파산 및 세금 부채에 미치는 영향

파산시 세금 부채를 면제 할 수 없다는 것은 일반적인 오해입니다. 세금 면제는 가능하지만 납세자는 특정 요건을 충족해야합니다. 소득세 부채는 부채의 연령 및 기타 기준에 따라 파산법 7 장 또는 13 장에 따라 면제 될 수 있습니다.

파산의 여러 장

파산 신고에는 6 개의 장이 있습니다. 7, 11, 12 및 13 장은 다양한 상황에있는 개인에게 적용됩니다.

7 장은 허용 가능한 부채를 완전히 면제하기 때문에 “직접”파산이라고도합니다. 파산 법원은 귀하의 자산을 효과적으로 통제하고 가능한 한 많은 부채를 상환하기 위해 필요한만큼 청산합니다. 모든 부채를 충당 할 수있는 자산이 충분하지 않으면 파산 후 미지급 잔액에 대해 더 이상 책임을지지 않습니다.

13 장 파산에는 수년이 포함됩니다. , 법원이 승인 한 지불 계획을 통해 부채를 최대한 상환 할 수 있습니다. 목표는 전액 상환하는 것이지만 지불 할 수없는 일부 잔액은 소진 될 수 있습니다.

11 장에서는 부채 재구성 및 유사한 상환 계획을 허용합니다. 제 13 장 제출에 적용되지만, 11 장은 일반적으로 부채가 13 장 제출 한도를 초과하는 법인 또는 개인이 사용합니다.이 한도는 2020 년 기준 $ 394,725입니다.

12 장은 사업과 관련된 비용으로 재정적으로 어려움을 겪고있는 가족 농부와 어부들을위한 것입니다. 이는 상환 계획을보다 신속하게 제출하고 설계하기위한 것입니다. 또한이 장에 따라 수금자가 채무를 회수 할 수있는 기간에도 제한이 있습니다.

각 장의 세금 채무

세금 채무는 일반적으로 우선 순위 채무입니다. 모든 챕터 파일링에서. 자산이 7 장에서 청산 될 때 먼저 처리되고 지불되며, 12 장 및 13 장 지불 계획에 포함되고 전액 지불되어야합니다.

파산 보호를받는 동안 세금 환급을받을 수 있지만 환급은 세금 채무를 지불하는 데 사용될 가능성이 높습니다.

세금 채무 면제를위한 다섯 가지 규칙

면제 가능한 세금 채무는 추가로 충족해야합니다. 5 개의 다른 기준. 세금 부채가 면제 되려면 모든 기준이 충족되어야합니다.

세금 부채는 7 장에서 면제 할 수 있습니다. 소득세 부채가 다음 다섯 가지 규칙을 모두 충족하는 경우 파산 :

• 신고 마감일 g 문제의 세금 신고는 최소 3 년 전입니다.
• 세금 신고는 최소 2 년 전에 제출되었습니다.
• 세금 평가는 최소 240 일 전입니다.
• li>
• 세금 신고가 사기가 아닙니다.
• 납세자는 탈세에 대한 유죄가 아닙니다.

적용 해당 연도의 미납 잔액이 파산을 통해 면제되는지 여부를 결정하기 위해 매년 세금 부채에 대한 기준. 일부 부채는 자격이있을 수 있지만 다른 부채는 자격이 없을 수도 있습니다.

반환 기한은 최소 3 년입니다.

세금은 납세자가 파산 신청을하기 최소 3 년 전에 마감 된 세금 보고서. 만기일에는 귀하가 취한 모든 연장이 포함되어 있으므로 “2020 년 보고서에 대한 연장을 요청하여받는 경우 2021 년 10 월에 마감하는 경우 최소 2024 년 10 월까지 파산 신고에 세금 부채를 포함 할 수 없습니다.

신고는 최소 2 년 전에 제출되었습니다.

세금은 납세자가 신고하기 최소 2 년 전에 제출 한 세금 신고와 관련이 있어야합니다. 시간은 납세자가 실제로 신고서를 제출 한 날부터 측정됩니다. 대부분의 경우, 마감일을 놓치고 신고를 늦게 제출하지 않는 한 대부분의 경우 마감일 규칙과 동일한 기간을 포함합니다.

신고하지 않은 세금 신고로 인해 발생한 세금 부채는 면제 할 수 없습니다. IRS가 신고하지 않은 신고서에 대한 세금을 정기적으로 평가하기 때문에 이는 중요한 구분입니다. 이러한 세금 부채는 납세자가 신고 할 때까지 면제 될 수 없습니다. 해당 연도에 대한 세금 환급.

세금 평가는 최소 240 일 전에 이루어졌습니다.

다시, 이것은 종종 처음 두 규칙과 동일한 근거를 다룹니다. IRS는 납세자가 파산 신청을하기 최소 240 일 전에 세금을 평가해야합니다.IRS 평가는 자체보고 된 미결제 잔액 (예 : 귀하가 제출 한 세금 신고서), 감사에서 IRS 최종 결정 또는 최종이 된 IRS 제안 평가에서 발생할 수 있습니다.

즉, 귀하가 빚진 금액을 신고했거나 IRS가 공식적으로 “이것이 빚진 금액입니다.”라고 공식적으로 밝혔습니다.

세금 환급은 사기가 아닙니다.

세금 신고서는 어떤 식 으로든 사기 적이거나 경솔 할 수 없습니다. 귀하의 개를 부양 가족으로 주장한 다음 IRS가 전화를 걸었을 때 파산 신청을 할 수 없습니다. 귀하는 세법을 회피하려는 고의적 인 행위에 대해 유죄가 될 수 없습니다.

기타 자격 규정

파산 청원자는 자신의 이전 파산 면제가 승인되기 전에 4 년 “세금 보고서가 IRS에 제출되었습니다. 이 네 가지 이전 세금 보고서는 늦어도 파산 사건에서 채권자가 처음 만난 날짜 이전에 제출해야합니다.

파산 청원 인은 추가로 그들의 사본을 제공해야합니다. 파산 법원에 가장 최근의 세금 환급. 채권자는 또한 반품 사본을 요청할 수 있으며 청원 인은 요청이있을 경우 사본을 제공해야합니다.