Seksjon 1231 Eiendom

Hva er seksjon 1231 Eiendom?

Section 1231-egenskap er en type eiendom, definert av seksjon 1231 i U.S. Internal Revenue Code. § 1231 eiendom er fast eller avskrivbar næringseiendom som holdes i mer enn ett år.

En gevinst ved salg av eiendom i seksjon 1231 skattlegges med lavere gevinst skattesats kontra satsen for ordinær inntekt. Hvis den solgte eiendommen ble holdt i mindre enn ett år, gjelder ikke gevinsten 1231.

Eksempler på eiendommer i del 1231 inkluderer bygninger, maskiner, tomter, tømmer og annet naturlig ressurser, uhøstede avlinger, storfe, husdyr og leieplasser som er minst ett år gamle. Imidlertid inkluderer seksjon 1231 ikke fjærfe og visse andre dyr, patenter, oppfinnelser og inventar – som varer holdt for salg til kunder.

Forståelse av seksjon 1231 Eiendom

Generelt sett, hvis gevinster på eiendomsmessig tilpasning Seksjon 1231 » Definisjonen er mer enn det justerte grunnlaget og avskrivningsbeløpet, inntekten regnes som gevinst, og som et resultat beskattes den til en lavere sats enn ordinær inntekt.

Når imidlertid tap registreres på seksjon 1231 eiendom der tapet klassifiseres som et ordinært tap, er det 100% fradragsberettiget mot inntekten. Vanligvis, hvis inntekt ble kvalifisert som kapitalgevinst, ville eventuelle tap, som bare kan være fradragsberettiget opptil $ 3000 for skatteåret, og eventuelle tap utover dette tallet bli oppnådd året etter. Avsnitt 1231-loven gjør det, slik at skattebetalere og bedriftseiere får det beste fra begge verdener.

Eksempler på avsnitt 1231 Transaksjoner

Følgende anses som 1231 transaksjoner i henhold til IRS-regelverket:

• Tap og tyveri – Hvis du har hatt en eiendom i mer enn ett år og den er negativt påvirket av tyveri eller havari (tap eller skade fra en uventet eller sjelden hendelse).
• Fordømmelser – Hvis en eiendom ble holdt i mer enn et år, og holdt som en aktiva knyttet til handel eller virksomhet.
• Salg eller bytte av fast eiendom, personlig eiendom som kan avskrives – Hvis eiendommen ble holdt i mer enn et år og ble brukt i handel eller i en virksomhet (vanligvis genererte inntekter via leie eller royalties).
• Leieplasser som enten selges eller byttes – Hvis de holdes i ett år og brukes i handel eller forretning.
• Storfe og hester som selges eller byttes – Hvis de holdes i to år og brukes til meieriprodukter, trekk , avl eller sportslige formål.
• Ikke-høstede avlinger solgt eller byttet ut – Hvis det holdes i ett år og deretter selges, byttes eller konverteres ufrivillig og deretter ikke gjenvinnes på noen måte.
• Avhending eller kutting av tømmer, kull eller jernmalm – Hvis det behandles som et salg.

Seksjon 1231-eiendom er relatert til seksjon 1245-eiendom og seksjon 1250-eiendom. Avsnitt 1231 definerer skattebehandlingen som gevinster og tap av eiendom som passer til definisjonene av avsnitt 1245 og 1250 på skjema 4797.

Avsnitt 1245 Eiendom

Seksjon Eiendom fra 1245 kan ikke omfatte bygninger eller strukturelle komponenter med mindre strukturen er designet spesielt for å håndtere belastningene og kravene til en bestemt bruk, og kan ikke brukes til annen bruk, i så fall kan den betraktes som nært knyttet til eiendommen den huser . Eiendom i seksjon 1245 er alle eiendeler som avskrives eller avskrives og oppfyller noen av følgende beskrivelser i publikasjon 544 (2018), salg og andre disposisjoner av eiendeler:

• Personlig eiendom – Generelt definert som annen eiendom enn eiendom
• Annen materiell eiendom – Dette vil omfatte maskiner eller anlegg som spiller en nøkkelrolle i produksjon, utvinning eller innredning av tjenester, samt visse forskningsanlegg , eller et anlegg for bulklagring av soppbare varer. Dette inkluderer ikke bygninger som er inkludert som lager for utstyr, men kan tenkes å omfatte et anlegg som lagret varer midlertidig før de ble pakket og flyttet.
• Enbrukskonstruksjoner bygget for det eneste formålet med landbruks- eller hagebruk. – Dette inkluderer ikke en låve, men vil omfatte siloer eller kornlagringsbeholdere.
• Fasiliteter som brukes til å lagre og distribuere petroleum eller primærprodukter av petroleum unntatt bygninger og bygningsstrukturer.

Avgiftsbehandling på seksjon 1245 Eiendomsgevinster

Hvis salget av seksjon 1245 eiendom er mindre enn avskrivningene på eiendommen, eller hvis gevinsten ved disposisjon av eiendommen er mindre enn den opprinnelige kostnaden, blir gevinster ført som normale inntekt og skattlegges som sådan. Hvis gevinsten ved disposisjon av seksjonen 1245-eiendommen er større enn den opprinnelige kostnaden, blir disse gevinstene skattlagt som gevinst.

Hvis seksjonen 1245-eiendommen ble ervervet gjennom en like slags bytte, er beløpene du hevdet på eiendommen du brukte i børsen inkludert i avskrivningsbeløpet, som beløpene som en tidligere eier av seksjon 1245-eiendom hevdet hvis det justerte grunnlaget ble brukt som referanse til din egen.

Seksjon 1250 Eiendom

IRS definerer seksjon 1250 eiendom som all fast eiendom, som tomter og bygninger, som er gjenstand for avskrivning , samt en leie av jord eller seksjon 1250 eiendom.

Skattemessig behandling på seksjon 1250 Eiendomsgevinster

I likhet med seksjon 1245 eiendom, gevinster på § 1250 eiendom kvalifiserer som ordinær inntekt hvis de er mindre enn eller lik det beløpet eiendommen har avskrevet, og gevinsten overstiger t avskrivningen blir deretter inntekten behandlet som gevinst. I løpet av salgsåret er gjenfangst avskrivning skattepliktig som alminnelig inntekt dersom salget av eiendommen gjennomføres i en avdragsmetode.

Historie

Mens seksjon 1231 ble introdusert i IRS-koden fra 1954, refererer innholdet i skattekoden til gevinster mottatt ved deponering av avskrivbar og fast eiendom ble introdusert i 1939 i seksjon 117 (j).

Real World Eksempel på seksjon 1231 Eiendom

La oss si at en bygning blir kjøpt til 2 millioner dollar og deretter har ytterligere 2 millioner dollar lagt inn i den form for oppussing (oppdatering av luftkondisjoneringsenheter, vinduer og nytt tak) med en amortiseringsgrad på 50% over 10 år. Så, la oss si at 10 år etter at bygningen hadde satt 2 millioner dollar i seg, er det solgt til en pris på 6 millioner dollar. De registrerte gevinstene ved dette salget ville være $ 4 millioner, ikke $ 2 fordi kostnadene for oppussing ville bli kapitalisert i bøkene. Dette salget på 4 millioner dollar ble beskattet som gevinst fordi eiendommen ble solgt for mer enn beløpet den hadde avskrevet.