섹션 1231 재산

섹션 1231 재산이란 무엇입니까?

섹션 1231 속성은 미국 국세 법의 섹션 1231에 정의 된 속성 유형입니다. 섹션 1231 자산은 1 년 이상 보유한 부동산 또는 감가 상각 가능한 비즈니스 자산입니다.

부동산 판매로 인한 섹션 1231 이익은보다 낮은 자본 이득 세율로 과세됩니다. 경상 소득 비율. 판매 된 부동산이 1 년 미만 동안 보유 된 경우 1231 이익은 적용되지 않습니다.

섹션 1231 부동산의 예에는 건물, 기계, 토지, 목재 및 기타 자연이 포함됩니다. 자원, 수확하지 않은 작물, 소, 가축 및 최소 1 년 된 임대 주택. 그러나 섹션 1231 재산에는 가금류 및 특정 기타 동물, 특허, 발명품 및 재고 (예 : 고객에게 판매하기 위해 보류 된 상품)가 포함되지 않습니다.

Section 1231 Property 이해

넓게 말하면, 재산 적합에 대한 이득이있을 경우 Section 1231 ” s 정의는 조정 기준 및 감가 상각 금액 이상이며, 소득은 자본 이득으로 계산되며 결과적으로 경상 소득보다 낮은 세율로 과세됩니다.

그러나 손실이 섹션 1231 재산에 기록되어 그 손실이 보통 손실로 분류되는 경우 그 손실은 소득에 대해 100 % 공제 가능합니다. 일반적으로 소득이 자본 이득으로 인정되면 과세 연도에 최대 $ 3,000까지만 공제 할 수있는 손실이 발생하며이 수치를 초과하는 손실은 다음 해에 도달하게됩니다. 섹션 1231 법에 따라 납세자와 사업주가 두 가지 장점을 모두 활용할 수 있습니다.

섹션 1231 거래의 예

다음은 1231로 간주됩니다. IRS 규정에 따른 거래 :

• 사고 및 도난 – 재산을 1 년 이상 보유하고 있고 도난 또는 사상자 (분실 또는 손상)로 인해 악영향을받는 경우 예상치 못한 또는 드문 사건).
• 비난 – 재산이 1 년 이상 보유되고 무역 또는 사업과 관련된 자본 자산으로 보유 된 경우
• 판매 또는 교환 부동산, 감가 상각 할 수있는 개인 재산 – 해당 자산이 1 년 이상 보유되어 무역 또는 사업에 사용 된 경우 (일반적으로 임대료 또는 로열티를 통해 수익을 창출).
• 판매 또는 교환 임대 – 1 년 동안 보유하고 무역 또는 사업에 사용하는 경우
• 판매 또는 교환 된 소와 말 – 2 년 동안 보유하고 유제품에 사용하는 경우 초안 , 번식 또는 스포츠 목적.
• 수확되지 않은 작물 판매 또는 교환 – 1 년 동안 보유한 후 비자발적으로 판매, 교환 또는 전환 한 후 어떤 방법으로도 재 취득하지 않는 경우.
• 목재, 석탄 또는 철광석의 폐기 또는 절단 – 판매로 취급되는 경우.

섹션 1231 속성은 섹션 1245 속성 및 섹션 1250 속성과 관련됩니다. 섹션 1231은 양식 4797의 섹션 1245 및 1250의 정의에 맞는 재산의 손익에 대한 세금 처리를 정의합니다.

섹션 1245 재산

섹션 1245 재산은 특정 용도의 스트레스와 요구 사항을 처리하도록 특별히 설계되지 않은 경우 건물 또는 구조 구성 요소를 포함 할 수 없으며, 다른 용도로 사용할 수 없습니다.이 경우 주택과 밀접하게 관련된 것으로 간주 될 수 있습니다. . 섹션 1245 자산은 감가 상각되거나 상각 될 자산이며 간행물 544 (2018), 자산의 판매 및 기타 처분의 다음 설명을 충족합니다.

• 개인 재산-일반적으로 부동산 이외의 재산으로 정의됩니다.
• 기타 유형 재산-여기에는 서비스의 생산, 추출 또는 제공에 핵심적인 역할을하는 기계 또는 시설과 특정 연구 시설이 포함됩니다. , 또는 대체 가능한 상품의 대량 저장을위한 시설. 여기에는 장비 보관소로 포함되는 건물은 포함되지 않지만 물품을 포장 및 이동하기 전에 일시적으로 보관하는 시설이 포함됩니다.
• 농업 또는 원예 용으로 만 지어진 단일 목적 구조물 -여기에는 헛간이 포함되지 않지만 사일로 또는 곡물 저장통이 포함됩니다.
• 건물 및 건물 구조 구성 요소를 제외하고 석유 또는 석유의 주요 제품을 저장하고 배포하는 데 사용되는 시설

구역에 대한 세금 처리 1245 재산 이익

1245 항 재산의 판매가 재산의 감가 상각 또는 상각보다 적거나 재산 처분 이익이 원래 비용보다 적을 경우 이익은 정상으로 기록됩니다. 소득에 따라 과세됩니다. 섹션 1245 재산의 처분에 따른 이득이 원래 비용보다 큰 경우 해당 이득은 자본 이득으로 과세됩니다.

섹션 1245 재산이 a를 통해 취득 된 경우 동종 거래소, 귀하가 거래소에서 사용한 자산에 대해 청구 한 금액은 감가 상각 또는 상각 금액에 포함되며, 조정 기준이 귀하의 참조로 사용 된 경우 섹션 1245 자산의 이전 소유자가 청구 한 금액입니다.

섹션 1250 부동산

IRS는 섹션 1250 부동산을 감가 상각 허용 대상이되는 토지 및 건물과 같은 모든 부동산으로 정의합니다. , 토지 또는 섹션 1250 부동산의 임대.

섹션 1250 부동산 이득에 대한 세금 처리

섹션 1245 부동산과 마찬가지로 섹션 1250 재산은 재산이 감가 상각 한 금액보다 적거나 같고 이익이 t를 초과하는 경우 경상 소득으로 간주됩니다. 그는 감가 상각 후 소득은 자본 이득으로 취급됩니다. 매각 연도에 자산 매각을 할부 방식으로하는 경우 감가 상각비는 경상 소득으로 과세됩니다.

역사

1231 조가 1954 년 IRS 코드에 도입되었지만, 감가 상각 가능 자산과 부동산의 기탁시받은 이익을 언급하는 세금 코드의 내용 1939 년 섹션 117 (j)에서 소개되었습니다.

섹션 1231 부동산의 실제 사례

건물을 2 백만 달러에 구입 한 다음 2 백만 달러를 10 년에 걸쳐 50 %의 상각 비율로 개조 (공조 장치, 창문 및 새 지붕 업데이트)의 형태입니다. 따라서 건물에 2 백만 달러를 투입 한 지 10 년이 지난 후 6 백만 달러에 판매되었습니다. 그 판매에 대한 기록 된 이익은 2 달러가 아니라 4 백만 달러가 될 것입니다. 왜냐하면 수리 비용이 장부에서 자본화 될 것이기 때문입니다. 이 4 백만 달러의 판매는 자산이 감가 상각 된 금액보다 더 많이 판매 되었기 때문에 자본 이득으로 과세됩니다.