Hvis du har noen form for individuell pensjonskonto (IRA), må finansinstitusjonen som opptrer som forvalter eller bobestyrer gi deg – og skattemyndighetene – et spesifikt skjema hvert år . Skjemaet, kalt IRS Form 5498: IRA Contribution Information, ligner skjema W-2 for rapportering av lønn, selv om det er forskjeller. Den inneholder informasjon om IRA-bidrag, rollovers, Roth IRA-konverteringer og nødvendige fordelinger (RMDs).
Key Takeaways
- Skjema 5498 rapporterer IRA-bidrag, overføring, Roth IRA-konvertering og nødvendige minimumsfordelinger (RMDer) til IRS.
- Din IRA-bobestyrer eller forvalter er den som er ansvarlig for sende skjema 5498 til IRS sammen med en kopi til deg.
- Du trenger ikke gjøre noe med selve skjemaet. Bare hold det med skatteregistreringene dine.
Forståelse av skjema 5498: Informasjon om IRA-bidrag
Skjema 5498 viser bidrag som er gitt til IRA for skjemaåret for skjemaet (hvis det ikke blir gitt noen bidrag, er det ingen oppføring). Rapportering gjelder tradisjonelle IRAer, Roth IRAer, SEP IRAer, SIMPLE IRAer, og anses som IRAer. Ansettede IRAer er ansattes bidragsplaner som er satt opp som tradisjonelle eller Roth IRAer som blir fulgt med en arbeidsgivers kvalifiserte pensjonsplan.
En IRA-bobestyrer eller forvalter sender skjema 5498 til Skattemyndigheter og skattebetalere. Det kreves at den sendes innen 1. juni etter året som bidragene gjelder. Skattebetalere trenger ikke å ta med en kopi av skjemaet når de legger inn skatt, men bør oppbevare det med skatteregistreringene.
Alle kopier av skjema 5498 er tilgjengelige på IRS-nettstedet.
Slik leser du skjema 5498: Informasjon om IRA-bidrag
Skjema 5498 inneholder informasjon (navn, adresse og føderalt identifikasjonsnummer) om bobestyrer og inkluderer samme type informasjon for deltakeren, som er eieren av IRA. Type IRA er angitt med et hak i boks 7 i skjemaet.
Alle IRA-bidrag for året fra alle typer IRAer legges sammen, med summen som er oppført i ramme 1. Noen typer bidrag blir deretter spesifikt delt ut: Ramme 10 for Roth IRA, Ramme 8 for SEP IRA og Ramme 9 for ENKEL IRAer. Ansettte IRAer behandles som vanlige IRAer og kan være tradisjonelle eller Roth IRAer.
B ox 2 rapporterer bidrag til overføring. Bare én overføring er tillatt i løpet av en tolvmånedersperiode for IRAer, men det er ikke noe tak på dollarbeløpet for overføringen.
En skattyter som krever et fradrag som er større enn beløpet som er rapportert på skjema 5498, vil sannsynligvis motta et brev fra skattemyndighetene som refererer til avviket. Brevet vil be om tilleggsskatt, renter og bøter for eventuell underbetaling av skatt som skyldes fradrag som overstiger beløpet som er rapportert på skjemaet.
Skjema 5498 rapporterer ikke direkte overføringer, kalt overføringer til forvaltere, og du kan foreta så mange av disse overføringene hvert år du vil.
Roth IRA-konverteringer og ommerkninger
Boks 3 rapporterer konverteringer til Roth IRAs. Beløpet konvertert til denne typen IRA begrenser ikke beløpet som kan bidra årlig til en IRA, inkludert en Roth IRA.
Fra og med 1. januar 2018 kan du ikke lenger karakterisere konverteringer til en Roth IRA. Du kan imidlertid karakterisere bidrag som er gitt til en type IRA (Roth eller tradisjonell) som å ha blitt gitt til den andre typen IRA. For å gjøre dette, instruerer du bare forvalteren til institusjonen som holder din IRA om å overføre bidraget ditt pluss inntekt til en annen type IRA, enten med samme tillitsmann eller en annen tillitsmann. Omtalte bidrag er oppført i ramme 4 i skjema 5498 .
Informasjon om tilbaketrekning og distribusjon
Alle som er 72 år og eldre (eller i alderen 70½ år før 31. desember 2019) må ta nødvendige fordelinger (RMD) fra kontoen hvert år. Det samme må gjenlevende ektefeller og mindreårige barn som arver en IRA, og velger å ikke overføre den til en egen konto eller ta ut midler etter en femårsplan.
RMD-er for inneværende år er basert på kontoinnehaverens alder og på den virkelige markedsverdien på kontoen per 31. desember året før. For eksempel kontoens verdi på 31. desember 2019 bestemmer RMD for 2020. Beløpet er rapportert i ramme 5 i skjema 5498.
Skjemaet noterer seg (via ramme 11) om en n RMD kreves for året du mottar skjemaet – for eksempel viser 2019-skjemaet om en RMD er nødvendig for 2020.Skjema 5498 rapporterer også hvor mye RMD som skal tas, basert på visse beregninger gjort av bobestyreren (ramme 12b), og datoen for RMD (ramme 12a).
For å gjøre det lettere å betale RMD, må skjemaet være levert innen 31. januar (eller nærmeste virkedag), med kontoens verdi per 31. desember. Skjemaet som viser verdien av kontoen per 31. desember , 2020, for eksempel, må være innen 1. februar 2021 (31. januar er søndag).
Andre relevante skjemaer
Hvis du tok en fordeling fra din IRA på mer enn $ 10, vil du motta et skjema 1099-R: Fordeling fra pensjoner, livrenter, pensjons- eller profildelingsplaner, IRA, forsikringskontrakter, etc. Informasjon fra dette skjemaet hjelper deg med å rapportere fordelingen og hvilken del av den som er skattepliktig.