By Heather Huston, BizFilings 서비스 관리자
C 회사와 S 회사 중 하나를 결정하려고하십니까? 사업을 시작하거나 사업 구조를 변경할 때 이것은 사업주가 묻는 가장 일반적인 질문 중 하나입니다. 이 질문에 답하려면 S corp와 C corp의 차이점은 물론 S corp의 장단점과 C corp의 장단점을 알아야합니다. 선택은 비즈니스 목표에 따라 다릅니다.
이 기사에서는 다음 내용을 다룹니다.
- 유사점
- 차이점
- C 기업이되는 방법
- S Corporation이되는 방법
- 회사의 과세 방식 변경
- C Corp와 S Corp 중에서 선택 : 중소기업에 가장 적합한 선택
S Corporation vs. C Corporation : 유사점
C 법인은 IRS 규정에 따라 표준 (또는 기본) 법인입니다. S 법인은 IRS와 함께 특별 과세 지위를 선택한 법인이므로 세금 혜택이 있습니다.
두 비즈니스 구조 모두 세금이 부과되는 국세 법의 일부에서 이름을 얻습니다. C 법인은 Subchapter C에 따라 과세되고 S 법인은 Subchapter S에 따라 과세됩니다. 법인을 설립 할 때 S 법인 상태를 선택하려면 Form 2553을 IRS에 제출해야하며 모든 S 법인 지침을 충족해야합니다.
다음은 C 기업과 S 기업이 공유하는 몇 가지 특성입니다.
- 제한된 책임 보호 : 기업은 유한 책임 보호를 제공합니다. 따라서 주주 (소유자)는 일반적으로 비즈니스 부채와 부채에 대해 개인적으로 책임을지지 않습니다. C 법인 이건 S 법인 이건간에 사실이다.
- 개별 법인 : 법인 (C corps 및 S corps)은 주 신고에 의해 생성 된 별도의 법인입니다.
- 서류 제출 : 형성 서류는 주정부에 제출해야합니다. 일반적으로 정관 또는 법인 인증서라고하는 이러한 문서는 S 법인 또는 C 법인으로 과세를 선택하는지 여부에 관계없이 동일합니다.
- 구조 : S 기업과 C 기업에는 주주, 이사 및 임원이 있습니다. 주주는 회사의 소유자이지만 사업을 소유하는 것은 회사입니다. 주주는 이사회를 선출합니다. 이사회는 기업 업무 및 의사 결정을 감독하고 지휘하지만 일상적인 운영에 대한 책임은 없습니다. 이사회는 일상 업무를 관리 할 임원을 선출합니다.
- 기업 형식 : 주 법인 법은 준수 책임과 관련하여 C 기업과 S 기업을 구분하지 않습니다. 모든 기업은 조례 채택, 주식 발행, 주주 및 이사 회의 개최, 등록 대리인 및 등록 사무소 유지, 연간 보고서 제출 및 연회비 지불과 같은 내부 및 외부 기업 절차 및 의무를 준수해야합니다.
S Corporation vs. C Corporation : 차이점
과세
S 기업과 C 기업을 평가하는 중소기업 소유자의 경우 일반적으로 결정 연방 소득세 목적으로 회사를 어떻게 대우하기를 원하는지에 달려 있습니다.
- C 기업 : C 기업은 별도로 과세 대상입니다. 그들은 법인세 신고서 (Form 1120)를 제출하고 법인 수준에서 세금을 납부합니다. 또한 법인 소득이 개인 과세 소득으로 간주되는 배당금으로 사업주에게 배당되는 경우 이중 과세의 가능성에 직면합니다. 법인 소득세는 먼저 법인 수준에서 지급되고 다시 개인 수준에서 배당금으로 지급됩니다.
- S 법인 : 전갈은 통과 과세 법인입니다. 그들은 정보 제공 용 연방 보고서 (양식 1120S)를 제출하지만 기업 수준에서는 소득세를 지불하지 않습니다. 사업의 이익 / 손실은 대신 사업체에 “전달”되어 소유자의 개인 세금 신고서에보고됩니다. 모든 세금은 소유자가 개인 수준에서 지불합니다.
- 개인 소득세 : C 법인과 S 법인 모두 개인 소득세는 법인으로부터받은 급여와 법인으로부터받은 배당금 모두에 부과됩니다.
기업 소유권
앞서 언급했듯이 주 법인 법은 S 법인과 C 법인을 구분하지 않습니다. 그러나 내국세 법은 법인이 S 법인 자격을 갖추기 위해 주주가 될 수있는 사람에 대해 몇 가지 제한을두고 있습니다.
- 주주 제한 : Scorps는 100 명 이하의 주주로 제한되며 주주는 미국 시민 / 거주자 여야합니다. C 기업은 소유권에 대한 제한이 없습니다.
- 소유권 : S 기업은 C 기업, 다른 S 기업 (일부 예외 있음), LLC, 파트너십 또는 여러 신탁이 소유 할 수 없습니다.
- 주식 : S 기업은 하나의 클래스 만 가질 수 있습니다. 의결권과는 무관 한 주식, C 기업은 여러 클래스를 가질 수 있습니다.
C Corp 시작 S Corp 시작
S Corporation 장점
- 단일 과세 :
C corp에 비해 S corp의 주요 이점은 S corp가 기업 수준의 소득세를 내지 않는다는 것입니다. 따라서 주주에 대한 소득 분배는 개인 수준에서만 과세됩니다.
- 적격 사업 소득 20 % 공제
2017 년 세금 감면 및 일자리 법은 적격 Scorp 주주들에게 순 “적격 사업 소득”의 최대 20 %를 공제했습니다.
- 손실 통과
손실을 사용하여 소득을 상쇄 할 수있는 주주에 대한 Scorp 통과 손실 (세법의 제한에 따름)
S Corporation 단점
- 제한된 주주
Scorp는 100 명 이상의 주주를 가질 수 없습니다. 즉, 상장 될 수없고 자본 조달 능력이 제한됩니다. 신규 투자자로부터.
- 기타 주주 제한
주주는 개인 (몇 가지 예외 제외) 및 미국 시민권 자 또는 거주자 여야합니다. 이로 인해 S corp가 주식 자금을 조달하기가 더 어려워집니다. , 특히 벤처 캐피탈과 사모 펀드는 부적격 주주가되는 경향이 있기 때문입니다.
- 우선주는 허용되지 않음
S corp 지위 자격을 얻으려면 회사 n은 다른 종류의 주식을 가질 수 없습니다. 일부 투자자는 배포 또는 기타 특권에 대한 선호도를 원합니다. S corp는 그것을 제공 할 수 없습니다.
- 양도 제한
대부분의 Scorps는 주주의 주식 판매 또는 양도 능력을 제한합니다. 이는 IRS가 Scorp 지위를 해지하게하는 부적격 주주로 끝나지 않도록하기위한 것입니다. 이로 인해 S Corp의 주주가 회사를 떠나기가 더 어려워집니다.
C Corporation의 장점
- 무제한 주주 수
Subchapter C에 따라 과세되는 법인의 주주 수에는 제한이 없습니다.
- 소유권 제한 없음
사업체 및 미국 시민이 아닌 사람을 포함하여 누구나 주식을 소유 할 수 있습니다.
- 클래스에 대한 제한 없음
C 회사는 배당 및 분배를 선호하는 주식을 포함하여 둘 이상의 주식 클래스를 발행 할 수 있습니다.
- 최대 세율 인하
2017 년 세금 개혁법은 법인 세율을 고정 21 %로 낮추고 대체 최저 세율을 폐지했습니다. 개인 소득 세율이 약간 낮아져도이 세율은 최대 개인 세율 (현재 37 %)보다 낮습니다.
- 자본 조달을위한 추가 옵션
세금 코드의 Subchapter C는 Subchapter S와 동일한 소유권 제한을 부과하지 않기 때문에 C 기업이 주식 자금 조달을 받기가 더 쉽습니다.
C Corporation 단점
- 이중 과세
C 기업의 가장 큰 단점은 수익에 대해 세금을 내고 주주가 배당에 대해 세금을내는 것입니다. 회사의 수입은 두 번 과세됩니다.
언제 S Corporation의 장점이 단점을 능가할까요?
중소 기업 소유자가 C 회사보다 S 회사를 선택해야하는시기에 대한 모든 대답에 적합한 것은 없습니다. 개별 상황에 따라 다릅니다. 그러나 다음 중 하나 이상이 적용되는 경우 장점이 단점보다 클 수 있습니다.
- IPO를 계획하지 않고 100 명 이상의 사람이나 다른 투자자에게 주식을 판매하려고하지 않습니다. Subchapter S에서 허용하지 않습니다.
- 회사는 주주에게 수입을 분배 할 것입니다.
- 우선주 발행 계획이 없습니다.
- 개인 소득 세율, 공제 및 면제를 고려한 주주의 세금 책임은 별도의 과세 법인보다 패스 스루 법인을 사용하는 경우 더 낮습니다.
- 당신은 손실을 입을 것입니다. 소득을 상쇄하기 위해 개인 소득세에서 공제하여 세금을 절감 할 수 있습니다.
언제 C Corporation의 장점이 단점보다 클까요?
다시 말하지만 그 질문에 대한 정답은 아니지만 다음은 C 법인이 좋은 선택이 될 수있는 몇 가지 상황입니다.
- Subchapter C에 따른 과세는 Subchapt에 따른 과세보다 낮은 세금을 초래합니다. er S.
- 주주에게 배분하지 않습니다.
- IPO를 계획하거나 S 법인에 허용되지 않는 투자자를 찾고 있습니다.
- 주주를 원합니다. 자유롭게 양도 할 수 있습니다.
- 우선주를 발행하고 싶습니다.
C Corporation (C Corp)이되는 방법
사실, 귀하는 C 코퍼레이션이나 S 코퍼레이션을 “성립”하거나 “형성”하지 마십시오. 당신은 기업을 형성합니다.일반적으로 정관 (정관 증명서라고도 함)이라고하는 문서를 주에 제출하고 제출 수수료를 지불하면됩니다.
그렇게하기 전에 이름을 선택해야합니다 ( 사용 가능 여부를 먼저 확인한 후) 회사의 등록 대리인을 선택하십시오. 법인 명과 등록 된 대리인 모두 정관에 포함되어야합니다.
법인 설립 절차가 완료되면 다른 요건을 충족해야합니다. 여기에는 조례 채택, 이사 및 주주 초기 회의 개최, 소유주에게 주식 발행이 포함됩니다. 자격을 갖추지 않는 한 귀하의 법인은 Subchapter C에 따라 과세되며 Subchapter S에 따라 과세됩니다.
S Corporation (S Corp)이되는 방법
처음으로 주에 법인 정관을 제출하여 법인의 경우 Subchapter S에 따라 귀하의 법인에 세금을 부과하기를 원하는 경우 IRS에 2553 양식을 제출해야합니다. 선거는 2553 양식을 작성하여 제출 한 경우에만 현재 과세 연도에 유효한 것으로 간주됩니다.-
- 3 개월의 16 일 이전 (역년 납세자의 경우) 3 월 15 일까지 발생)
- 전 과세 연도 중 언제든지. (그러나 과세 연도 시작 후 2 개월 15 일 이내에 이루어진 선거는 2 개월 반 미만인 경우 해당 연도의 적시에 처리됩니다.)
일반적으로 세 번째 달의 15 일 이후부터 과세 연도 말 이전에 이루어진 선거는 다음 과세 연도에 유효합니다 (제 시간에 제출하지 못한 것이 합당한 이유 때문임을 입증 할 수없는 경우).
일부 주에서는 사업을 통합 한 후 주 수준의 S 기업 선거를 제출하도록 요구합니다.
기업의 과세 방식을 변경하려면 어떻게해야합니까?
처음으로 사업을 설립 할 때 회사에 C 법인 또는 S 법인으로 과세할지 여부를 선택해야했습니다.
하지만 나중에 마음이 바뀌면 어떻게 하시겠습니까? 예를 들어 비즈니스 목표가 변경 되었기 때문에 이런 일이 발생할 수 있습니다. 원래 IPO에 관심이 없었지만 지금은 관심이 있다고 가정 해 보겠습니다. 또는 세법이 변경되어 귀하의 법인이 이전과 다른 방식으로 과세되는 것이 더 나아졌습니다.
많은 중소기업이 S 법인 과세 상태에서 C 법인 과세 상태로 변경해야하는지 또는 그 반대로 변경해야하는지 재평가하고있었습니다. , 2017 년 감세 및 일자리 법이 통과되었을 때. 이 법은 앞서 언급했듯이 법인 세율을 낮추고 (C 법인을 선호 함) 패스 스루 법인에 대해 특별 20 % 공제를 제공하는 등 (적격 한 S 법인을 선호 함) 중요한 변경을가했습니다. (인하 된 세율은 제정 된 많은 변경 사항 중 하나 일뿐입니다.)
세법은 복잡합니다. 그리고 세무 전문가와 상담하면 법인 설립 당시와 지속적으로 기업에 세금을 부과하는 방법에 대한 최선의 결정을 내리는 데 도움이됩니다.
C Corp와 S Corp 중에서 선택 : 어느 것이입니까? 중소기업에 가장 적합합니까?
선택한 법인 유형은 세금에서 금융, 성장 전략에 이르기까지 비즈니스의 여러 측면에 큰 영향을 미칩니다. 옵션의 장단점을 살펴보면 고유 한 비즈니스 요구와 목표에 가장 적합한 결정을 내리는 데 도움이 될 수 있습니다.
어떤 기업 유형이 자신에게 가장 적합한 지 결정하는 데 도움이되도록 Incorporation을 사용해보십시오. 마법사. 이 도구를 사용하면 업종, 소득, 향후 계획 등과 같은 주요 고려 사항에 따라 다양한 비즈니스 유형을 비교할 수 있습니다.
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