Hva er regel 72 (t)?
Regel 72 (t) tillater strafffrie uttak fra IRA-kontoer og andre skattefordelte pensjonskontoer som 401 (k) og 403 (b) planer. Den er utstedt av Internal Revenue Service.
Denne regelen gjør at kontoinnehavere kan dra nytte av pensjonssparingen før pensjonsalderen gjennom tidlig uttak uten den ellers nødvendige 10% -straffen. Skattemyndighetene underkaster fortsatt uttakene til kontoinnehavers normale inntektsskattesats.
Key Takeaways
- Regel 72 (t) lar deg ta straffefrie tidlige uttak fra IRA.
- Det er andre IRS-unntak som kan brukes til medisinske utgifter, kjøp av bolig og så videre.
- Regel 72 (t) uttak bør betraktes som en siste utvei når alle andre muligheter for å redusere økonomisk press (kreditorforhandling, konsolidering, konkurs osv.) er oppbrukt.
Forståelse av regel 72 (t)
Regel 72 (t) refererer faktisk til kode 72 (t), avsnitt 2, som spesifiserer unntak fra avgiften for tidlig uttak som gjør det mulig for IRA-eiere å ta ut midler fra pensjonskontoen før de er 59 ½ år, så lenge visse kvalifikasjoner, kjent som SEPP-regelverk, er oppfylt.
For å dra nytte av denne regelen, eieren av pensjonskontoen må ta minst fem stort sett like periodiske betalinger (SEPPs), og størrelsen på betalingene avhenger av eierens forventede levetid, beregnet etter IRS-godkjente metoder. Disse betalingene må altså skje i løpet av fem år eller til eieren når 59½, avhengig av hvilken periode som er lengst.
Beregning for betalingsbeløp i henhold til regel 72 (t)
Beløpene en kontoinnehaver mottar i de periodiske innbetalingene som er aktivert av regel 72 (t), avhenger av forventet levealder, som kan beregnes ved hjelp av en av tre IRS-godkjente metoder:
- Amortiseringsmetoden
- Minimum fordeling (eller levealder)
- Annuitiseringsmetoden
Amortiseringsmetoden bestemmer årlige betalingsbeløp ved å amortisere saldoen på en IRA-eiers konto over en enkelt eller felles forventet levealder. Denne metoden utvikler det største og mest fornuftige beløpet et individ kan fjerne, og beløpet fastsettes årlig.
Minimumsfordelingsmetoden tar en delingsfaktor fra IRSs enkelt- eller fellesliv. forventet tabell, ved å bruke den til å dele pensjonskontoens saldo. Denne metoden er nesten det motsatte av amortiseringsmetoden, ettersom de årlige utbetalingene for tidlig uttak sannsynligvis vil variere fra år til år, men ikke vesentlig. Hovedforskjellen mellom denne metoden og amortiseringsmetoden er de resulterende betalingene med den minste fordelingsmetoden, som navnet antyder, er de lavest mulige beløpene som kan trekkes tilbake.
The endelig IRS-godkjent beregning er annuitiseringsmetoden, som bruker en annuitetsfaktormetode levert av IRS for å bestemme tilsvarende eller nesten likeverdige betalinger i samsvar med SEPP-forskriften. Denne metoden gir kontoinnehavere en fast årlig utbetaling, hvor beløpet vanligvis faller et sted mellom det høyeste og laveste beløpet kontoeieren kan ta ut.
Eksempel på å trekke penger tidlig
Anta for eksempel at en 53 år gammel kvinne som har en IRA som tjener 1,5% årlig med en balanse på $ 250.000, ønsker å ta ut penger tidlig under regel 72 (t). Ved å bruke amortiseringsmetoden, ville kvinnen motta cirka 10 042 dollar i årlige utbetalinger. Med den minste distribusjonsmetoden mottok hun rundt 7 962 dollar årlig over en femårsperiode. Ved å bruke annuitiseringsmetoden, ville det være $ 9 976 for det årlige betalingsbeløpet.
Advarsler om bruk av regel 72 (t)
Å ta ut penger fra en pensjonskonto er en økonomisk siste utvei. Dette er grunnen til at skattemyndighetene har unntak for spesifikke omstendigheter som funksjonshemming og sykdom. Hvis du ikke oppfyller noen av kriteriene for andre unntak, kan regel 72 (t) brukes hvis du har brukt alle andre veier. Den bør ikke brukes som en nødfondstrategi, ettersom eventuelle uttak påvirker din fremtidige økonomiske stabilitet betydelig.