규칙 72 (t)

규칙 72 (t) 란 무엇입니까?

규칙 72 (t)는 IRA 계정 및 401 (k) 및 403 (b) 계획과 같은 기타 세금 혜택이있는 은퇴 계정에서 위약금없이 인출 할 수 있도록 허용합니다. 국세청에서 발행합니다.

이 규칙은 계정 소유자가 별도의 10 % 벌금없이 조기 인출을 통해 정년 이전에 퇴직 저축 혜택을받을 수 있도록합니다. IRS는 여전히 계좌 소유자의 일반 소득 세율을 인출합니다.

규칙 72 (t) 이해

규칙 72 (t)는 실제로 조기 인출 세금에 대한 예외를 지정하는 코드 72 (t), 섹션 2를 참조합니다. SEPP 규정으로 알려진 특정 자격이 충족되는 한 IRA 소유자는 59½ 세 이전에 은퇴 계좌에서 자금을 인출 할 수 있습니다.

이 규칙을 활용하려면 퇴직 계좌의 소유자는 최소한 5 명은 실질적으로 동등해야합니다. 정기 지불 (SEPP) 및 지불 금액은 IRS 승인 방법을 통해 계산 된 소유자의 기대 수명에 따라 다릅니다. 따라서 이러한 지불은 5 년 동안 또는 소유자가 59½에 도달 할 때까지 발생해야합니다. 둘 중 더 긴 기간입니다.

규칙 72 (t)에 따른 지불 금액 계산

규칙 72 (t)에 의해 활성화 된 정기 지급에서 계좌 소유자가받는 금액은 기대 수명에 따라 달라지며 다음 세 가지 IRS 승인 방법 중 하나를 통해 계산할 수 있습니다.

• 상각 방법
• 최소 분배금 (또는 기대 수명 방법)
• 연금 방법

상각 방법은 단일 또는 공동 기대 수명 동안 IRA 소유자의 계정 잔액을 상각하여 연간 지불 금액을 결정합니다. 이 방법은 개인이 제거 할 수있는 가장 크고 가장 합리적인 양을 개발하며 그 양은 매년 고정됩니다.

최소 분배 방법은 IRS의 단일 또는 공동 생활에서 나누는 요소를 사용합니다. 은퇴 계좌의 잔액을 나누는 데 사용하는 기대 테이블. 이 방법은 상각 방법과 거의 반대입니다. 연간 조기 인출 지급액은 크게는 아니지만 해마다 다를 수 있기 때문입니다. 이 방법과 할부 상환 방법의 주요 차이점은 이름에서 알 수 있듯이 최소 분배 방법을 사용하여 인출 할 수있는 최저 금액이라는 것입니다.

The IRS가 승인 한 최종 계산은 IRS가 제공하는 연금 계수 방법을 사용하여 SEPP 규정에 따라 동등하거나 거의 동등한 지불을 결정하는 연금 방법입니다. 이 방법은 계정 소유자에게 고정 된 연간 지불금을 제공하며 일반적으로 계정 소유자가 인출 할 수있는 최고 금액과 최저 금액 사이의 금액입니다.

조기 인출의 예

예를 들어, IRA의 연간 수입이 1.5 %이고 잔액이 $ 250,000 인 53 세 여성이 규칙 72 (t)에 따라 조기에 돈을 인출하고자한다고 가정합니다. 상각 방법을 사용하면 여성은 연간 지급액으로 약 $ 10,042를 받게됩니다. 최소 배포 방법으로 5 년 동안 매년 약 $ 7,962를 받게됩니다. 연금 방식을 사용하면 연간 지불액이 약 $ 9,976이됩니다.

규칙 72 (t) 사용시주의 사항

퇴직 계좌에서 돈을 인출하는 것은 재정적 인 최후의 수단. 이것이 IRS에 장애 및 질병과 같은 특정 상황에 대한 예외가있는 이유입니다. 다른 예외에 대한 기준을 충족하지 못하는 경우, 다른 모든 방법을 다 사용한 경우 규칙 72 (t)를 사용할 수 있습니다. 인출은 향후 재정 안정성에 큰 영향을 미치므로 긴급 자금 전략으로 사용해서는 안됩니다.