특정 유형의 개인 은퇴 계좌 (IRA)가있는 경우, 관리인 또는 수탁자 역할을하는 금융 기관은 귀하와 IRS에 매년 특정 양식을 제공해야합니다. . IRS 양식 5498 : IRA 기부 정보라고하는 양식은 임금보고를위한 양식 W-2와 비슷하지만 차이가 있습니다. 여기에는 IRA 기여, 롤오버, Roth IRA 전환 및 필요한 최소 분배 (RMD)에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
핵심 요약
- 양식 5498은 IRA 기부, 롤오버, Roth IRA 전환 및 IRS에 대한 필수 최소 분배 (RMD)를보고합니다.
- 귀하의 IRA 수탁자 또는 관리인이 책임을집니다. 양식 5498을 IRS에 사본과 함께 우편으로 보내십시오.
- 양식 자체로는 아무것도 할 필요가 없습니다. 세금 기록과 함께 보관하십시오.
양식 5498 이해 : IRA 기부 정보
양식 5498에는 기부금이 기재되어 있습니다. 양식의 과세 연도 동안 IRA에 제출합니다 (기부금이없는 경우 항목이 없음). 보고는 기존 IRA, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 및 간주 IRA에 적용됩니다. 추정 IRA는 고용주의 적격 퇴직 계획에 적용되는 전통적 또는 Roth IRA로 설정된 직원 기여 계획입니다.
IRA 수탁자 또는 관리인이 양식 5498을 IRS 및 납세자. 기부금과 관련된 연도의 다음 해 6 월 1 일까지 보내야합니다. 납세자는 세금 신고시 양식의 사본을 포함 할 필요는 없지만 세금 기록과 함께 보관해야합니다.
양식 5498의 모든 사본은 IRS 웹 사이트에서 제공됩니다.
양식 5498 읽는 방법 : IRA 기부 정보
양식 5498에는 수탁자에 대한 정보 (이름, 주소 및 연방 식별 번호)가 포함됩니다. IRA 소유자 인 참가자에 대한 동일한 유형의 정보를 포함합니다. IRA 유형은 양식의 상자 7에 체크 표시로 표시됩니다.
모든 유형의 IRA에서 발생한 해당 연도의 모든 IRA 기부금이 함께 추가되며 총액은 상자 1에 입력됩니다. 그런 다음 일부 유형의 기부금이 구체적으로 분류됩니다. Roth IRA의 경우 상자 10, SEP IRA의 경우 상자 8, SIMPLE의 경우 상자 9 IRA. 간주되는 IRA는 일반 IRA로 취급되며 전통적 또는 Roth IRA 일 수 있습니다.
B ox 2는 롤오버 기여도를보고합니다. IRA의 경우 12 개월 동안 한 번만 롤오버가 허용되지만 롤오버 금액에는 상한선이 없습니다.
양식 5498에보고 된 금액보다 많은 공제를 요구하는 납세자는 IRS로부터 불일치를 언급하는 서신을 받게 될 것입니다. 이 편지는 양식에보고 된 금액을 초과하여 공제 된 세금 미납에 대해 추가 세금,이자 및 벌금을 요구합니다.
양식 5498은 수탁자 간 양도라고하는 직접 양도를보고하지 않으며, 이러한 양도를 매년 원하는만큼 할 수 있습니다.
Roth IRA 전환 및 재 특성화
박스 3은 Roth IRA 로의 전환을보고합니다.이 유형의 IRA로 전환 된 금액은 다음을 포함하여 IRA에 매년 기부 할 수있는 금액을 제한하지 않습니다. a Roth IRA.
2018 년 1 월 1 일부터 더 이상 Roth IRA 로의 전환을 다시 특성화 할 수 없습니다. 그러나 한 유형의 IRA (Roth 또는 전통적)에 대한 기여금을 다른 유형의 IRA에 대한 기여로 다시 특성화 할 수 있습니다. 이렇게하려면 IRA를 보유한 기관의 수탁자에게 기부 금액과 수입을 동일한 수탁자 또는 다른 수탁자를 사용하여 다른 유형의 IRA로 이체하도록 지시하십시오. 양식 5498의 상자 4에 재 특성화 된 기부금이 입력됩니다. .
탈퇴 및 배포 정보
72 세 이상 (또는 2019 년 12 월 31 일 이전 70½ 세)은 최소 배포를 받아야합니다. (RMD) 매년 계좌에서. IRA를 상속받은 생존 배우자 및 미성년 자녀도 자신의 계좌로 이월하거나 5 년 일정으로 자금을 인출하지 않도록 선택해야합니다.
현재 연도의 RMD는 계정 소유자의 나이와 전년도 12 월 31 일 현재 계정의 공정 시장 가치를 기반으로합니다. 예를 들어, 계정의 가치는 2019 년 12 월 31 일은 2020 년의 RMD를 결정합니다.이 금액은 양식 5498의 5 번 상자에보고됩니다.
양식은 상자 11을 통해 n RMD는 양식을받은 연도에 필요합니다. 예를 들어 2019 양식에는 2020 년에 RMD가 필요한지 여부가 명시되어 있습니다.양식 5498은 또한 수탁자가 수행 한 특정 계산 (박스 12b)과 RMD 날짜 (박스 12a)에 따라 취해야하는 RMD 금액을보고합니다.
RMD를 용이하게하기 위해 1 월 31 일 (또는 가장 가까운 영업일)까지 이전 12 월 31 일 현재의 계좌 가치를 보여주는 양식을 제출해야합니다. 12 월 31 일 현재 계좌의 가치를 보여주는 양식 예를 들어, 2020 년은 2021 년 2 월 1 일 (1 월 31 일은 일요일)까지 제공되어야합니다.
기타 관련 양식
IRA에서 $ 10 이상의 분배를 받으면 Form 1099-R을 받게됩니다 : 연금, 연금, 은퇴 또는 이익 분배 계획, IRA, 보험 계약 등의 분배.이 양식의 정보는보고하는 데 도움이됩니다. 분배 및 과세 대상 부분.