Es un error común pensar que no se pueden liquidar las deudas fiscales en una quiebra. Es posible que se descarguen los impuestos, pero un contribuyente debe cumplir con ciertos requisitos. Las deudas de impuestos sobre la renta pueden ser elegibles para la condonación bajo el Capítulo 7 o el Capítulo 13 del Código de Quiebras, dependiendo de la antigüedad de las deudas y otros criterios.
Los diferentes capítulos de la quiebra
Hay seis capítulos numerados de solicitudes de quiebra. Los capítulos 7, 11, 12 y 13 se aplican a personas en diferentes circunstancias.
Los capítulos 9 y 15 de quiebras no son aplicables a las deudas tributarias.
El Capítulo 7 se denomina a veces una quiebra «directa» porque prevé la cancelación total de las deudas permitidas. El tribunal de quiebras efectivamente toma el control de sus activos y los liquida según sea necesario para pagar la mayor cantidad posible de su deuda. Usted ya no es responsable de esos saldos impagos después de que su bancarrota se cancele si no tiene suficientes activos para cubrir todas sus deudas.
El Capítulo 13 de bancarrota implica una , plan de pago aprobado por la corte para pagar sus deudas en la mayor medida posible. El objetivo es liquidarlos en su totalidad, pero algunos saldos que no se pueden pagar se pueden cancelar.
El Capítulo 11 permite la reorganización de la deuda y un plan de pago similar a una presentación del Capítulo 13, pero el Capítulo 11 generalmente es utilizado por empresas incorporadas o personas cuya deuda excede los límites para una presentación del Capítulo 13. Ese límite es $ 394,725 a partir de 2020.
El Capítulo 12 está dirigido a agricultores familiares y pescadores que se encuentran en dificultades financieras por los gastos relacionados con sus negocios. Está destinado a ser un método más rápido para presentar y diseñar un plan de pago. También existen límites en cuanto al tiempo que los cobradores pueden cobrar las deudas bajo este capítulo.
Deudas tributarias en cada capítulo
Las deudas tributarias son típicamente deudas prioritarias en todas las presentaciones de capítulos. Se abordan y pagan primero cuando los activos se liquidan en el Capítulo 7, y deben incluirse y pagarse en su totalidad en los planes de pago del Capítulo 12 y 13.
Las deudas tributarias prioritarias no se pueden cancelar en los Capítulos 11, 12 o 13.
Puede recibir reembolsos de impuestos mientras se encuentra bajo protección por bancarrota, pero lo más probable es que los reembolsos se dirijan al pago de sus deudas tributarias.
Cinco reglas para cancelar las deudas tributarias
Las deudas tributarias descargables deben cumplir adicionalmente otros cinco criterios. Se deben cumplir todos los criterios para que se cancele una deuda tributaria.
Las deudas tributarias están asociadas con una declaración de impuestos en particular y año fiscal, y la ley de quiebras establece criterios específicos sobre la antigüedad que debe tener una deuda tributaria antes de que pueda ser cancelada.
La deuda tributaria se puede cancelar en el Capítulo 7 quiebras si la deuda del impuesto sobre la renta cumple con estas cinco reglas:
- La fecha de vencimiento para la presentación g la declaración de impuestos en cuestión fue hace al menos tres años.
- La declaración de impuestos se presentó hace al menos dos años.
- La liquidación de impuestos tiene al menos 240 días de antigüedad.
- La declaración de impuestos no fue fraudulenta.
- El contribuyente no es culpable de evasión fiscal.
Aplique estos criterios de la deuda tributaria de cada año para determinar si el saldo impago de ese año se puede liquidar por quiebra. Algunas de sus deudas pueden ser elegibles mientras que otras no.
La declaración vencía al menos hace tres años
La deuda tributaria debe estar relacionada con una declaración de impuestos que vence al menos tres años antes de que el contribuyente se declare en quiebra. La fecha de vencimiento incluye cualquier extensión que haya tomado, por lo que no podrá incluir una deuda tributaria en una declaración de quiebra hasta al menos octubre de 2024 si solicita y recibe una extensión para su declaración de 2020, que vence en octubre de 2021.
La declaración se presentó hace al menos dos años
La deuda tributaria debe estar relacionada con una declaración de impuestos que se presentó al menos dos años antes de que el contribuyente presente por quiebra. El tiempo se mide a partir de la fecha en que el contribuyente realmente presentó la declaración. En la mayoría de los casos, esto cubre el mismo período de tiempo que la regla de fecha de vencimiento, a menos que no haya cumplido con la fecha de vencimiento y haya presentado la declaración tarde.
Las deudas tributarias que surgen de declaraciones de impuestos no presentadas no se pueden cancelar. Esta es una distinción importante porque el IRS evalúa de manera rutinaria los impuestos sobre las declaraciones no presentadas. Estas obligaciones tributarias no se pueden cancelar a menos y hasta que el contribuyente presente una declaración de impuestos para el año en cuestión.
La evaluación de impuestos tenía al menos 240 días de antigüedad
Nuevamente, esto a menudo cubre el mismo terreno que las dos primeras reglas. El IRS debe evaluar el impuesto al menos 240 días antes de que el contribuyente se declare en quiebra.La tasación del IRS puede surgir de un saldo adeuda autoinformado (como una declaración de impuestos que presentó), una determinación final del IRS en una auditoría o una tasación propuesta por el IRS que se ha convertido en definitiva.
En otras palabras, informó lo que debía o el IRS declaró oficialmente: «Esto es lo que debe».
La declaración de impuestos no fue fraudulenta
La declaración de impuestos no puede ser fraudulenta o frívola de ninguna manera. No puede intentar reclamar a su perro como dependiente y luego declararse en quiebra cuando el IRS lo llame. No puede ser culpable de ningún acto intencional de evadir las leyes tributarias.
Otras reglas de calificación
Se requiere que un solicitante de quiebra demuestre que su Las declaraciones de impuestos de cuatro años se han presentado ante el IRS antes de que se pueda otorgar una descarga por bancarrota. Estas cuatro declaraciones de impuestos anteriores deben presentarse a más tardar en la fecha de la primera reunión de acreedores en un caso de quiebra.
Los solicitantes de quiebra también deben proporcionar una copia de su declaraciones de impuestos más recientes al tribunal de quiebras. Los acreedores también pueden solicitar copias de las declaraciones, y los solicitantes deben proporcionarles una copia si se les solicita.