세이프 하버 401 (k)은 중소기업 소유주가 국세청 (IRS) 비차별 테스트를 수용하는 데 도움이되는 일종의 은퇴 계획입니다. “자동으로 테스트를 통과하거나 완전히 피하는 계획을 구성하는 방법입니다.
차별 금지 테스트에서는 고용주가 각 직원의 계획에 모두에게 동일한 급여 비율.
Safe Harbor 401 (k)이란 무엇입니까?
IRS는 다른 직원이 저축에 뒤처지는 동안 고소득 직원 또는 사업주가 한 해 동안 최대 401 (k) 계획 기부금을 초과하지 않는지 정기적으로 확인합니다. IRS는 모든 직원들은 고임금 일자리를 가진 사람들뿐만 아니라 퇴직 계획을 활용하고 있습니다.
각 퇴직 계획을 테스트하여 고소득 직원의 평균 기여도가 그렇지 않은지 확인합니다. 다른 모든 사람의 평균 기여도를 2 % 이상 초과합니다. 사업주는 세이프 하버 401 (k)에 의지하여 더 높은 비율을 피하고 차별 금지 테스트를 충족하는 데 따른 규정 준수 문제와 비용을 피할 수 있습니다.
높은 보상을받는 직원은 2021 년에 최소 $ 130,000 (2020 년과 변경되지 않음)의 수입을 얻거나 해당 연도 또는 전년도에 사업 지분 5 % 이상을 소유 한 직원입니다.
Safe Harbor 401 (k)은 어떻게 작동합니까?
과도하다고 느끼면 IRS는 퇴직 계획 기여금을 거부 할 수 있습니다. 고용주가 초과 기여금을 분배하거나 특성을 변경하여 계획을 수정하지 않으면 계획은 세금 자격을 상실 할 수 있습니다. 결과적으로 귀하 또는 귀하의 직원은 그 돈에 대해 연방 및 주 소득세를 빚지고 고용주가 사회 보장, 메디 케어 및 연방 실업 (FUTA) 세금을 빚을 수 있으며, 직원은 계획 자산을 이월 할 수있는 능력을 잃게됩니다. 다른 적격 은퇴 계획에. 초과 기여도에 대해 10 %의 소비세가 부과 될 것입니다.
다음과 같은 경우 IRS에 대한 깃발을 올릴 수 있습니다. 귀하는 사업주이고 귀하의 401 (k)는 평범한 직원들 사이에서 채택률이 낮거나 저축률을 보입니다.
긴 베스 팅 일정 세이프 하버 계획에서는 허용되지 않습니다. 기부금은 기부가 이루어지면 완전히 귀속됩니다. 즉, 회사는 모든 직원에게 즉시 소유권을 부여해야합니다. 심지어 연중 퇴사하거나 해고 된 사람도 마찬가지입니다.
당신은 디자인 할 수 있습니다. 세이프 하버 계획은 보상을 연기하는 직원에게만 매칭 기부를 제한하거나 자신의 계획에 기여하지 않는 직원을 포함하여 모든 사람을 위해 기부 할 수 있습니다.
계획은 다음 세 가지 방법 중 하나로 기부금을 할당 할 수 있습니다.
- 기본 : 고용주는 보상의 처음 3 %에 100 %를 더한 다음 보상의 50 %를 일치시킵니다. 2 %의 보상.
- 향상됨 : 고용주가 최소한 기본 할당에 따라 제공되었을 것과 동일한 매칭을 제공합니다. 또한, 비 선택적 기여에 대한 선택적 기여의 비율은 “직원의 선택적 기여가 증가함에 따라 증가 할 수 없습니다.
- 비 선택적 : 고용주는 모든 적격 직원에게 보상의 3 %를 기여합니다.
세이프 하버 조항은 모든 유형의 은퇴 계획 또는 401 (k)에 첨부 할 수 있지만 계획에 대한 많은 서면 통지와 교육이 필요합니다. 참가자. 플랜의 보장을받은 후 90 일 이내에 플랜 설명을 받아야합니다. 그러나 계획을 설정 한 후에는 실행하기가 쉬워야합니다.
Safe Harbor 401 (k) 설정 방법
온라인으로 검색하거나 해당 지역의 동료 사업주 또는 금융 전문가에게 401 (k) 또는 소규모 기업을위한 맞춤형 은퇴 계획을 설정하는 데 도움을 줄 수있는 은퇴 계획 공급자에 대한 권장 사항을 요청하십시오.
“공장 계획”이 해당 지역에 거주하는 지식이 풍부한 전문가보다 반드시 좋은 것은 아닙니다. 안전한 항구를 찾고있을 때 쇼핑을하는 데 돈을 지불 할 수 있습니다. 다양한 옵션을 이해하고이를 설명 할 수있는 사람을 찾고 귀하와 다른 주요 직원의 기여 한도를 극대화 할 수있는 방법을 찾으십시오.
세이프 하버 401 (k) 계획은 수익 흐름을 예측할 수있는 회사에 더 적합한 경향이 있습니다. 다른 401 (k) 계획은 귀하의 비즈니스에 일관된 펀드 매칭이 어렵습니다.
기업은 정년에 가장 가까운 투자자가 고용주의 기여금을 더 많이받을 수 있도록 연령 기반 계획을 구성 할 수 있습니다. 직원을 클래스 또는 계층으로 나누는 비교 가능성 계획.
SECURE Act 규정
퇴직 강화를위한 모든 커뮤니티 설정 (SECURE) 법은 직원 연기의 자동 증가 제한을 10에서 증가 시켰습니다. 2019 년 12 월 법에 서명했을 때 % ~ 15 %.
보안법은 또한 기업이 전 30 일까지 세이프 하버 계획에 대한 계획을 수정할 수 있도록 규정하고 있습니다. 계획 연도가 종료됩니다. 그 이후의 수정은 모든 적격 직원에 대해 비 선택적 기여를 4 % 이상 증가 시키면 여전히 허용 될 수 있습니다.
계획은 마지막까지 수정되어야합니다. 계획 연도의 초과 분배금을 지불하기위한 일입니다. 일반적으로 다음 해 말입니다.
핵심 요약
- 세이프 하버 401 (k) 계획은 고용주에게 기부금에 대한 IRS 비차별 규칙과 관련하여 유연성을 제공하기 위해 설정된 것입니다.
- 이 유형의 계획은 다음과 같은 세 가지 옵션을 제공합니다. 평균 기여도가 높은 보수를받는 직원은 다른 사람의 평균 기여도를 2 % 이상 초과하지 않습니다.
- 고용주는 직원 기여도를 일관되게 일치시켜야합니다.
- 회사는 계획을 수정할 수 있습니다. 세이프 하버 조항을 활용하기 위해 계획 연도가 끝나기 30 일 전까지.
잔액은 세금, 투자, 또는 금융 서비스 및 조언. 이 정보는 특정 투자자의 투자 목표, 위험 허용 범위 또는 재무 상황을 고려하지 않고 제공되며 모든 투자자에게 적합하지 않을 수 있습니다.