Når en skattepliktig ikke kan betale skatteregningen (nå eller i fremtiden) med sine eiendeler og fremtidige månedlige inntekt, kan de kvalifisere seg for IRS Tilbud i kompromissprogram. Tilbudet i kompromiss om «tvil om samlebarhet» gjør det mulig for skattebetalere som ikke forventes å kunne betale skattemyndighetene før skattemyndighetens innkrevingslov utløper å betale skatteregningen for mindre enn hele beløpet. Dette programmet får mye spreng. i presse og media, men det blir sjelden brukt. Faktisk, i 2018, for over 19 millioner skattebetalere som skylder IRS 511 milliarder dollar i tilbake skatt, var det bare 24 000 som var i stand til å «gjøre opp» skattegjelden.
Hvorfor får så få OIC?
For det første kan det hende at de fleste søkere ikke kvalifiserer seg. Det vil si at de kan ha egenkapital i eiendeler eller fremtidig inntekt som kan betale skatten før skattemyndighetene for IRS utløper. For eksempel kan en skattyter betale sitt ansvar hvis de skylder IRS $ 20.000 i skattegjeld og har en pensjonskonto med en balanse på $ 50.000. Skattemyndighetene vil ikke avgjøre denne skattepliktige med mindre løsningen har skattepliktige.
For det andre, og gjenstanden for dette innlegget, er at det kan være «kostnadskrevende» å gjøre opp. Det vil si at skattebetaleren kanskje ikke kan finansiere OIC-oppgjøret.
12. mars 2020 ble det endelige regelverket utgitt som økte brukeravgiften for å sende inn et tilbud i kompromiss (OIC) fra $ 186 til $ 205 (gjelder for OIC-søknader som er levert etter 27.4.2020). Mens en økning på 10% kan virke som mye, er det bare en liten del av den potensielle kostnaden for en OIC. Bruksgebyret forbyr vanligvis ikke mange å søke om en OIC – den reelle kostnaden er hvor mye som trengs for å betale skatteregningen. Dette beløpet kalles «tilbudsbeløp» – en beregning av hvor mye skattemyndighetene vil godta for å betale en skatteregning.
Den virkelige kostnaden: tilbudsbeløpet
De fleste tror at skattemyndighetene pruter med skattyter om hvor mye som skal til for å gjøre opp skatteregningen. Noen mener at skattemyndighetene bare vil ta en prosentandel av regningen – eller at de vil frafalle straffer og interesse for et forlik. Dette er alle myter.
Hvis en skattyter først kvalifiserer for en OIC, vil de bestemme hvor mye de skal tilby skattemyndighetene. «Tilbudsbeløpet» i en OIC er beløpet IRS med rimelighet vil samle inn fra skattebetaleren før statuen for å samle ut går – det er deres «rimelige oppsamlingspotensiale» (RCP). RCP er en formel for hvor mye skattemyndighetene vil godta å avgjøre. RCP er lik skattyters «netto realiserbare egenkapital i eiendelene» PLUSS som en del av deres fremtidige månedlige disponible inntekt (vanligvis 12 eller 24 måneder, avhengig av typen OIC-betalingsmåte).
En illustrasjon av OIC-oppgjørsbeløpet
La oss ta et enkelt eksempel for å illustrere hvordan man beregner et tilbudsbeløp. Anta at skattebetaleren skylder $ 50 000 for 2016 (anta også at skattemyndighetene har 100 måneder igjen på foreldelsesfristen å samle inn ), og har netto realiserbar egenkapital i eiendeler og fremtidig inntekt som følger:
Netto realiserbar egenkapital (NRE) i eiendeler (bare eiendelen er hjemmet): $ 10.000
Fremtidig månedlig disponibel inntekt (MDI): $ 200 i måneden
- To lønnstakere, med tillatte IRS-levekostnader (med forbehold om begrensninger som skattemyndighetene har lagt til av IRS Collection Financial Standards):
- Månedlig gjennomsnittlig brutto inntekt: $ 6000
- Månedlig gjennomsnittlig nødvendige levekostnader og utgifter for å produsere inntekter, begrenset av IRS Collection Financial St andards: $ 5800 (for kategorier som: mat / klær / diverse; bolig / verktøy; transportutgifter; medisinske utgifter; og annet, for eksempel betalt skatt, helseforsikring, livsforsikring, barneomsorgskostnader, rettskjente betalinger osv.)
- MDI: $ 6000 (gjennomsnittlig bruttoinntekt per måned ) mindre $ 5800 (gjennomsnittlige nødvendige leveutgifter per måned) = $ 200
Først – kvalifiserer skattebetaleren til en OIC? I dette enkle tilfellet kvalifiserer skattebetaleren for en OIC. Skattebetaleren har $ 10 000 i NRE og $ 200 i MDI – som begge ikke betaler skattemyndighetene i sin helhet før innkrevingsloven utløper.
Her er beregningen som viser at de kvalifiserer: Skattyterens totale «evne til å betale» skattemyndighetene før innkrevingsloven utløper er lik $ 10 000 (egenkapital) pluss beløpet den kan samle inn fra skattebetaleren månedlig innbetalinger (beregnet som $ 20 000) før innkrevingsloven utløper ($ 200 i måneden i MDI i 100 måneder eller $ 20 000) – eller totalt $ 30 000. $ 30 000 er mindre enn det totale skyldte beløpet ($ 50 000) – så skattemyndighetene vil ikke kreve inn skatten skyldes i sin helhet før innkrevingsloven utløper ($ 50 000 skyldte mindre $ 30 000 betalingsevne, etterlater skattemyndighetene å avskrive $ 20 000 på slutten av vedtekten).
Neste – tilbudsbeløpet. Skattyteren blir ikke bedt om å betale $ 30.000 – men en beregning av NRE pluss en fremtidig multiplikator av MDI.Hvis skattebetaleren velger å betale skattemyndighetene i et engangsbeløp («engangsbeløpet» OIC-betalingsmåte), vil de bruke 12 måneder som fremtidig inntektsmultiplikator (24 måneder hvis de bruker OICs periodiske betalingsmetode).
«Tilbudsbeløpet» beregnes som $ 12.400 ($ 10.000 i NRE pluss $ 2.400 ($ 200 MDI i 12 måneder)). Hvis skattebetaleren kan bevise overfor skattemyndighetene at deres NRE er $ 10.000 og MDI er $ 200 i måneden, kan de betale $ 50.000 skatteregning for $ 12,400. Et sidestangstips: NRE- og MDI-beregningene inneholder mange kompliserte regler som må følges for å beregne OIC-kvalifisering og tilbudsbeløpet riktig. Skattebetalere som savner disse beregningene, kan finne ut at de ikke kvalifiserer eller har et høyere tilbudsbeløp som de ikke kan betale i fremtiden.
Nå – den virkelige kostnaden, som illustrert i vårt eksempel, er «tilbudet beløp ”- kan skattebetaleren betale $ 12,400 for å gjøre opp skatteregningen? Virkeligheten er at de fleste ikke kan – og derfor ikke kan bruke OIC-programmet.
Ikke å kaste mer av et vått teppe på OIC-programmet, men det blir ikke verre. Med mindre skattebetaleren kvalifiserer som skattepliktige med lav inntekt, må de være i stand til å betale noe av OIC før den er godkjent (for øvrig kan denne forhåndsfinansieringen ikke refunderes). OIC til IRS for aksept er to elementer: $ 205 brukeravgift og en delvis betaling av tilbudsbeløpet.
OIC-kostnader på forhånd
Foruten brukergebyret på $ 205, vil IRS vil at skattebetaleren skal betale en del av OIC-tilbudsbeløpet med søknaden. Hvis skattebetaleren velger engangsbetalingsmetoden, vil skattemyndighetene ha 20% av tilbudsbeløpet. vårt eksempel, det vil være 20% av $ 12.400 – eller $ 2.480.
Hvis skattyteren velger den periodiske betalingsmåten, må de foreta månedlige innbetalinger av tilbudsbeløpet til skattemyndighetene gjennom hele undersøkelsesperioden. De fleste OIC-er tar mellom 7-12 måneder – noe som betyr at skattebetaleren kan sende 7-12 måneder med utbetalinger til skattemyndighetene mens OIC vurderes. Disse betalingene kan være betydelige – uten sikkerhet for at IRS vil godta OIC. Faktisk ble bare 2 av 5 OIC-søknader i 2018 godkjent.
OIC-kostnadene ender ikke der. Skattebetalere må miste sin neste tilbakebetaling hvis deres OIC aksepteres. De kan også måtte betale betydelige profesjonelle avgifter til en skatteprofessor – innover $ 5000 eller mer for å se denne prosessen fra søknad til godkjenning. Hvis en klage er involvert (15% av OIC-søknadene går til IRS-klager for å avgjøre uenigheter i søknaden), kan du legge til flere kostnader i ligningen.