15 skattefradrag og fordeler for selvstendig næringsdrivende

Gjennom årene har lovgivere skrevet flere linjer i skattekoden for å dempe slaget på ekstrakostnadene som selvstendig næringsdrivende må pådra seg når de gjøre forretninger. Skattekutt- og jobbloven (TCJA), vedtatt i desember 2017 og trådte i kraft fra og med skatteåret 2018, gjorde flere endringer i skattefradrag for selvstendig næringsdrivende. Mange av disse endringene er midlertidige og vil utløpe i 2025, men andre er permanente.

Loven berører små bedrifter på mange måter, særlig på 20% kvalifisert næringsfradrag for gjennomgående virksomheter – de som betaler skatt gjennom individuelle skattebetalere i stedet for gjennom et selskap.

Noen fradrag som er eliminert inkluderer:

• Fradrag for underholdning og frynsegoder
• Ansattes «fradrag for parkering, massetransitt eller pendlingskostnader
• Innenriks fradrag for produksjonsaktiviteter
• Fradrag for lokale lobbykostnader
• Fradrag for forlik eller advokatsalær i en sak om seksuell trakassering, når forliket er underlagt en avsløring

En gjennomgang av de vanligste selvstendige næringsdrivende skattene og fradragene er nødvendig for å holde deg oppdatert på alle nødvendige endringer i de kvartalsvise estimerte skattebetalinger.

1. Selvstendig næringsdagsskatt

Selvstendig næringsdagsavgift refererer til Medicare- og trygdeavgiftene som selvstendig næringsdrivende må betale. Dette inkluderer frilansere, uavhengige entreprenører og småbedriftseiere. sysselsettingsavgiftssatsen er 15,3%, som inkluderer 12,4% for sosial sikkerhet og 2,9% for Medicare.

Arbeidsgivere og ansatte deler selvstendig næringsdrivende skatt. Hver betaler 7,65%. Folk som er helt selvstendig næringsdrivende betaler totalen selv.

En ytterligere 0,9% Medicare-skattesats gjelder hvis inntekt er over et visst terskelbeløp. tallene er:

Inntektsgrensene for ytterligere Medicare-skatt gjelder ikke bare for selvstendig næringsdrivende, men for din samlede lønn, kompensasjon, og selvstendig næringsdrivende inntekt. Så hvis du har 100 000 dollar i egeninntekt og ektefellen din har 160 000 dollar i lønn til ansatte, må du betale den ekstra Medicare-avgiften på 0,9% av de 10 000 dollar som din fellesinntekt overstiger terskelen på 250 000 dollar.

Å betale ekstra skatt for å være din egen sjef er ikke morsomt. Den gode nyheten er at selvstendig næringsdagsskatt vil koste deg mindre enn du kanskje tror fordi du får trekke halvparten av selvstendig næringsdrivende fra nettoinntekten din når du beregner inntektsskatten. Skattemyndighetene behandler «arbeidsgiver» -delen av selvstendig næringsdagsskatt som en forretningsutgift og lar deg trekke den deretter.

Det er viktig å Vær oppmerksom på at selvstendig næringsdagsavgift refererer til skatter og avgifter for sosial sikkerhet og lignende, som FICA betalt av en arbeidsgiver. Når en skattyter trekker fradrag på halvparten av selvstendig næringsdrivende skatt, er det bare et fradrag for beregningen av den skattebetalers inntektsskatt. Det reduserer ikke nettoinntektene fra selvstendig næringsdrivende eller reduserer selve næringsdagsskatten.

Husk at du betaler de første 7,65% enten du er selvstendig næringsdrivende eller jobber for noen andre. Og når du jobber for noen andre, betaler du indirekte arbeidsgiverdelen fordi det er penger arbeidsgiveren ikke har råd til å legge til i lønnen din.

Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) ble undertegnet i lov i mars 2020, som gjorde endringer i visse skatteregler. Selvstendig næringsdrivende kan utsette betalingen av 50% av trygdeavgiften som er pålagt i henhold til paragraf 1401 (a) i Internal Revenue Code på nettoinntekt fra selvstendig næringsdrivende inntekt for perioden som begynner 27. mars 2020 og slutter 31. desember , 2020.(Avsnitt 2302 i CARES-loven kaller denne perioden «utsettelsesperioden for lønnsskatt.»)

Selvstendig næringsdrivende bestemmer nettoinntekten fra egenforetak og fradrag basert på deres metode for regnskap. De fleste selvstendig næringsdrivende bruker kontantmetoden for regnskap og vil derfor inkludere all inntekt som faktisk eller konstruktivt er mottatt i perioden, og alle fradrag som faktisk er betalt i perioden når de bestemmer deres nettoinntekt fra selvstendig næringsdrivende.

2. Hjemmekontor

Fradraget for hjemmekontoret er noe av det mer komplekse av alle. Kort sagt, kostnadene for ethvert arbeidsområde du bruker regelmessig og eksklusivt for virksomheten din, uansett om du leier eller eier det, kan trekkes som hjemmekontor.

Du er i utgangspunktet på æresystemet, men du bør være forberedt på å forsvare fradraget ditt ved en IRS-revisjon. En måte å gjøre dette på er å utarbeide et diagram over arbeidsområdet ditt, med nøyaktige målinger, i tilfelle du blir bedt om å sende inn denne informasjonen for å underbygge fradraget ditt, som bruker kvadratet av arbeidsområdet ditt i beregningen.

I tillegg til selve kontorlokalet, inkluderer utgiftene du kan trekke fra til hjemmekontoret, forretningsprosenten av fradragsberettiget rente, boligavskrivning, verktøy, huseiereforsikring og reparasjoner du betaler i løpet av året .

Hvis hjemmekontoret ditt for eksempel opptar 15% av hjemmet ditt, blir 15% av den årlige strømregningen fradragsberettiget. Noen av disse fradragene, for eksempel boliglånsrenter og avskrivninger på hjem, gjelder bare de som eier i stedet for å leie hjemmekontorlokalet.

Hvordan beregne hjemmekontorets fradrag

Du har to valg for å beregne hjemmekontorets fradrag: standardmetoden eller det forenklede alternativet, og du trenger ikke å bruke den samme metoden hvert år. Standardmetoden krever at du beregner de faktiske utgiftene til hjemmekontoret og fører detaljerte poster i tilfelle en revisjon.

Det forenklede alternativet lar deg multiplisere en IRS-bestemt rate med hjemmekontor kvadratmeter. For å bruke det forenklede alternativet, må hjemmekontoret ikke være større enn 300 kvadratmeter, og du kan ikke trekke avskrivninger eller hjemrelaterte spesifiserte fradrag.

Det forenklede alternativet er et klart valg hvis du er presset på for tid eller ikke kan samle gode poster over fradragsberettigede hjemmekontorutgifter. Men fordi det forenklede alternativet beregnes som $ 5 per kvadratmeter, med maksimalt 300 kvadratmeter, er det høyeste du kan trekke fra $ 1500.

Hvis du vil forsikre deg om at du krever det største hjemmekontorfradraget du har krav på, vil du beregne fradraget ved å bruke både de vanlige og forenklede metodene. Hvis du velger standardmetoden, beregner du fradraget ved hjelp av IRS-skjema 8829, Utgifter til forretningsbruk av hjemmet ditt.

3. Internett- og telefonregninger

Uansett om du krever hjemmekontorets fradrag, kan du trekke forretningsdelen av telefon-, faks- og internettutgiftene. Nøkkelen er å trekke bare utgiftene direkte knyttet til virksomheten din. Du kan for eksempel trekke de internettrelaterte kostnadene ved å drive et nettsted for virksomheten din.

Hvis du bare har en telefonlinje, bør du ikke trekke hele den månedlige fakturaen , som inkluderer både personlig og forretningsbruk. Ifølge IRS-nettstedet, «Du kan ikke trekke kostnadene for grunnleggende lokal telefontjeneste (inkludert eventuelle avgifter) for den første telefonlinjen du har hjemme, selv om du har et kontor hjemme hos deg. «Du kan imidlertid trekke 100% av merkostnaden for langdistansesamtaler eller kostnaden for en annen telefonlinje dedikert utelukkende til virksomheten din.

4. Helseforsikringspremier

Hvis du er selvstendig næringsdrivende, betaler for dine egne helseforsikringspremier, og ikke er kvalifisert til å delta i en plan gjennom ektefellens arbeidsgiver, kan du trekke fra alle helseforsikringspremiene dine, tannlege og kvalifiserte langtidsomsorg (LTC).

Du kan også trekke premier du har betalt for å gi deg dekning ektefelle, avhengige og barn som var yngre enn 27 år ved utgangen, selv om de ikke er avhengige av skatten. Beregn fradraget ved hjelp av arbeidsarket egenkapital helseforsikringsfradrag i IRS-publikasjon 535.

5. Måltider

Et måltid er fradragsberettiget forretningskostnad når du reiser på forretningsreise, på en forretningskonferanse eller underholder en klient.Måltidet kan ikke være overdådig eller ekstravagant under omstendighetene, og tidligere kunne du bare trekke 50% av måltidets faktiske kostnad hvis du beholder kvitteringene dine, eller 50% av standard måltidsgodtgjørelse hvis du fører oversikt over tiden , sted og forretningsformål for reisen din, men ikke dine faktiske måltidskvitteringer.

Fradraget er imidlertid endret, i henhold til konsoliderte bevilgningsloven, 2021, HR 133, Midlertidig godtgjørelse av fullt fradrag for forretningsmåltider. Regningen tillater midlertidig 100% virksomhetsutgiftsfradrag for måltider (i stedet for dagens 50%) så lenge utgiften er for mat eller drikke som leveres av en restaurant. Denne bestemmelsen er effektiv for utgifter påløpt etter 31. desember 2020 og utløper ved utgangen av 2022.

Standard måltidsgodtgjørelse er føderal M & IE-sats, funnet på nettstedet til US General Services Administration (GSA) for hvert skatteår. Lunsjen du spiser alene ved skrivebordet ditt s er ikke fradragsberettiget.

I tillegg ble utgiftene til måltider og underholdning i forkant av loven om skattelettelser og arbeidsplasser vurdert i kor. For avgiftsårene 2018 og senere, ifølge IRS-nettstedet, «hvis mat eller drikke leveres under eller på et underholdningsarrangement, og maten og drikkene ble kjøpt separat fra underholdningen eller kostnaden for maten og drikkene ble oppgitt separat fra kostnadene for underholdningen på en eller flere regninger, fakturaer eller kvitteringer, kan det hende du kan trekke de separat oppgitte kostnadene som et måltidskostnad. «Men hvis måltidene ikke er identifisert separat på kvitteringen, er det kan ikke trekkes i det hele tatt.

6. Reise

For å kvalifisere som skattefradrag, må forretningsreiser vare lenger enn en vanlig arbeidsdag, krever at du få søvn eller hvile, og foregå vekk fra det generelle området i skattehjemmet ditt (vanligvis utenfor byen der virksomheten din ligger).

Videre, å være consi gjør en forretningsreise, bør du ha et bestemt forretningsformål planlagt før du reiser hjemmefra, og du må faktisk delta i forretningsaktiviteter – for eksempel å finne nye kunder, møte med kunder eller lære nye ferdigheter direkte relatert til virksomheten din – mens du er på veien. Å dele ut visittkort på en bar under vennens utdrikningslag gjør ikke turen til Vegas fradragsberettiget.

Hold fullstendige og nøyaktige poster og kvitteringer for forretningsreiseutgiftene dine. og aktiviteter, ettersom dette fradraget ofte trekker undersøkelser fra skattemyndighetene.

Egenandel av reiseutgifter inkluderer kostnadene for transport til og fra destinasjonen (for eksempel flypris), kostnaden for transport til destinasjonen din (for eksempel bilutleie, Uber-billett eller t-banebilletter), losji og måltider.

Du kan ikke trekke overdådige eller ekstravagante utgifter, men du don Du trenger heller ikke å velge de billigste alternativene som er tilgjengelige. Ikke glem at du, ikke dine skattebetalere, betaler mesteparten av reisekostnadene dine, så det er i din interesse å holde dem rimelige.

Reisen din forretningsutgifter er 100% fradragsberettiget, bortsett fra måltider som er begrenset til 50%. Hvis turen din kombinerer forretning med glede, blir ting mye mer komplisert. i et nøtteskall kan du bare trekke utgiftene knyttet til forretningsdelen av turen.

Hvis ektefellen din (som ikke jobber for deg som ansatt) blir med deg på en forretningsreise, for eksempel, kan du bare trekke den delen av losji- og transportkostnadene som ville vært pådratt hvis du hadde reist alene. Ikke glem at forretningsdelen av reisen din også må planlegges fremover.

7. Kjøretøybruk

Når du bruker bilen din for forretningsreise , er utgiftene dine for disse stasjonene fradragsberettiget. Sørg for å føre utmerkede oversikter over dato, kjørelengde og formål for hver tur, og ikke prøv å kreve personlige bilturer som forretningsreiser.

Du kan beregne fradraget ditt ved hjelp av enten standard kjørelengde som fastsettes årlig av IRS eller dine faktiske utgifter.

Standard kjørelengde er 57,5 cent per mil i 2020 og 56 øre per mil i 2021.

Å bruke standard kjørelengde er enklest fordi det krever minimal journalføring og beregning. Bare skriv ned forretnings miles du kjører og datoene du kjører dem. Multipliser deretter den totale årlige virksomhetsmilen med standard kjørelengde. Dette beløpet er din egenandel.

For å bruke den faktiske utgiftsmetoden, må du beregne prosentandelen av kjøringen du gjorde for virksomheten hele året, samt den totale kostnaden for å betjene bilen din, inkludert avskrivninger, bensin, oljeskift, registreringsgebyrer, reparasjoner og bilforsikring. Hvis du brukte $ 3000 på driftskostnader for bil og brukte bilen din for virksomhet 10% av tiden, ville fradraget være $ 300.

Hvis du vil bruke standard kjørelengde på en bil du eier, må du bruke den metoden det første året bilen er tilgjengelig for bruk i din virksomhet. I senere år kan du velge å bruke enten standard kjørelengde eller bytte til faktiske utgifter. Hvis du leier et kjøretøy og ønsker å bruke standard kjørelengde, må du bruke standard kjørelengde i hvert år av leieperioden.

Som med hjemmekontorfradrag, kan det lønne seg å beregne fradraget begge veier, slik at du kan kreve større beløp.

8. Renter

Renter på et bedriftslån fra en bank er en fradragsberettiget virksomhetskostnad. Hvis et lån brukes til både forretningsmessige og personlige formål, fordeles forretningsdelen av lånets renteutgift basert på tildelingen av lånets inntekt.

Du må spore utbetalingen av midler til ulike bruksområder hvis ikke hele lånet brukes til forretningsrelaterte aktiviteter. Kredittkortrente er ikke fradragsberettiget når du pådrar renter for personlige kjøp, men når interessen gjelder virksomhetskjøp, er den fradragsberettiget.

Når det er sagt, er det alltid billigere å bruke bare pengene du allerede har og ikke ha noen renteutgifter i det hele tatt. Et skattefradrag gir deg bare noe av pengene tilbake, ikke alt, så prøv å unngå å låne penger. For noen virksomheter kan lån imidlertid være den eneste måten å komme i gang, for å opprettholde virksomheten gjennom sakte perioder, eller for å øke i travle perioder. / p>

9. Publikasjoner og abonnementer

Kostnaden for spesialmagasiner, tidsskrifter og bøker som er direkte relatert til din virksomhet er fradragsberettiget. En dagsavis , for eksempel, ville ikke være spesifikk nok til å bli ansett som en forretningskostnad. Et abonnement på «Nations Restaurant News» vil være fradragsberettiget hvis du er en restauranteier, og Nathan Myhrvolds «flere hundre dollar» modernistiske Cuisine «boksesett er et legitimt kjøp av bøker for en selvstendig næringsdrivende, high-end personlig kokk.

10. Utdanning

Eventuelle utdanningsutgifter du vil haå trekke må være relatert til å opprettholde eller forbedre dine ferdigheter for din eksisterende virksomhet. Kostnadene for klasser for å forberede seg på en ny arbeidslinje er ikke fradragsberettiget.

Hvis du er en eiendomsrådgiver, tar du et kurs som heter «Eiendomsinvestering Analyse «for å oppdage ferdighetene dine ville være fradragsberettiget, men en klasse om hvordan du lærer yoga ville ikke være det.

11. Bedriftsforsikring

Betaler du premier for noen form for forsikring for å beskytte virksomheten, for eksempel brannforsikring, kredittforsikring, bilforsikring på et kjøretøy eller ansvarsforsikring? I så fall kan du trekke premiene dine.

Noen liker ikke å betale forsikringspremier fordi de oppfatter dem som bortkastet penger hvis de aldri trenger å sende inn en Skattefradrag for virksomhetsforsikring kan bidra til å lette det misliket.

12. Leie

Hvis du leier ut et kontorlokale, kan du trekke beløpet du betaler for leie. Du kan også trekke beløp som er betalt for alt utstyr du leier. Og hvis du må betale et gebyr for å kansellere en bedriftsleie, er også utgiften fradragsberettiget. p> Men du kan ikke trekke husleiekostnader på eiendommer du eier, til og med delvis. Leien må også være rimelig. Behovet for en rimelighetstest oppstår vanligvis når du og eieren er i slekt, men leie anses som rimelig hvis det er det samme beløpet du vil betale til en fremmed.

13. Oppstartkostnader

IRS krever vanligvis at du trekker fra store utgifter over tid som kapitalutgifter i stedet for alt på en gang. Du kan imidlertid trekke opptil $ 5000 i oppstartkostnader det første året av aktiv handel eller virksomhet.

Eksempler på skattefradragsrettige oppstartkostnader inkluderer markedsundersøkelser og reiser -relaterte kostnader for å starte virksomheten din, avdekke potensielle forretningssteder, annonsering, advokatsalær og regnskapsgebyr.

$ 5000-fradraget reduseres med beløpet den totale oppstartskostnaden overstiger $ 50.000. Hvis du oppretter et selskap eller LLC for virksomheten din, kan du trekke opptil $ 5000 mer i organisasjonskostnader som statlige arkiveringsgebyrer og advokatsalær.

Faglige honorarer til konsulenter, advokater, regnskapsførere og lignende er også fradragsberettiget når som helst, selv om de ikke er oppstartkostnader.

Forretningskostnader som å kjøpe utstyr eller kjøretøy regnes ikke som oppstartkostnader, men de kan avskrives eller amortiseres som kapitalutgifter.

14. Annonsering

Betaler du for annonser på Facebook- eller Google-annonser, et oppslagstavle, en TV-reklame eller mailede flyers? Kostnadene du pådrar deg for å markedsføre virksomheten din er fradragsberettiget.

Du kan til og med trekke fra kostnadene ved annonsering som oppfordrer folk til å donere til veldedighet mens du også legger navnet på bedriften din før publikum i håp om å skaffe seg kunder. Et skilt som reklamerer for eksempel «Holiday Toy Drive sponset av Robert» s Hot Dogs, ville være fradragsberettiget.

15. Pensjonsplanbidrag

Et fradrag du kan ta for deg selv som er spesielt verdt, er fradraget for selvstendig næringsdrivende pensjonsbidrag. Bidrag til SEP-IRAer, SIMPLE IRAer og solo 401 (k) s reduserer skatteregningen din nå og hjelper deg med å samle inn skatteutsatt investeringsgevinst til senere.

I tillegg kan du bidra med ytterligere 25% av netto selvstendig næringsdrivende inntekt etter å ha trukket halvparten av selvstendig næringsdrivende skatt og bidrag til deg selv. Det totale maksimale bidraget kan ikke overstige $ 57 000 for 2020 og $ 58 000 for 2021 (ikke medregnet innhentingsbidrag på $ 6500, hvis det er kvalifisert) for begge bidragskategoriene, med selvstendig næringsdrivende 401 (k).

Bidragsgrenser varierer etter plantype, og skattemyndighetene justerer maksimumene årlig. Selvfølgelig kan du ikke bidra mer enn du tjener, og denne fordelen vil bare hjelpe deg hvis du har nok fortjeneste til å dra nytte av det.

The Bottom Line

De fleste skattefradrag for småbedrifter er mer kompliserte enn denne korte oversikten beskriver – det er tross alt den amerikanske skattekoden – men nå har du en god introduksjon til det grunnleggende.

Det er flere fradrag tilgjengelig enn de som er oppført her, men disse er noen av de største. Kontorrekvisita, ekspedisjonsgebyrer for kredittkort, skattereguleringsgebyrer og reparasjoner og vedlikehold av forretningseiendom og -utstyr er også fradragsberettiget.

Likevel kan andre forretningsutgifter avskrives eller avskrives, det vil si at du kan trekke et lite beløp av kostnaden hvert år over flere år.

Husk at når du ikke er sikker på om en kostnad er en legitim forretningsutgift, spør deg selv , «Er dette en vanlig og nødvendig utgift i arbeidslinjen min?» Dette er det samme spørsmålet som skattemyndighetene vil stille når de undersøker fradragene dine hvis du blir revidert. Hvis svaret er nei, ikke ta fradraget.

Og hvis du ikke er sikker, søk profesjonell hjelp med selvangivelsen fra en sertifisert revisor (CPA).