Sammenlign S Corporation vs C Corporation (Norsk)

Av Heather Huston, assisterende serviceleder, BizFilings

Prøver du å bestemme mellom et C-selskap og et S-selskap? Når du starter en bedrift eller endrer din virksomhetsstruktur, er dette et av de vanligste spørsmålene bedriftseiere stiller. For å svare på det spørsmålet må du vite forskjellene mellom S corp og C corp, samt fordeler og ulemper med et S corp og fordeler og ulemper med et C corp. Valget avhenger virkelig av dine forretningsmål.

Denne artikkelen vil dekke:

• Likhetene
• Forskjellene
• Hvordan bli en C Corporation
• Hvordan bli et S-selskap
• Endre hvordan ditt selskap beskattes
• Velge mellom C Corp og S Corp: Hvilket er best for småbedrifter

S Corporation vs. C Corporation: Likhetene

C-selskapet er standard (eller standard) selskap under IRS-regler. S-selskapet er et selskap som har valgt en spesiell skattestatus med skattemyndighetene og derfor har noen skattefordeler.

Begge forretningsstrukturene får navn fra de delene av Internal Revenue Code som de blir skattlagt under. C-selskaper beskattes under underkapittel C mens S-selskaper beskattes under underkapittel S. For å velge S-selskapsstatus når de danner et selskap, må skjema 2553 arkiveres med IRS og alle S-selskapsretningslinjer er oppfylt.

Her er noen av egenskapene som deles av både C-selskaper og S-selskaper:

• Begrenset ansvar: Selskaper tilbyr beskyttelse med begrenset ansvar , så aksjonærer (eiere) er vanligvis ikke personlig ansvarlige for virksomhetsgjeld og gjeld. Dette er sant om det er skattlagt som et C-selskap eller et S-selskap.
• Separate juridiske enheter: Bedrifter (C-korps og S-korps) er separate juridiske enheter opprettet av en statlig arkivering.
• Arkiveringsdokumenter: Formasjonsdokumenter må arkiveres til staten. Disse dokumentene, vanligvis kalt vedtektene eller sertifikatet for inkorporering, er de samme uansett om du velger å bli beskattet som et S-selskap eller et C-selskap.
• Struktur: S korps og C korps har aksjonærer, styremedlemmer og offiserer. Aksjonærer er eierne av selskapet, men det er selskapet som eier virksomheten. Aksjonærene velger styret. Styret fører tilsyn med og leder selskapssaker og beslutningstaking, men er ikke ansvarlig for den daglige driften. Styret velger offiserene til å styre daglige forretningsforhold.
• Foretaksformaliteter: De statlige aksjelovene skiller ikke mellom C-selskaper og S-selskaper når det gjelder overholdelsesansvar. Alle selskaper er pålagt å følge de interne og eksterne selskapets formaliteter og forpliktelser, for eksempel å vedta vedtekter, utstede aksjer, holde aksjonær- og direktørmøter, opprettholde en registrert agent og hovedkontor, arkivere årsrapporter og betale årlige avgifter.

S Corporation vs. C Corporation: The Differences

Beskatning

For småbedriftseiere som vurderer S-selskaper mot C-selskaper, er avgjørelsen vanligvis kommer ned på hvordan de vil at selskapet skal behandles for føderale inntektsskatteformål.

• C-selskaper: C-korps er separate skattepliktige enheter. De leverer en selvangivelse (skjema 1120) og betaler skatt på bedriftsnivå. De står også overfor muligheten for dobbeltbeskatning hvis bedriftsinntekt fordeles på bedriftseiere som utbytte, som regnes som personlig skattepliktig inntekt. Bedriftsskatt betales først på bedriftsnivå og igjen på individnivå på utbytte.
• S-selskaper: S-korps er gjennomgående beskatningsenheter. De leverer en informativ føderal avkastning (skjema 1120S), men det betales ingen inntektsskatt på bedriftsnivå. Bedriftens fortjeneste / tap blir i stedet «overført» til virksomheten og rapportert om eiernes personlige selvangivelser. Eventuell skatt som betales på individnivå av eierne.
• Personlig inntektsskatt : For både C-selskaper og S-selskaper skyldes det personlig inntektsskatt både på lønn som trekkes fra selskapet og fra utbytte som mottas fra selskapet.

Bedriftseierskap

Som vi nevnte, skiller statlige selskapslover ikke mellom S-selskaper og C.-selskaper. Men Internal Revenue Code setter flere begrensninger på hvem som kan være aksjonærer for at selskapet skal kvalifisere til å være et S-selskap.

• Aksjonærbegrensninger: S-korps er begrenset til ikke mer enn 100 aksjonærer, og aksjonærer må være amerikanske statsborgere / innbyggere. C-selskaper har ingen begrensninger på eierskap.
• Eierskap: S-selskaper kan ikke eies av C-selskaper, andre S-selskaper (med noen unntak), LLC, partnerskap eller mange stiftelser.
• Aksje: S-selskaper kan bare ha en klasse på lager (se bort fra stemmerett), mens C-selskaper kan ha flere klasser.

Start et C Corp Start et S Corp

S Corporation Fordeler

• Enkeltlag av beskatning:

Hovedfordelen med S-korps over C-korps er at et S-korps ikke betaler en inntektsskatt på bedriftsnivå. Så all inntektsfordeling til aksjonærene beskattes bare på individnivå.

• 20% kvalifisert næringsinntektsfradrag

Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ga kvalifiserte S corp-aksjonærer et fradrag på opptil 20% av netto «kvalifisert forretningsinntekt».

• Gjennomføring av tap

Tap av et S corp-gjennombrudd til aksjonærene, som kan bruke tapene til å kompensere for inntekt (med forbehold om begrensninger i skatteloven). ul>

S Corporation Ulemper

• Begrenset antall aksjonærer

Et S corp kan ikke ha mer enn 100 aksjonærer, noe som betyr at det ikke kan bli offentlig og begrense muligheten til å skaffe kapital fra nye investorer.

• Andre aksjonærbegrensninger

Aksjonærer må være enkeltpersoner (med noen få unntak) og amerikanske statsborgere eller innbyggere. Dette gjør det også vanskeligere for et S-selskap å få egenkapitalfinansiering , spesielt fordi risikovillig kapital og private equity-fond har en tendens til å være ikke-kvalifiserte aksjonærer.

• Foretrukket aksje er ikke tillatt

For å være kvalifisert for S corp-status, aksjeselskapet n kan ikke ha forskjellige lagerklasser. Noen investorer vil ha preferanser til distribusjoner eller andre privilegier. Det kan ikke et S-korps gi.

• Overføringsbegrensninger

De fleste S-korps vil begrense aksjonærenes mulighet til å selge eller overføre aksjene sine. Dette for å sikre at de ikke ender opp med en ikke-kvalifisert aksjonær som vil føre til at IRS avslutter S Corp-statusen. Dette gjør det vanskeligere for aksjonærene i et S corp å gå ut av selskapet.

Fordeler med C Corporation

• Ubegrenset antall aksjonærer

Det er ingen begrensning på antall aksjonærer et selskap som skattlegges under delkapittel C kan ha.

• Ingen begrensninger på eierskapet

Alle kan eie aksjer, inkludert forretningsenheter og ikke-amerikanske borgere.

• Ingen begrensninger på klasser

Et C-selskap kan utstede mer enn en klasse aksjer, inkludert aksjer med preferanser for utbytte og utdeling.

• Lavere maksimal skattesats

Skattereformloven 2017 senket selskapsskattesatsen til en flat 21% og eliminerte den alternative minimumsskatten. Selv med at personskattesatsene blir litt senket, er denne satsen lavere enn den maksimale skattesatsen for personlig person (som for tiden er 37%).

• Flere muligheter for å skaffe kapital

Fordi underkapittel C i skattekoden ikke pålegger samme begrensninger på eierskap som underkapittel S, er det lettere for et C-selskap å få egenkapitalfinansiering.

C Corporation Ulemper

• Dobbeltbeskatning

Den største ulempen med C-selskapet er at det betaler skatt på inntektene og aksjonærene betaler skatt på utbytte, noe som betyr selskapets inntekt skattlegges to ganger.

Når ville proffene til et S-selskap oppveie ulempene?

Det er ingen størrelse som passer alle svar på når en småbedriftseier skal velge et S-selskap fremfor et C-selskap. Det avhenger av hver enkelt situasjon. Men proffene kan oppveie ulemper når ett eller flere av følgende gjelder:

• Du planlegger ikke en børsnotering og ønsker ikke å selge aksjer til mer enn 100 personer eller andre investorer som er ikke tillatt av underkapittel S.
• Selskapet vil foreta utdeling av inntekt til aksjonærene.
• Du planlegger ikke å utstede foretrukket aksje.
• aksjonærenes skatteplikt – med tanke på deres personlige inntektsskattesats, fradrag og unntak – vil være lavere ved å bruke en gjennomgående enhet enn en separat beskattet enhet.
• Du vil ha tap som du vil være i stand til å trekke fra din personlige inntektsskatt for å motvirke inntekt, noe som resulterer i en skattebesparelse.

Når ville proffene til en C Corporation oppveie ulempene?

Igjen, der er ikke noe riktig svar på det spørsmålet, men her er noen situasjoner der et C-selskap kan være et godt alternativ:

• Beskatning under delkapittel C vil føre til lavere skatter enn beskatning under underjustering er S.
• Utdeling vil ikke bli gjort til aksjonærene.
• Du planlegger en børsnotering eller søker investorer som ikke har tillatelse til et S-selskap.
• Du vil ha aksjer være fritt omsettelig.
• Du vil utstede foretrukket aksje.

Hvordan bli et C Corporation (C Corp)

Egentlig du ikke «bli» eller «form» et C-selskap eller et S-selskap. Du danner et selskap — periode.Og du gjør det ved å arkivere et dokument, vanligvis referert til som vedtekter (noen ganger kalt et sertifikat for inkorporering) til staten og betale arkiveringsgebyrer.

Før du gjør det, må du velge et navn ( etter først å ha bestemt at det er tilgjengelig for deg) og velg selskapets registrerte agent. Både navnet på selskapet og den registrerte agenten må være inkludert i vedtektene.

Etter at inkorporeringsprosessen er fullført, må du oppfylle andre krav. Disse inkluderer vedtak av vedtekter, avholdelse av et første møte med styremedlemmer og aksjonærer, og utstedelse av aksjer av aksjer til eiere. Bedriften din blir beskattet under underkapittel C med mindre du kvalifiserer deg for, og velger å bli beskattet under underkapittel S.

Hvordan bli en S Corporation (S Corp)

Etter at du først ble et selskap ved å arkivere vedtektene dine til staten, må du sende skjema 2553 til skattemyndighetene hvis du ønsker at selskapet skal skattlegges under underkapittel S. IRS-instruksjonene – som kan være litt tøffe å følge – krever at en valg anses å være effektivt i inneværende skatteår bare hvis skjema 2553 er utfylt og arkivert –

• Når som helst før 16. dag i 3. måned (for skattebetalere i kalenderåret betyr dette skal skje innen 15. mars)
• Når som helst i løpet av forrige skatteår. (Et valg som er foretatt senest 2 måneder og 15 dager etter begynnelsen av et skatteår som er mindre enn 2½ måned, blir behandlet som betimelig for det året).

Generelt sett et valg som er gjort etter den 15. dagen i den tredje måneden, men før utgangen av skatteåret, er gjeldende for det neste skatteåret (med mindre du kan vise at manglende innlevering i tide skyldtes en rimelig årsak).

Husk at noen stater også krever at du legger inn et valg på statsnivå i S etter å ha innlemmet virksomheten.

Hva om du vil endre hvordan selskapet blir beskattet?

Når du først inkorporerte virksomheten din, måtte du velge om selskapet ditt skulle bli beskattet som et C-selskap eller et S-selskap.

Men hva om du ombestemmer deg senere? Dette kan for eksempel skje fordi forretningsmålene dine har endret seg. Si at du ikke opprinnelig var interessert i en børsnotering, men nå er du det. Eller skattelovene endret seg, noe som resulterte i at selskapet ditt hadde det bedre å beskattes annerledes enn før.

Mange små bedrifter revurderte om de skulle endre seg fra S-selskapsskattestatus til C-selskapsskattestatus, eller omvendt , da skattelettelser og jobbloven fra 2017 ble vedtatt. Denne loven gjorde betydelige endringer, inkludert – som nevnt tidligere – å redusere selskapsskattesatsen (som favoriserte C-selskaper) og gi et spesielt 20% fradrag for pass-through-enheter (som favoriserte S-selskaper som kvalifiserte seg for det). (Den reduserte skattesatsen var bare en av mange endringer som ble vedtatt.)

Skattelovgivningen er kompleks. Og rådgivning med skatterådgivere vil hjelpe deg med å ta den beste avgjørelsen om hvordan selskapet ditt skal beskattes, både på tidspunktet for stiftelsen og på kontinuerlig basis.

Valg mellom C Corp og S Corp: Hvilket er Best for din lille bedrift?

Valget av enhetstype har stor innvirkning på mange aspekter av virksomheten din, alt fra skatt til finansiering til vekststrategier. Hvis du ser på fordelene og ulempene med alternativene dine, kan det hjelpe deg med å komme til en avgjørelse som passer best for dine unike forretningsbehov og mål.

For å hjelpe deg med å bestemme hvilken type virksomhetsenhet som kan være best for deg, kan du prøve Incorporation Veiviser. Dette verktøyet lar deg sammenligne forskjellige forretningstyper etter viktige hensyn som industri, inntekt, fremtidige planer og mer.

Inkorporeringsveiviser Sammenlign forretningstyper