기업 이전의 세계에 익숙하지 않거나 약간 녹슬었던 경우 “총액 재배치 세 ups”가 혼란 스러울 수 있습니다. 걱정하지 마세요! 재배치 세금의 작동 방식을 이해하기 위해 CPA가 될 필요는 없습니다.이 입문서를 읽는 데 걸리는 5 분 안에 모든 HR 및 채용 전문가가 알아야 할 기본 사항을 마스터 할 수 있습니다.
가장 먼저해야 할 일 —
이전 세가 변경됨
최근까지 기업 이전 비용 (고용주 용)과 혜택 (직원 용)이 IRS 세금에 따라 다르게 취급되었습니다. 예전에는 모든 재배치 혜택이 과세되지는 않았습니다. IRS 50 마일 규칙을 충족하는 재배치에 대해 특정 혜택이 제외되거나 공제 될 수있었습니다. 즉, 세금이 부과되지 않았습니다.하지만 2017 년 세금 감면 및 일자리 법은 모든 것을 변경했습니다.
새 세법이 어떤면에서 기업에 이익이되었지만, 재배치 프로그램 비용은 그들 중 하나가 아니 었습니다. . 2018 년 1 월 1 일부터 최종 이사 비용은 물론 운송 및 가정 용품 보관 첫 30 일에 적용되는 재배치 비용 면제 및 공제가 제거되었습니다. 그러나 적절하게 구조화 된 주택 판매 프로그램 (BVO / GBO)은 영향을받지 않았습니다.
하룻밤 사이에 기업 이전 비용이 증가하여 이전 세금 총액의 중요성이 다시 증가했습니다.
이전 세 작동 방식
세율은 급여, 신고 상태, 위치 (시와 주 모두) 및 기타 몇 가지 요소를 비롯한 여러 요인에 따라 달라지며,이 모든 요인은 직원이 속하는 세금 범위를 결정합니다. 으로. 재배치 세 계산은 외부 소득 및 / 또는 투자를 거의 고려하지 않습니다. 그러나 재배치 세금을 합산하는 방법을 이해하기 전에 재배치가 직원의 세금 상황에 미치는 영향을 이해해야합니다. 다음은 두 가지 예입니다.
예 1 : Charlie의 재배치 환급
Charlie의 급여는 $ 80,000입니다. 평범한 해에 그의 W-2는 $ 80,000의 수입을 반영합니다. 그러나 Charlie는 올해 이사했습니다. 그의 고용주는 U-Haul에 대해 2,000 달러, 최종 이동 항공편에 대해 500 달러를 상환했습니다.
예 2 : Lucy의 기존 재배치 패키지
Lucy의 고용주는 다른 재배치 정책을 가지고 있습니다. $ 80,000를 벌고있는 Lucy가 이주했을 때, 그녀의 고용주는 $ 5,000의 이전 서명 보너스를주고 이사 회사에 $ 11,000를 직접 지불했습니다.
보시다시피, 이전은 직원들에게 추가 비용이되므로 잠재적으로 시달릴 수 있습니다. 경험과 미래 재배치에 대한 낙담. 재배치 혜택을 채용 및 인력 도구로 사용하는 고용주가 도움을 요청하지 않으면 큰 문제가 발생합니다. 이전 세금 총액을 입력하세요!
총 세금이 무엇인가요?
당신이 세금 전문가가 아니라면 (솔직히 말해서, 우리도 마찬가지입니다!) “총 세금은 무엇입니까?”라는 질문을 할 수 있습니다.
총 세금의 정의는 고용주가 지불 총액을 지급에서 원천 징수해야하는 세금을 고려하십시오.
직원들의 만족을 유지하고 재배치 프로그램이 작동하도록하기 위해 대부분의 고용주는 직원의 납세 의무를 충당하기위한 재배치 혜택. 이런 식으로 직원은 본질적으로 전체를 유지하고 추가 본인 부담금없이 이전 경험을 긍정적으로 유지합니다.
이 방식으로 생각해보십시오. 이사하는 직원에게 서명 보너스, 이사 비용에 대한 환급, 심지어 항공편을 예약하거나 직원을 대신하여 서비스 비용을 지불하는 등 모든 종류의 재배치 혜택을 제공 할 때 그 돈과 / 또는 이러한 서비스는 과세 대상 소득으로 간주됩니다.
직원에게 현금을주지 않고 서비스 비용을 직접 지불하더라도 (이동 회사, 호텔 숙박, 비행기 등) 이는 여전히 직원에게 과세 대상 소득으로 간주됩니다. (미국 세법은 여전히 BVO 또는 GBO라고도 알려진 “적절하게 구성된”기업 주택 판매 프로그램의 과세 상태를 유지합니다).
그것 기업 주택 판매 프로그램을 제외한 모든 재배치 혜택은 연방, 주 및 경우에 따라 지방 소득세의 적용을받습니다. 즉, 직원들에게 훌륭한 이사 경험을 제공 할 수있는 가장 좋은 방법은 재배치 혜택을 늘리는 것입니다.
이 문제를 다시 분석해 보겠습니다. 다음은 세금 총액 유무에 관계없이 Lucy를 찾는 방법입니다.
예 1 : Lucy에게 총 세금 없음
Lucy는 $ 5,000의 재배치 보너스, $ 2,000의 소득세를 받았지만 그녀가 현금을 받기 전에 꺼내집니다. 또한 고용주가 직접 지불 한 $ 11,000의 이사 비용을 기준으로 $ 3,500의 소득세를 추가로 지불해야합니다. 그녀의 W-2는 $ 96,000의 수입을 반영 할 것이며, 그녀의 재배치는 그녀에게 $ 5,500의 소득세를 추가로 부과 할 것입니다.
예 2 : Lucy는 세금을 크게 올렸습니다
고용주를위한 재배치 세금 권장 사항
최고의 인재를 확보하고 유지하기 위해 재배치 프로그램에 의존하는 고용주의 경우, 이주 세금 총액은 직원의 부정적인 경험을 피하는 가장 좋은 방법입니다.
이주 수당을 IRS에 적절하게보고하려면 고용주는 이주 비용을 꼼꼼하게 추적해야합니다. 이를 수행하는 가장 좋은 방법은이를 전문으로하는 제 3 자 재배치 관리 회사 (또는 파트너 중 하나)에 의존하는 것입니다. 환급, 현금 지불 및 / 또는 공급 업체에 대한 직접 지불 관리가 까다로워집니다. 급여 부서에서이를 과세 혜택으로 코딩하지 않으면 고용주는 IRS 벌금과 벌금을 부과 할 위험이 있습니다.
이전 세 총액과 관련된 추가 비용은 어떻습니까?
요즘 현명한 고용주 다양한 재배치 전략을 사용하여보다 비용 효율적인 재배치 프로그램을 재구성하고 있습니다. 요약하면 다음과 같은 내용이 포함될 수 있습니다.
- 직원이 재량에 따라 자금을 사용할 수 있도록 관리 된 일시불 계획을 제공하여 비용을 더 많이 사용합니다.
- 계층 식 재배치 패키지 제공 , 따라서 고용주는 다양한 수준의 직원에게 혜택을 제공 할 수 있습니다.
- 직원이 가정 용품을 이동하는 대신 자선 단체에 기부하도록 장려함으로써 이동 비용을 절감하는 폐기 및 기부인센티브를 만듭니다.