Det er en vanlig misforståelse at du ikke kan løfte skattegjeld i konkurs. Det er mulig at skatter kan løses ut, men en skattyter må oppfylle visse krav. Gjeld til inntektsskatt kan være kvalifisert for utslipp i henhold til kapittel 7 eller kapittel 13 i konkurskoden, avhengig av gjeldens alder og andre kriterier. p>
De forskjellige kapitlene om konkurs
Det er seks nummererte kapitler med konkursinngivelser. Kapittel 7, 11, 12 og 13 gjelder for enkeltpersoner under forskjellige omstendigheter.
Konkurs kapittel 9 og 15 gjelder ikke skattegjeld.
Kapittel 7 kalles noen ganger en «rett» konkurs fordi den sørger for full utfrielse av tillatt gjeld. Konkursretten tar effektivt kontroll over eiendelene dine og avvikler dem som er nødvendige for å betale så mye av gjelden din som mulig. Du er ikke lenger ansvarlig for de ubetalte saldoen etter at konkursen din ble oppfylt hvis du ikke har tilstrekkelige eiendeler til å dekke all gjeld.
Kapittel 13 konkurs innebærer et flerårig , godkjent av retten betalingsplan for å tilbakebetale gjeldene dine i størst mulig grad. Målet er å betale dem ut i sin helhet, men noen saldoer som ikke kan betales kan løses ut.
Kapittel 11 åpner for omorganisering av gjeld og en lignende tilbakebetalingsplan til en innlevering av kapittel 13, men kapittel 11 brukes vanligvis av innlemmede virksomheter eller enkeltpersoner hvis gjeld er over grensene for innlevering av kapittel 13. Denne grensen er $ 394 725 per 2020.
Kapittel 12 er ment for familiebønder og fiskere som er økonomisk nødt av utgifter knyttet til virksomheten. Det er ment å være en raskere metode for å arkivere og utforme en tilbakebetalingsplan. Det er også grenser for hvor lenge samlere kan kreve inn gjeld under dette kapitlet.
Skattegjeld i hvert kapittel
Skattegjeld er vanligvis prioritetsgjeld i alle kapittelarkiv. De adresseres og betales først når eiendeler avvikles i kapittel 7, og de må inkluderes og betales i sin helhet i kapittel 12 og 13 betalingsplaner.
Prioritetsskatt kan ikke løses ut i kapittel 11, 12 eller 13.
Du kan motta skatterefusjoner mens du er under konkursbeskyttelse, men refusjonen vil mest sannsynlig bli rettet mot å betale skattegjelden din.
Fem regler for å frigjøre skattegjeld
Utladbar skattegjeld må i tillegg oppfylle fem andre kriterier. Alle kriterier må være oppfylt for at en skattegjeld skal kunne løses.
Skattegjeld er knyttet til en bestemt selvangivelse og skatteår, og konkursloven fastlegger spesifikke kriterier for hvor gammel en skattegjeld må være før den kan frigjøres.
Skattegjeld kan frigjøres i kapittel 7 konkurser hvis inntektsskattgjelden oppfyller alle disse fem reglene:
- Forfallsdato for filin g den aktuelle selvangivelsen var for minst tre år siden.
- Selvangivelsen ble levert for minst to år siden.
- Skattetilleggene er minst 240 dager gamle.
- Selvangivelsen var ikke bedragersk.
- Skattyter er ikke skyldig i skatteunndragelse.
Bruk disse kriterier for hvert års skattegjeld for å avgjøre om det årets ubetalte saldo er løsbar gjennom konkurs. Noen av gjeldene dine kan være kvalifiserte, mens andre kanskje ikke.
Avkastningen skyldtes minst tre år siden
Skattegjelden må være relatert til en selvangivelse som skyldtes minst tre år før skattyteren begjærte konkurs. Forfallsdatoen inkluderer eventuelle utvidelser du tok, så du vil ikke kunne inkludere en skattegjeld i en konkursinnlevering til minst oktober 2024 hvis du ber om og får en forlengelse for retur 2020, og forfaller i oktober 2021.
Avkastningen ble arkivert minst to år siden
Skattegjelden må være relatert til en selvangivelse som ble innlevert minst to år før skattebetaleren arkiverte for konkurs. Tiden måles fra datoen skattebetaleren faktisk leverte avkastningen. I de fleste tilfeller dekker dette samme tidsrom som forfallsdatoen, med mindre du savnet forfallsdatoen og leverte avkastningen sent.
Skattegjeld som oppstår fra ikke-arkivert selvangivelse, kan ikke frigjøres. Dette er et viktig skille fordi skattemyndighetene rutinemessig vurderer skatt på ufilførte avkastninger. Disse skatteforpliktelsene kan ikke løses med mindre inntil skattebetaleren arkiverer en selvangivelse for det aktuelle året.
Skattetaksten var minst 240 dager gammel
Igjen dekker dette ofte samme grunn som de to første reglene. Skattemyndighetene må vurdere skatten minst 240 dager før skattebetaleren begjærer konkurs.IRS-vurderingen kan oppstå fra en egenrapportert forfallssaldo (for eksempel en selvangivelse du har levert), en endelig fastsettelse av IRS i en revisjon, eller en IRS-foreslått vurdering som har blitt endelig.
Med andre ord rapporterte du hva du skyldte, eller IRS har offisielt uttalt: «Dette er hva du skylder.»
Selvangivelsen var ikke bedragersk
Selvangivelsen kan ikke være bedragersk eller useriøs på noen måte. Du kan ikke prøve å gjøre krav på hunden din som en avhengig, og deretter begjære konkurs når skattemyndighetene ber deg om det. Du kan ikke være skyldig i forsettlig handling for å unngå skattelovgivningen.
Andre kvalifiserende regler
En konkursbegjærer er pålagt å bevise at deres forrige fire års «selvangivelse er innlevert til skattemyndighetene før konkursutslipp kan gis. Disse fire tidligere selvangivelsene må leveres senest datoen for det første kreditorene som møtes i en konkurs.
Konkursbegjærere er i tillegg pålagt å gi en kopi av sine siste selvangivelse til konkurstretten. Kreditorer kan også be om kopier av retur, og andragere må gi dem en kopi hvis de blir spurt.