납세자가 자산 및 향후 월 소득으로 세금 청구서를 (현재 또는 미래) 지불 할 수없는 경우 IRS 자격이 될 수 있습니다. 타협 프로그램 제공. “수금 가능성에 대한 의심”에 대한 타협의 제안은 IRS 징수법이 만료되기 전에 IRS에 지불 할 수 없을 것으로 예상되는 납세자들이 전체 금액보다 적은 금액으로 세금 청구서를 정산 할 수 있도록합니다.이 프로그램은 많은 과대 광고를받습니다. 언론과 언론에서는 거의 사용되지 않습니다. 실제로 2018 년에 IRS에 5,100 억 달러의 체납 세를 납부해야하는 1,900 만 명 이상의 납세자들에게 세금 채무를 “완화”할 수 있었던 사람은 24,000 명에 불과했습니다.
OIC를받는 사람이 거의없는 이유는 무엇입니까?
첫째, 대부분의 지원자는 자격이 없습니다. 즉, IRS 징수법이 만료되기 전에 세금을 납부 할 수있는 자산 또는 미래 소득에 대한 자본이있을 수 있습니다. 예를 들어 납세자는 IRS에 20,000 달러의 세금 부채를지고 있고 잔액이 50,000 달러 인 은퇴 계좌가있는 경우 부채를 지불 할 수 있습니다. IRS는 납세자가 특별한 상황이없는 한이 용제 납세자를 해결하지 않습니다.
두 번째이자이 게시물의 주제는 결제가 “금기적인 비용”일 수 있다는 것입니다. 즉, 납세자가 OIC 결제에 자금을 지원하지 못할 수도 있습니다.
2020 년 3 월 12 일, 침해 제안 (OIC) 제출에 대한 사용자 수수료를 $ 186에서 $ 205로 인상하는 최종 규정이 발표되었습니다 (2020 년 4 월 27 일 이후에 제출 된 OIC 신청서에 유효). 10 % 증가는 보일 수 있습니다. 많은 경우와 마찬가지로 OIC의 잠재적 비용의 작은 부분 일뿐입니다. 사용자 수수료는 일반적으로 많은 사람들이 OIC를 신청하는 것을 금지하지 않습니다. 실제 비용은 세금 청구서를 정산하는 데 필요한 금액입니다. “제안 금액”– IRS가 세금 청구서를 결제하기 위해 수락 할 금액을 계산합니다.
실제 비용 : 제의 금액
대부분의 사람들은 IRS가 납세자에게 세금 청구서를 정산하는 데 소요되는 금액에 대해 알아보십시오. 어떤 사람들은 IRS가 법안의 일정 비율만을 취하거나 합의에 대한 벌금과이자를 면제 할 것이라고 믿습니다. 이것은 모두 신화입니다.
납세자가 먼저 OIC를받을 자격이있는 경우 IRS에 제공 할 금액을 결정합니다. OIC의 “제안 금액”은 징수 할 동상이 만료되기 전에 IRS가 납세자로부터 합리적으로 징수 할 금액입니다. 이것이 바로 “합리적인 징수 잠재력”(RCP)입니다. RCP는 IRS가 정산하기 위해 수락 할 금액의 공식입니다. RCP는 납세자의 “자산에서 순 실현 가능한 자본”에 미래의 월 가처분 소득 (OIC 지불 방법 유형에 따라 일반적으로 12 개월 또는 24 개월)의 구성 요소와 동일합니다.
그림 OIC 정산 금액
제안 금액을 계산하는 방법을 보여주는 간단한 예를 들어 보겠습니다. 납세자가 2016 년에 $ 50,000 빚을 졌다고 가정합니다 (또한 IRS에 징수 시효 시효가 100 개월 남아 있다고 가정합니다. ), 자산의 순 실현 가능 자본과 미래 소득은 다음과 같습니다.
자산의 순 실현 가능 자본 (NRE) (자산 만 주택 임) : $ 10,000
향후 월별 가처분 소득 (MDI) : 월 $ 200
- 허용 IRS 생활비가있는 두 명의 소득자 (IRS 징수 재정 기준에 따라 납세자에게 부과 된 한도에 따름) :
- 월 평균 총액 소득 : $ 6,000
- 소득을 창출하는 데 필요한 월 평균 생활비 및 지출, IRS Collection Financial St에 의해 제한됨 andards : $ 5,800 (예 : 음식 / 의류 / 기타; 주택 / 유틸리티; 교통비; 의료 비용; 및 기타 지불 된 세금, 건강 보험, 정기 생명 보험, 육아 비용, 법원 명령 지급 등)
- MDI : $ 6,000 (월 평균 총소득 ) $ 5,800 미만 (월 평균 생활비) = $ 200
먼저 – 납세자가 OIC를받을 자격이 있습니까? 이 간단한 경우 납세자는 OIC를받을 자격이 있습니다. 납세자는 NRE에서 $ 10,000 및 MDI에서 $ 200를 보유하고 있습니다.이 두 가지 모두 징수법이 만료되기 전에 IRS에 전액을 지불하지 않습니다.
다음은 그들이 자격이 있음을 보여주는 계산입니다. 징수법이 만료되기 전에 납세자의 총 “지불 능력”은 $ 10,000 (자본)에 매월 납세자로부터 징수 할 수있는 금액을 더한 것과 같습니다. 징수 법령이 만료되기 전에 지불 ($ 20,000로 계산) (100 개월 동안 MDI에서 매월 $ 200 또는 $ 20,000) – 총 $ 30,000. $ 30,000는 총 빚진 금액 ($ 50,000)보다 적으므로 IRS는 세금을 징수하지 않습니다. 징수법이 만료되기 전에 전액을 납부해야합니다 (납부해야 할 금액이 $ 50,000에서 지급 능력이 $ 30,000를 차감 한 경우 IRS는 법령이 끝날 때 $ 20,000를 상각합니다).
다음 – 제안 금액입니다. 납세자는 납세자가 아닙니다. $ 30,000 지불을 요청했지만 NRE 계산에 MDI의 미래 승수를 더했습니다.납세자가 IRS에 일시불 ( “일시금”OIC 지불 방법)으로 지불하기로 선택한 경우, 12 개월을 미래 소득 배율로 사용합니다 (OIC 정기 지불 방법을 사용하는 경우 24 개월).
“제공 금액”은 $ 12,400 (NRE $ 10,000 + $ 2,400 (12 개월 동안 $ 200 MDI))로 계산됩니다. 납세자가 NRE가 $ 10,000이고 MDI가 월 $ 200임을 IRS에 증명할 수있는 경우 $ 12,400에 대해 $ 50,000 세금 청구서를 정산 할 수 있습니다. 사이드 바 팁 : NRE 및 MDI 계산에는 OIC 자격 및 제안 금액을 올바르게 계산하기 위해 따라야하는 많은 복잡한 규칙이 포함됩니다. 이러한 계산을 놓친 납세자는 자격이 없거나 향후 지불 할 수없는 제안 금액이 더 높다는 사실을 알게 될 수 있습니다.
이제 우리의 예에서 설명 된 것처럼 실제 비용은 “제안 금액”– 납세자가 세금 청구서를 결제하기 위해 $ 12,400을 지불 할 수 있습니까? 현실은 대부분 불가능하므로 OIC 프로그램을 사용할 수 없습니다.
OIC 프로그램에 젖은 담요를 더 많이 던지는 것은 아니지만 납세자가 저소득 납세자의 자격이되지 않는 한, OIC가 승인되기 전에 일부 OIC를 지불 할 수 있어야합니다 (단,이 선불 자금은 환불되지 않습니다). 수락을 위해 IRS에 대한 OIC는 두 가지 항목, 즉 사용자 수수료 $ 205와 제안 금액의 부분 지불입니다.
선불 OIC 비용
사용자 수수료 $ 205 외에 IRS는 납세자가 신청서와 함께 OIC 제안 금액의 일부를 지불하기를 원합니다. 납세자가 일시불 지불 방법을 선택하면 IRS는 제안 금액의 20 %를 원합니다. 예를 들어 $ 12,400의 20 % 또는 $ 2,480입니다.
납세자가 정기 지불 방법을 선택하면 제안 조사 기간 동안 제안 금액을 IRS에 매월 지불해야합니다. 대부분의 OIC는 7-12 개월이 소요됩니다. 이는 납세자가 OIC를 고려하는 동안 IRS에 7-12 개월의 지불금을 보낼 수 있음을 의미합니다. IRS가 OIC를 수락 할 것이라는 보장없이 이러한 지불은 상당 할 수 있습니다. 실제로 2018 년에는 OIC 신청서 5 개 중 2 개만 승인되었습니다.
OIC 비용은 여기서 끝나지 않습니다. 납세자는 OIC가 승인되면 다음 환불을 취소해야합니다. 그들은 또한 세금 전문가에게 상당한 전문 수수료를 지불해야 할 수도 있습니다. 신청부터 승인까지이 프로세스를 확인하려면 $ 5,000 이상이 필요합니다. 항소가 포함 된 경우 (OIC 신청서의 15 %는 신청서의 불일치를 해결하기 위해 IRS 항소로 이동) 등식에 더 많은 비용을 추가 할 수 있습니다.