosten gemaakt na 31 december 2020 en vervallen eind 2022.

De standaard maaltijdvergoeding is de federale M & IE-tarief, te vinden op de website van de Amerikaanse General Services Administration (GSA) voor elk belastingjaar. De lunch die u alleen eet aan uw bureau i is niet fiscaal aftrekbaar.

Bovendien werden voorafgaand aan de Tax Cuts and Jobs Act de kosten voor maaltijden en entertainment in koor beschouwd. Voor belastingjaren 2018 en later, volgens de IRS-website, als eten of drinken wordt verstrekt tijdens of tijdens een entertainmentevenement en het eten en drinken apart van het entertainment zijn gekocht of de kosten van het eten en drinken apart zijn vermeld van de kosten van het amusement op een of meer rekeningen, facturen of bonnen, kunt u de afzonderlijk vermelde kosten mogelijk aftrekken als maaltijdkosten. “Als de maaltijden echter niet afzonderlijk op de bon worden vermeld, kan helemaal niet worden afgetrokken.

6. Reizen

Om in aanmerking te komen voor belastingaftrek, moeten zakenreizen langer duren dan een gewone werkdag. slaap of rust, en ga weg van de algemene ruimte van uw belastingwoning (meestal buiten de stad waar uw bedrijf is gevestigd).

Verder moet een zakenreis maakt, moet u een specifiek zakelijk doel hebben gepland voordat u van huis gaat en moet u daadwerkelijk zakelijke activiteiten ondernemen, zoals het vinden van nieuwe klanten, het ontmoeten van klanten of het leren van nieuwe vaardigheden die rechtstreeks verband houden met uw bedrijf. de weg. Het uitdelen van visitekaartjes aan een bar tijdens het vrijgezellenfeest van een vriend maakt je reis naar Vegas niet fiscaal aftrekbaar.

Bewaar een volledige en nauwkeurige administratie en betalingsbewijzen voor je zakelijke reiskosten en activiteiten, aangezien deze inhouding vaak wordt gecontroleerd door de IRS.

Aftrekbare reiskosten omvatten de kosten van vervoer van en naar uw bestemming (zoals vliegticket), de kosten van vervoer op uw bestemming (zoals autoverhuur, Uber-tarief of metrokaartjes), accommodatie en maaltijden.

U kunt overdadige of extravagante uitgaven niet aftrekken, maar u Ik hoef ook niet de goedkoopste beschikbare opties te kiezen. Vergeet niet dat u, en niet uw mede-belastingbetalers, het grootste deel van uw reiskosten betaalt, dus het is in uw belang om ze redelijk te houden.

Uw reis zakelijke uitgaven zijn 100% aftrekbaar, met uitzondering van maaltijden, die zijn beperkt tot 50% Als uw reis zaken combineert met plezier, wordt het een stuk ingewikkelder; Kortom, u kunt alleen de uitgaven aftrekken die verband houden met het zakelijke gedeelte van uw reis.

Als uw echtgenoot (die niet voor u werkt als werknemer) zich bij u voegt op een zakenreis bijvoorbeeld, kunt u alleen het deel van de verblijfs- en transportkosten aftrekken dat zou zijn gemaakt als u alleen had gereisd. Vergeet niet dat het zakelijke gedeelte van uw reis ook vooruit moet worden gepland.

7. Voertuiggebruik

Wanneer u uw auto voor zaken gebruikt , zijn uw uitgaven voor die ritten fiscaal aftrekbaar. Zorg ervoor dat u de datum, het aantal kilometers en het doel van elke reis goed bijhoudt, en probeer persoonlijke autoritten niet te claimen als zakelijke autoritten.

U kunt uw aftrek berekenen door gebruik te maken van het standaard kilometervergoeding dat jaarlijks door de IRS wordt bepaald, of uw werkelijke uitgaven.

De standaard kilometervergoeding is 57,5 cent per mijl in 2020 en 56 cent per mijl in 2021.

Het gebruik van het standaard kilometertarief is het gemakkelijkst omdat het minimale administratie en berekening vereist. Noteer gewoon de zakelijke mijlen die u rijdt en de datums waarop u ze rijdt. Vermenigvuldig vervolgens uw totale jaarlijkse zakelijke mijlen met het standaardkilometertarief. Dit bedrag is uw aftrekbare uitgave.

Om de werkelijke kostenmethode te gebruiken, moet u het percentage dat u het hele jaar zakelijk hebt gereden berekenen, evenals de totale bedrijfskosten van uw auto, inclusief afschrijving, gas, olieverversingen, registratierechten, reparaties en autoverzekering. Als u $ 3.000 aan auto-exploitatiekosten uitgeeft en uw auto 10% van de tijd zakelijk gebruikt, zou uw aftrek $ 300 bedragen.

Als u het standaardkilometertarief wilt gebruiken voor een auto die u bezit, moet u die methode gebruiken in het eerste jaar dat de auto beschikbaar is voor gebruik in uw bedrijf. In latere jaren kunt u ervoor kiezen om het standaard kilometertarief te gebruiken of om over te schakelen naar werkelijke uitgaven. Als u een voertuig least en het standaard kilometertarief wilt gebruiken, moet u het standaard kilometertarief gebruiken in elk jaar van de leaseperiode.

Net als bij de thuiskantooraftrek, kan het de moeite waard zijn om uw aftrek op beide manieren te berekenen, zodat u het grotere bedrag kunt claimen.

8. Rente

Rente op een zakelijke lening van een bank is een fiscaal aftrekbare zakelijke uitgave. Als een lening wordt gebruikt voor zowel zakelijke als persoonlijke doeleinden, wordt het zakelijke deel van de rentelasten van de lening toegewezen op basis van de toewijzing van de opbrengst van de lening.

U zal de uitbetaling van middelen voor verschillende doeleinden moeten volgen als niet de volledige lening wordt gebruikt voor bedrijfsgerelateerde activiteiten. Creditcardrente is niet fiscaal aftrekbaar wanneer u rente oploopt voor persoonlijke aankopen, maar wanneer de rente van toepassing is op zakelijke aankopen, is deze wel fiscaal aftrekbaar.

Dat gezegd hebbende, is het altijd goedkoper om alleen het geld dat u al heeft uit te geven en helemaal geen rentelasten te maken. Een belastingaftrek geeft u slechts een deel van uw geld terug, niet alles, dus probeer te voorkomen dat u geld leent. Voor sommige bedrijven is lenen echter de enige manier om aan de slag te gaan, het bedrijf in langzame periodes te onderhouden of in drukke periodes op te voeren.

9. Publicaties en abonnementen

De kosten van gespecialiseerde tijdschriften, tijdschriften en boeken die rechtstreeks verband houden met uw bedrijf, zijn aftrekbaar van de belasting. Een dagblad , zou bijvoorbeeld niet specifiek genoeg zijn om als zakelijke uitgave te worden beschouwd. Een abonnement op “Nation” s Restaurant News “zou fiscaal aftrekbaar zijn als u een restauranteigenaar bent, en Nathan Myhrvolds honderden dollars” Modernist Cuisine “boxset is een legitieme boekaankoop voor een zelfstandige, hoogwaardige persoonlijke chef-kok.

10. Onderwijs

Alle opleidingsuitgaven die u wiltaftrek moet verband houden met het behouden of verbeteren van uw vaardigheden voor uw bestaande bedrijf. De kosten van lessen om u voor te bereiden op een nieuwe baan zijn niet aftrekbaar.

Als u een vastgoedadviseur bent, volgt u de cursus “Investering in onroerend goed Analyse “om je vaardigheden op te frissen zou fiscaal aftrekbaar zijn, maar een les over yoga-les zou dat niet zijn.

11. Zakelijke verzekeringen

Betaalt u premies voor welk type verzekering dan ook om uw bedrijf te beschermen, zoals een brandverzekering, kredietverzekering, autoverzekering voor een bedrijfswagen of bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering? Dan kunt u uw premies aftrekken.

Sommige mensen houden er niet van om verzekeringspremies te betalen, omdat ze die als geldverspilling beschouwen als ze nooit een claim. De belastingaftrek voor bedrijfsverzekeringen kan die afkeer helpen verlichten.

12. Huur

Als je een kantoorruimte huurt, kun je het bedrag aftrekken u betaalt voor de huur. U kunt ook bedragen aftrekken die zijn betaald voor apparatuur die u huurt. En als u een vergoeding moet betalen om een zakelijke lease te annuleren, zijn die kosten ook aftrekbaar.

Maar u kunt de huurkosten niet aftrekken van onroerend goed dat u bezit, zelfs niet gedeeltelijk. Ook moet de huur een redelijk bedrag zijn. De noodzaak voor een redelijkheidstest ontstaat meestal wanneer u en de eigenaar verwant zijn, maar huur wordt als redelijk beschouwd als het hetzelfde bedrag is dat u aan een vreemde zou betalen.

13. Opstartkosten

De IRS vereist gewoonlijk dat u grote uitgaven in de loop van de tijd aftrekt als kapitaaluitgaven in plaats van alles tegelijk. U kunt echter tot $ 5.000 aan opstartkosten voor bedrijven aftrekken in het eerste jaar van actieve handel of zaken.

Voorbeelden van fiscaal aftrekbare opstartkosten zijn onder meer marktonderzoek en reizen -gerelateerde kosten voor het starten van uw bedrijf, het onderzoeken van potentiële bedrijfslocaties, advertenties, advocaatkosten en accountantskosten.

De aftrek van $ 5.000 wordt verminderd met het bedrag dat uw totale opstartkosten overschrijden $ 50.000. Als u een bedrijf of LLC voor uw bedrijf opricht, kunt u tot $ 5.000 meer aan organisatiekosten in mindering brengen, zoals de indieningskosten van de staat en juridische kosten.

Professionele vergoedingen voor consultants, advocaten, accountants en dergelijke zijn ook op elk moment aftrekbaar, zelfs als het geen opstartkosten zijn.

Bedrijfskosten zoals het kopen van apparatuur of voertuigen worden niet als opstartkosten beschouwd, maar kunnen worden afgeschreven of afgeschreven als kapitaaluitgaven.

14. Adverteren

Betaalt u voor advertenties op Facebook of Google-advertenties, een billboard, een tv-commercial of per post toegestuurde folders? De kosten die u maakt om te adverteren voor uw bedrijf, zijn aftrekbaar van de belasting.

U kunt zelfs de advertentiekosten aftrekken die mensen aanmoedigen om te doneren aan een goed doel, terwijl u ook de naam van uw bedrijf vóór het publiek in de hoop klanten te werven. Een bord met reclame voor Holiday Toy Drive gesponsord door Roberts Hot Dogs is bijvoorbeeld fiscaal aftrekbaar.

15. Pensioenplanbijdragen

Een aftrekpost die u kunt nemen als u voor uzelf zaken gaat doen en die vooral de moeite waard is, is de aftrek voor bijdragen voor zelfstandige pensioenregelingen. Bijdragen aan SEP-IRAs, SIMPLE IRAs en solo 401 (k) s verlagen uw belastingaanslag nu en helpen u om uitgestelde belastingvoordelen te behalen voor later.

Bovendien kunt u nog eens 25% van uw netto zelfstandige verdiensten bijdragen na aftrek van de helft van de zelfstandige belasting en bijdragen voor uzelf. De totale maximale bijdragen mogen niet hoger zijn dan $ 57.000 voor 2020 en $ 58.000 voor 2021 (exclusief inhaalbijdragen van $ 6.500, indien in aanmerking komend) voor beide premiecategorieën, met een zelfstandige 401 (k).

Bijdragende limieten variëren per type plan en de IRS past de maxima jaarlijks aan. Je kunt natuurlijk niet meer bijdragen dan je verdient, en dit voordeel zal je alleen helpen als je genoeg winst hebt om ervan te profiteren.

The Bottom Line

De meeste belastingaftrekposten voor kleine bedrijven zijn ingewikkelder dan in dit korte overzicht wordt beschreven – het is tenslotte de Amerikaanse belastingcode – maar nu heb je een goede inleiding tot de basisprincipes.

Er zijn meer aftrekkingen beschikbaar dan hier vermeld, maar dit zijn enkele van de grootste. Kantoorbenodigdheden, creditcardverwerkingskosten, belastingvoorbereidingskosten en reparaties en onderhoud voor bedrijfseigendommen en -apparatuur zijn ook aftrekbaar.

Toch kunnen andere zakelijke uitgaven worden afgeschreven of afgeschreven, wat betekent dat u elk jaar een klein bedrag kunt aftrekken over meerdere jaren.

Denk eraan dat u elke keer dat u “niet zeker weet of een kost een legitieme zakelijke uitgave is, u af moet vragen “Is dit een gewone en noodzakelijke uitgave in mijn werk?” Dit is dezelfde vraag die de IRS zal stellen bij het onderzoeken van uw inhoudingen als u wordt gecontroleerd. Als het antwoord nee is, neem dan de aftrek niet.

En als u het niet zeker weet, zoek dan professionele hulp bij uw belastingaangifte voor uw bedrijf van een registeraccountant (CPA).