Hvis du er ny i verden av virksomhetsflytting eller har blitt litt rusten, er begrepet «flytteskatt brutto» ups «kan være forvirrende. Ingen bekymringer! Du trenger ikke å være CPA for å forstå hvordan omplasseringsskatt fungerer. I løpet av de fem minuttene det tar å lese denne primeren, kan du mestre det grunnleggende hver HR- og rekrutteringsproff bør vite.
Første ting først –
Flytteavgifter har endret seg
Inntil nylig ble flyttingskostnader for bedrifter (for arbeidsgivere) og fordeler (for ansatte) behandlet annerledes under IRS-skatt kode. I de gode gamle dager var ikke alle flyttefordeler skattepliktige. Enkelte fordeler var ekskluderbare eller fradragsberettigede ved en flytting som oppfylte IRS 50-milsregelen, noe som betyr at ingen skatter skyldtes. Men skattelett og jobbloven fra 2017 endret alt det.
Selv om den nye skatteloven var til fordel for selskaper på noen måter, var ikke kostnadene for flytting av program en av dem . Med virkning fra 1. januar 2018 ble unntak og fradrag for flyttingskostnader – som gjaldt transport og de første 30 dagene av lagring av husholdningsvarer, samt endelige utgifter til flytting – eliminert. Ikke påvirket var imidlertid riktig strukturerte programmer for salg av boligsalg (BVO / GBO).
Over natten ble virksomhetsflytting dyrere, og derfor ble fornyelsen av bruttoplasseringsskatt økte.
Hvordan omplasseringsskatt fungerer
Skattesatsene avhenger av en rekke faktorer, inkludert lønn, arkiveringsstatus, beliggenhet (både by og stat) og noen få andre, som alle bestemmer hvilken skatteklasse arbeidstakeren din faller inn i. Beregninger av omplasseringsskatt vurderer sjelden eksterne inntekter og / eller investeringer. Før du kan forstå hvordan du kan innkassere omplasseringsskatt, må du imidlertid forstå hvordan flytting påvirker en ansattes skattesituasjon. Her er to eksempler:
Eksempel 1: Charlies Relocation Reimbursement
Charlies lønn er $ 80.000. I et ordinært år ville W-2 gjenspeile $ 80.000 i inntjening. Imidlertid flyttet Charlie i år. Arbeidsgiveren hans refunderte ham $ 2000 for hans U-Haul og $ 500 for en endelig flytur.
Eksempel 2: Lucys tradisjonelle flyttepakke
Lucys arbeidsgiver har en annen politikk for flytting. Da Lucy – som også tjener $ 80 000 – flyttet, ga arbeidsgiveren henne en bonus på 5000 dollar for flytting og betalte også et flyttefirma $ 11 000 direkte.
Som du kan se, er flytting en ekstra kostnad for ansatte, potensielt forsurende dem om opplevelsen og nedslående fremtidige flyttinger. Arbeidsgivere som bruker fordelingsfordeler som ansettelses- og bemanningsverktøy, har et stort problem hvis de ikke går inn for å hjelpe. Angi bruttoforhøyelser for omplasseringsskatt!
Hva er en «skatt brutto opp»?
Hvis du ikke er en skatteekspert (la oss være ærlige, det er vi heller ikke!), Du kan stille spørsmålet, «hva er en skatt brutto opp?»
Definisjonen av en skatt brutto opp er når en arbeidsgiver øker bruttobeløpet av en betaling til ta hensyn til skatten de måtte holde tilbake fra betalingen.
For å holde de ansatte fornøyde og flytteprogrammene fungerer, velger de fleste arbeidsgivere å «grove opp» sine flyttefordeler for å dekke den ansattes skatteplikt. På denne måten holdes den ansatte i det hele tatt – ingen ekstra lommekostnader – og flyttingsopplevelsen forblir positiv.
Tenk på det på denne måten. Når du gir en utflyttet ansatt noen form for omfordelingsfordel – enten det er i form av en signeringsbonus, refusjon for flytteutgifter, eller til og med når du bestiller en flyreise eller betaler for en tjeneste på vegne av den ansatte – de pengene og / eller disse tjenestene betraktes som skattepliktig inntekt.
Det er verdt å merke seg: selv om du ikke gir de ansatte kontanter og betaler for en tjeneste direkte (tenk: flyttefirma, hotellopphold eller flytur til den endelige destinasjonen) betraktes dette fortsatt som skattepliktig inntekt for den ansatte. (USAs skattelov bevarer fremdeles skattestatusen for «riktig strukturerte» program for boligsalg, også kjent som BVO eller GBO).
At betyr at alle fordelingsfordeler, med unntak av programmer for salg av bedriftsboliger, er underlagt føderale, statlige og i noen tilfeller lokale inntektsskatter. Når det er sagt, er det den beste måten å sikre dine ansatte en god bevegelsesopplevelse å tjene opp flyttemessige fordeler.
La oss bryte dette ned igjen. Slik ser ting ut for Lucy med og uten en skatt brutto opp:
Eksempel 1: Ingen skatt brutto opp for Lucy
Selv om Lucy mottok en omplasseringsbonus på $ 5.000, $ 2.000 i inntektsskatt blir tatt ut før hun får kontanter. I tillegg, basert på $ 11.000 flyttingskostnader arbeidsgiveren hennes betalte direkte, skylder hun ekstra $ 3500 i inntektsskatt. W-2 vil reflektere 96 000 dollar i inntekt – og flyttingen hennes vil koste henne ekstra 5 500 dollar i inntektsskatt.
Eksempel 2: Lucy får en skattebrutto opp
Flytteavgiftsanbefalinger for arbeidsgivere
For arbeidsgivere som er avhengige av deres flytteprogram for å skaffe seg og beholde topptalenter, en omlegningsskatt brutto opp er den viktigste måten å unngå en negativ ansattes opplevelse.
For å rapportere omfordelingsfordeler riktig til skattemyndighetene, må arbeidsgivere spore omplasseringskostnader nøye. Den beste måten å gjøre det på er å stole på et tredjepartsflyttingsadministrasjonsselskap (eller en av deres partnere) som spesialiserer seg på dette. Det blir vanskelig å administrere refusjoner, kontantbetalinger og / eller direktebetalinger til leverandører. Hvis en lønnsavdeling ikke koder disse som skattepliktige fordeler, risikerer arbeidsgivere IRS-bøter og straffer.
Hva med merutgiften forbundet med flytting av bruttopriser?
I disse dager, smarte arbeidsgivere omstrukturerer flytteprogrammene for å være mer kostnadseffektive, ved hjelp av en rekke forskjellige omplasseringsstrategier. I korte trekk kan disse omfatte:
- Å tilby forvaltede engangsbeløpsplaner, som tillater ansatte å bruke midlene etter eget skjønn, slik at dollar går lenger.
- Tilbyr tiered flyttingspakker , slik at arbeidsgivere kan skalere fordelene til ansatte på forskjellige nivåer.
- Å skape «Kast og doner» insentiver, som reduserer flyttekostnadene ved å stimulere de ansatte til å donere husholdningsgjenstandene til veldedighet i stedet for å flytte dem.