15 자영업자를위한 세금 공제 및 혜택

수년간 입법자들은 자영업자가 부담해야하는 추가 비용의 타격을 완화하기 위해 세법에 수많은 줄을 작성했습니다. 사업하다. 2017 년 12 월 통과되고 2018 년 과세 연도부터 발효 된 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)는 자영업 세금 공제에 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다. 이러한 변경 사항 중 상당수는 일시적이며 2025 년에 만료 될 예정이지만 다른 변경 사항은 영구적입니다.

이 법은 특히 20 %를 통해 중소기업에 여러 가지 영향을 미칩니다. 법인을 통하지 않고 개인 납세자를 통해 세금을 납부하는 통과 사업에 대한 적격 사업 소득 공제.

삭제 된 일부 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 엔터테인먼트 및 부가 혜택 공제
• 직원 주차, 대중 교통 또는 통근 비용 공제
• 국내 생산 활동 공제
• 지역 로비 비용 공제
• 미공개 화해의 대상인 성희롱 사건의 화해 또는 법적 수수료 공제

가장 일반적인 자영업 세금 및 공제에 대한 검토는 분기 별 예상 세금 납부에 필요한 변경 사항을 최신 상태로 유지하는 데 필요합니다.

1. 자영업 세

자영업 세는 자영업자가 지불해야하는 메디 케어 및 사회 보장 세를 말합니다. 여기에는 프리랜서, 독립 계약자 및 소기업 소유주가 포함됩니다. 고용 세율은 15.3 %로 사회 보장 12.4 %, 메디 케어 2.9 %를 포함합니다.

고용주와 직원은 자영업 세를 분담합니다. 각각 7.65 %를 지불합니다. 완전 자영업자 인 사람들은 총액을 스스로 지불합니다.

소득이 특정 기준 액을 초과하면 추가로 0.9 %의 메디 케어 세율이 적용됩니다. 수치는 다음과 같습니다.

추가 Medicare 세금에 대한 소득 한도는 자영업 소득뿐만 아니라 귀하의 합산 임금에도 적용됩니다. 보상 및 자영업 소득. 따라서 자영업 소득이 $ 100,000이고 배우자가 직원 임금이 $ 160,000 인 경우 공동 소득이 $ 250,000 한도를 초과하는 $ 10,000에 대해 0.9 %의 추가 Medicare 세금을 지불해야합니다.

당신의 상사가되기 위해 추가 세금을내는 것은 재미가 없습니다. 좋은 소식은 소득세를 계산할 때 순소득에서 자영업 세의 절반을 공제하기 때문에 자영업 세 비용이 생각보다 적다는 것입니다. IRS는 자영업 세의 “고용주”부분을 사업 비용으로 취급하고 이에 따라 공제 할 수 있도록 허용합니다.

중요합니다. 자영업 세는 고용주가 지불하는 FICA와 유사한 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 의미합니다. 납세자가 자영업 세의 절반을 공제하면 그 계산에 대한 공제 일뿐입니다. 납세자의 소득세. 자영업으로 인한 순소득을 줄이거 나 자영업 세 자체를 줄이지 않습니다.

당신이 처음 7.65 %를 지불한다는 것을 기억하십시오. 자영업이든 다른 사람을 위해 일하든. 그리고 다른 사람을 위해 일할 때는 고용주가 급여에 추가 할 수없는 돈이기 때문에 간접적으로 고용주 부분을 지불하게됩니다.

하지만 코로나 바이러스는, 원조, 구제 및 경제 보안법 (CARES Act)은 2020 년 3 월에 법으로 서명되어 특정 세금 규칙을 변경했습니다. 자영업자는 2020 년 3 월 27 일부터 12 월 31 일까지 자영업 소득 순소득에 대해 내국세 법 1401 (a) 항에 따라 부과 된 사회 보장 세의 50 %를 연기 할 수 있습니다. , 2020.(CARES 법의 섹션 2302는이 기간을 “급여 세금 유예 기간”이라고 부릅니다.)

자영업자는 자영업 순소득을 결정하고 자신의 회계 방법. 대부분의 자영업자는 현금 회계 방식을 사용하므로 해당 기간 동안 실제로 또는 건설적으로받은 모든 소득과 자영업 순소득을 결정할 때 실제로 지불 한 모든 공제를 포함합니다.

2. 홈 오피스

홈 오피스 공제는 가장 복잡한 것 중 하나입니다. 요컨대, 임대 또는 소유 여부에 관계없이 정기적으로 그리고 독점적으로 비즈니스를 위해 사용하는 모든 작업 공간의 비용은 홈 오피스 비용으로 공제 될 수 있습니다.

당신은 기본적으로 명예 시스템에 있지만 IRS 감사의 경우 공제를 방어 할 준비가되어 있어야합니다. 이를 수행하는 한 가지 방법은 계산에 작업 공간의 평방 피트를 사용하는 공제를 입증하기 위해이 정보를 제출해야하는 경우 정확한 측정과 함께 작업 공간의 다이어그램을 준비하는 것입니다.

사무실 공간 외에도 홈 오피스에 대해 공제 할 수있는 비용에는 공제 가능한 모기지이자, 주택 감가 상각비, 공과금, 주택 소유자 보험 및 연중 지불하는 수리 비용이 포함됩니다. .

예를 들어 홈 오피스가 집의 15 %를 차지하면 연간 전기 요금의 15 %가 세금 공제 대상이됩니다. 모기지이자 및 주택 감가 상각과 같은 이러한 공제 중 일부는 홈 오피스 공간을 임대하는 대신 소유 한 사람에게만 적용됩니다.

홈 오피스 공제를 계산하는 방법

홈 오피스 공제를 계산하는 데는 표준 방법 또는 단순화 옵션의 두 가지 선택이 있습니다. 매년 같은 방법을 사용할 필요가 없습니다. 표준 방법을 사용하려면 실제 홈 오피스 비용을 계산하고 감사시 자세한 기록을 보관해야합니다.

간단한 옵션을 사용하면 IRS에서 결정한 요율에 홈 오피스 면적. 단순화 옵션을 사용하려면 홈 오피스가 300 평방 피트를 초과하지 않아야하며 감가 상각 또는 주택 관련 항목 별 공제를 공제 할 수 없습니다.

간단한 옵션은 시간이 촉박하거나 공제 가능한 홈 오피스 비용에 대한 좋은 기록을 모을 수없는 경우 명확한 선택. 그러나 단순화 된 옵션은 평방 피트 당 $ 5 (최대 300 평방 피트)로 계산되므로 공제 할 수있는 최대 금액은 $ 1,500입니다.

귀하가받을 자격이있는 가장 큰 홈 오피스 공제를 청구하고 있는지 확인하려면 일반 및 단순화 된 방법을 사용하여 공제액을 계산할 수 있습니다. 표준 방법을 선택하는 경우 IRS 양식 8829, 집의 업무용 비용을 사용하여 공제를 계산하십시오.

3. 인터넷 및 전화 요금

홈 오피스 공제 청구 여부에 관계없이 전화, 팩스 및 인터넷 비용의 업무 부분을 공제 할 수 있습니다. 핵심은 비즈니스와 직접 관련된 비용 만 공제하는 것입니다. 예를 들어, 웹 사이트를 운영하는 데 드는 인터넷 관련 비용을 공제 할 수 있습니다.

전화 회선이 하나 뿐인 경우 전체 월 청구액을 공제해서는 안됩니다. IRS 웹 사이트에 따르면 “집에있는 첫 번째 전화선에 대한 기본 지역 전화 서비스 (세금 포함) 비용은 사무실이 있더라도 공제 할 수 없습니다. 하지만 장거리 비즈니스 통화의 추가 비용 또는 귀하의 비즈니스 전용 두 번째 전화선 비용의 100 %를 공제 할 수 있습니다.

4. 건강 보험료

자영업자 인 경우 자신의 건강 보험료를 지불하고 배우자의 고용주를 통해 플랜에 참여할 자격이없는 경우, 모든 금액을 공제 할 수 있습니다. 귀하의 건강, 치과 및 적격 장기 요양 (LTC) 보험료.

보험을 제공하기 위해 지불 한 보험료를 공제 할 수도 있습니다. r 배우자, 귀하의 부양 가족 및 연말에 27 세 미만인 귀하의 자녀가 귀하의 세금에 의존하지 않더라도. IRS 간행물 535의 자영업 건강 보험 공제 워크 시트를 사용하여 공제를 계산하십시오.

5. 식사

식사는 세금 공제입니다. 출장, 비즈니스 회의 또는 고객 접대시 비즈니스 비용.식사는 상황에 따라 호화 롭거나 사치 스러울 수 없으며, 과거에는 영수증을 보관하면 실제 식사 비용의 50 % 만 공제 할 수 있었고, 시간 기록을 보관하면 표준 식사 수당의 50 % 만 공제 할 수있었습니다. 여행의, 장소 및 사업 목적이지만 실제 식사 영수증은 아닙니다.

그러나 공제는 Consolidated Appropriations Act, 2021, HR 133에 따라 수정되었습니다. 업무용 식사에 대한 전액 공제 임시 수당.이 법안은 비용이 식당에서 제공하는 음식 또는 음료에 대한 비용 인 한 식사에 대해 100 % 업무 비용 공제를 일시적으로 허용합니다 (현재 50 %가 아님).이 조항은 다음에 대해 유효합니다. 2020 년 12 월 31 일 이후 발생하고 2022 년 말에 만료됩니다.

표준 식사 수당은 연방 M 미국 총무청 (GSA) 웹 사이트에서 각 과세 연도에 대한 IE 요율. 책상에서 혼자 먹는 점심 i 세금 공제 대상이 아닙니다.

또한, 세금 감면 및 일자리 법 이전에 식사 및 접대 비용이 함께 고려되었습니다. 2018 년 이후의 과세 연도에 대해 IRS 웹 사이트에 따르면 “오락 행사 중 또는 행사에서 식음료가 제공되고 식음료를 엔터테인먼트와 별도로 구매했거나 식음료 비용이 하나 이상의 청구서, 청구서 또는 영수증에있는 접대 비용에 대해 별도로 명시된 비용을 식사 비용으로 공제 할 수 있습니다. “그러나 영수증에 식사가 별도로 명시되지 않은 경우 전혀 공제 할 수 없습니다.

6. 여행

세금 공제 자격을 얻으려면 출장은 평일보다 오래 지속되어야합니다. 수면을 취하거나 휴식을 취하고 세금 집의 일반 구역 (일반적으로 사업장이 위치한 도시 외부)에서 벗어나십시오.

더 나아가서 출장을 싫어하는 경우, 집을 떠나기 전에 구체적인 사업 목적을 계획해야하며, 실제로 새로운 고객 찾기, 고객과의 만남 또는 사업과 직접 관련된 새로운 기술 학습과 같은 사업 활동에 참여해야합니다. 도로. 친구의 총각 파티 중에 바에서 명함을 나눠 주면 라스베가스 여행을 세금 공제 대상으로 만들 수 없습니다.

비즈니스 여행 경비에 대한 완전하고 정확한 기록과 영수증을 보관하십시오. 이 공제는 종종 IRS에서 면밀한 조사를 받기 때문입니다.

공제 가능한 여행 비용에는 목적지를 오가는 교통비 (예 : 비행기 요금), 목적지까지의 교통 수단 (예 : 자동차 렌트, Uber 요금 또는 지하철 티켓), 숙박 및 식사.

대량 또는 사치스러운 비용은 공제 할 수 없지만 사용 가능한 가장 저렴한 옵션을 선택할 필요도 없습니다. 귀하의 동료 납세자가 아닌 귀하가 여행 비용의 대부분을 지불하게 될 것이므로이를 합리적으로 유지하는 것이 귀하의 이익임을 잊지 마십시오.

귀하의 여행 업무 비용은 50 %로 제한되는 식사를 제외하고 100 % 공제 가능합니다. 당신의 여행이 업무와 즐거움을 결합하면 상황이 훨씬 더 복잡해집니다. 간단히 말해서, 출장의 사업 부분과 관련된 비용 만 공제 할 수 있습니다.

귀하의 배우자 (직원으로 일하지 않는)가 동참하는 경우 예를 들어 출장의 경우 혼자 여행했을 때 발생했을 숙박 및 교통비의 일부만 공제 할 수 있습니다. 여행의 비즈니스 부분도 미리 계획해야합니다.

7. 차량 사용

비즈니스를 위해 자동차를 사용할 때 , 이러한 드라이브에 대한 비용은 세금이 공제됩니다. 각 여행의 날짜, 주행 거리 및 목적을 잘 기록하고 개인 차량 여행을 출장으로 주장하지 마십시오.

연간 IRS에서 결정하는 표준 마일리지 비율 또는 실제 비용을 사용하여 공제액을 계산할 수 있습니다.

표준 마일리지 비율은 57.5 센트입니다. 2020 년에는 마일 당, 2021 년에는 마일 당 56 센트입니다.

표준 마일리지 요율을 사용하는 것이 가장 쉬운 이유는 최소한의 기록 유지 및 계산이 필요하기 때문입니다. 운전하는 사업 마일과 운전 날짜를 기록하십시오. 그런 다음 총 연간 비즈니스 마일에 표준 마일리지 비율을 곱하십시오. 이 금액이 본인 부담금입니다.

실제 비용 방법을 사용하려면 1 년 동안 사업을 위해 운전 한 비율과 감가 상각비, 가스비를 포함한 총 운전 비용을 계산해야합니다. 오일 교환, 등록비, 수리 및 자동차 보험. 자동차 운영 비용에 $ 3,000를 지출하고 업무용으로 자동차를 10 % 사용한 경우 공제액은 $ 300입니다.

표준 마일리지를 사용하려는 경우 소유하고있는 자동차의 경우 자동차를 비즈니스에 사용할 수있는 첫해에 해당 방법을 사용해야합니다. 나중에 표준 마일리지 비율을 사용하거나 실제 비용으로 전환 할 수 있습니다. 차량을리스하고 표준 마일리지 비율을 사용하려면리스 기간의 매년 표준 마일리지 비율을 사용해야합니다.

홈 오피스 공제, 더 많은 금액을 청구 할 수 있도록 두 가지 방법으로 공제를 계산할 가치가 있습니다.

8.이자

사업 대출에 대한이자 은행에서받는 것은 세금 공제 가능한 사업 비용입니다. 대출이 사업 및 개인 목적 모두에 사용되는 경우 대출이자 비용의 사업 부분은 대출 수익 배분에 따라 할당됩니다.

귀하 전체 대출이 비즈니스 관련 활동에 사용되지 않는 경우 다양한 용도로 자금 지출을 추적해야합니다. 신용 카드이자는 개인 구매에 대한이자가 발생할 때 세금 공제 대상이 아니지만,이자가 사업 구매에 적용되는 경우 세금 공제 대상입니다.

즉, 이미 가지고있는 돈만 사용하고이자 비용이 전혀 발생하지 않는 것이 항상 더 저렴합니다. 세금 공제는 귀하에게 전부가 아니라 돈을 돌려 받으십시오. 따라서 돈을 빌리는 것을 피하십시오.하지만 일부 기업의 경우 차입이 시작 및 운영, 느린 기간 동안 비즈니스를 유지하거나 바쁜 기간 동안 증가하는 유일한 방법 일 수 있습니다.

9. 간행물 및 구독

귀하의 비즈니스와 직접 관련된 전문 잡지, 저널 및 도서의 비용은 세금 공제 대상입니다. 일간 신문 예를 들어, 비즈니스 비용으로 간주 될만큼 구체적이지 않습니다. 레스토랑 소유자 인 경우 “Nation”s Restaurant News “구독은 세금 공제 가능하며 Nathan Myhrvold”의 수백 달러 “모더니스트”는 요리 “박스 세트는 자영업을하는 고급 개인 요리사를위한 합법적 인 책 구매입니다.

10. 교육

원하는 모든 교육 비용공제는 기존 비즈니스에 대한 기술 유지 또는 개선과 관련이 있어야합니다. 새로운 업무를 준비하는 데 드는 수업 비용은 “공제 대상이 아닙니다.

부동산 컨설턴트 인 경우”부동산 투자 “라는 과정을 수강합니다. 당신의 기술을 연마하기위한 분석 “은 세금 공제 대상이지만 요가를 가르치는 방법에 대한 수업은 그렇지 않습니다.

11. 사업 보험

화재 보험, 신용 보험, 업무용 차량 보험 또는 업무 책임 보험과 같이 업무를 보호하기 위해 보험료를 지불합니까? 그렇다면 보험료를 공제 할 수 있습니다.

어떤 사람들은 보험료를 신청하지 않아도 돈 낭비로 인식하기 때문에 보험료 납부를 싫어합니다. 비즈니스 보험 세 공제는 싫어하는 사람들을 덜어주는 데 도움이 될 수 있습니다.

12. 임대

사무실 공간을 임대하는 경우 해당 금액을 공제 할 수 있습니다. 임대료를 지불합니다. 임대 한 장비에 대해 지불 한 금액을 공제 할 수도 있습니다. 비즈니스 임대를 취소하기 위해 수수료를 지불해야하는 경우 해당 비용도 공제됩니다.

그러나 소유하고있는 자산에 대해서는 부분적 으로라도 임대료를 공제 할 수 없습니다. 또한 임대료는 합리적이어야합니다. 합리성 테스트의 필요성은 일반적으로 귀하와 소유주가 친척 일 때 발생하지만, 낯선 사람에게 지불하는 것과 동일한 금액이면 임대료가 합리적인 것으로 간주됩니다.

13. 시작 비용

IRS는 일반적으로 한 번에 모두가 아닌 자본 비용으로 시간이 지남에 따라 주요 비용을 공제하도록 요구합니다. 그러나 활발한 거래 또는 사업의 첫해에 최대 $ 5,000의 사업 시작 비용을 공제 할 수 있습니다.

세금 공제 가능한 시작 비용의 예에는 시장 조사 및 여행이 포함됩니다. -사업 시작, 잠재적 사업장 위치 범위 지정, 광고, 변호사 비용 및 회계사 비용에 대한 관련 비용.

5,000 달러 공제액은 총 창업 비용이 초과하는 금액만큼 감소합니다. $ 50,000. 귀하의 비즈니스를 위해 법인 또는 LLC를 설립 한 경우 주 제출 수수료 및 법률 수수료와 같은 조직 비용에서 최대 $ 5,000를 더 공제 할 수 있습니다.

컨설턴트, 변호사, 회계사 등에 대한 전문 비용은 창업 비용이 아니더라도 언제든지 공제받을 수 있습니다.

장비 또는 차량 구매와 같은 사업 비용은 시작 비용으로 간주되지 않지만 자본 지출로 감가 상각되거나 상각 될 수 있습니다.

14. 광고

Facebook 또는 Google 광고, 광고판, TV 광고 또는 우편 전단지에 대한 광고 비용을 지불하십니까? 비즈니스를 광고하는 데 발생하는 비용은 세금 공제 대상입니다.

사람들이 자선 단체에 기부하도록 장려하는 광고 비용을 공제하는 동시에 비즈니스 이름을 앞에 입력 할 수도 있습니다. 예를 들어 “Robert”s Hot Dogs가 후원하는 홀리데이 토이 드라이브 “라는 간판은 세금 공제 대상입니다.

15. 은퇴 계획 기부금

특히 가치있는 사업에 참여할 수있는 한 가지 공제는 자영업 은퇴 계획 기부금에 대한 공제입니다. SEP-IRA, SIMPLE IRA 및 단독 401 (k)에 대한 기부는 지금 귀하의 세금 청구서를 줄이고 나중에 세금 유예 투자 수익을 올릴 수 있도록 도와줍니다.

또한, 자영업 세와 기부금의 절반을 공제 한 후 순 자영업 소득의 25 %를 추가로 기부 할 수 있습니다. 자영업자가 401 (k) 인 두 가지 기여 범주에 대해 총 최대 기부금은 2020 년 $ 57,000 및 2021 년 $ 58,000 (적격 한 경우 $ 6,500의 추격 기부금은 포함하지 않음)을 초과 할 수 없습니다.

기부 한도는 플랜 유형에 따라 다르며 IRS는 매년 최대 한도를 조정합니다. 물론 수익보다 더 많이 기여할 수는 없으며,이 혜택은 수익을 충분히 활용할 수있는 경우에만 도움이됩니다.

요점

대부분의 중소기업 세금 공제는이 간략한 개요에서 설명하는 것보다 더 복잡합니다. 결국 미국 세금 코드입니다.하지만 이제 기본 사항에 대해 잘 알았습니다.

여기에 나열된 것보다 더 많은 공제가 가능하지만 가장 큰 공제 중 일부입니다. 사무용품, 신용 카드 처리 수수료, 세금 준비 수수료, 비즈니스 자산 및 장비의 수리 및 유지 보수도 공제됩니다.

그러나 기타 비즈니스 비용은 감가 상각 또는 상각 될 수 있습니다. 즉, 몇 년에 걸쳐 매년 적은 금액의 비용을 공제 할 수 있습니다.

비용이 합법적 인 사업 비용인지 확실하지 않은 경우 언제든지 자문 해보십시오. , “이것은 내 업무 라인에서 일반적이고 필요한 비용입니까?”이것은 IRS가 감사를받는 경우 공제를 검토 할 때 묻는 것과 동일한 질문입니다. 대답이 아니요 인 경우 공제를받지 마십시오.

확실하지 않은 경우 공인 회계사 (CPA)에게 사업 세 신고와 관련하여 전문가의 도움을 받으십시오.