평생 학습 세금 공제는 귀하가 지불하는 첫 수업료 $ 10,000의 20 %에 해당합니다. 연간 최대 크레딧 $ 2,000. 그러나 전체 $ 2,000 크레딧을 청구하려면 해당 연도에 최소 $ 10,000의 적격 비용이 있어야합니다. $ 5,000 만 지출하면 크레딧이 $ 1,000, 즉 해당 금액의 20 %로 줄어 듭니다.
귀하, 배우자 또는 다음 중 하나에 해당하는 경우 평생 학습 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 귀하의 부양 가족은 적격 교육 기관에 등록되어 있으며 해당 대학 비용을 지불 할 책임이 있습니다.
$ 10,000은 총액 한도입니다. “각 학생에 대해 학점을 청구 할 수 없습니다.
평생 학습 학점은 학부 등록의 첫 4 년 및 학생으로 제한되지 않습니다. 반드시 풀 타임으로 참석할 필요는 없습니다. 한 수업 만 수강 한 경우에도 자격이있을 수 있습니다.
적격 교육 기관
모든 공인 대학, 대학교, 직업 학교 및 기타 고등 교육 기관은 적격 교육 기관으로 인정됩니다. 교육 기관이 다음을 통해 연방 학생 지원 프로그램에 참여할 자격이있는 경우 평생 학습 크레딧을 청구하기 위해 학교에 지불 한 학비를 사용할 수 있습니다. US Department of Education.
적격 비용
적격 비용에는 등록금 및 학생 단체 수수료와 같은 필수 비용과 학비로 지불 한 금액이 포함됩니다. 책, 용품, 장비, 숙식, 보험, 학생 의료비, 교통비, 생활비는 포함되지 않습니다. penses.
보조금, 장학금 또는 상환금으로받은 재정 지원 금액만큼 적격 비용을 줄여야합니다. 그래도 빌린 자금을 사용하여 대학 등록금을 지불하는 경우이를 줄일 필요가 없습니다. 여기에는 학자금 대출이나 가족의 선물이 포함됩니다.
교육 크레딧이 있습니까?
부양 자녀가 대학에 진학하고 비용을 지불하는 경우 세금 보고서에 교육 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 자녀가 직접 교육비를 지불하는 경우 자녀가 부양 가족이라고 주장하지 않는 한 세금 신고서에 교육 크레딧을 청구 할 수 있습니다.
귀하가 “부양 가족이 아닌 사람”에게 대학 비용을 지불하고 결혼 한 경우 “청구 할 수 없지만”별도의 세금 신고서를 제출하는 경우 평생 학습 크레딧. 비거주 외국인은 세금 목적 상 거주 외국인으로 취급되도록 선택하지 않으면 크레딧을 청구 할 수 없습니다.
소득 제한
귀하가 청구 할 수있는 평생 학습 크레딧 금액은 특정 소득 한도에서 단계적으로 사라지기 시작합니다. 귀하의 세금 공제 금액은 수정 된 조정 총 소득 (MAGI)이 단계적 폐지 한도 미만인 경우 감소되지 않지만 소득이 더 많을 경우 감소됩니다. 2020 년 과세 연도의 MAGI 한도는 독신 또는 개인의 경우 $ 58,000– $ 68,000입니다. 가정 신고자의 수 및 결혼 및 공동 신고자의 경우 $ 116,000– $ 136,000.
American Opportunity Tax Credit
American Opportunity 세금 공제는 다음으로 제한됩니다. 학부 과정의 첫 4 년. 평생 학습 크레딧은 학부, 대학원, 확장 과정 또는 직업 학교 등 모든 수준의 고등 교육에 사용할 수 있습니다.
같은 해에 같은 학생에 대해 평생 학습 학점과 미국 기회 학점을 모두 청구 할 수 없습니다. 그러나 한 학생에게는 평생 학습 크레딧을, 다른 학생에게는 American Opportunity 크레딧을 청구 할 수 있습니다.
American Opportunity 크레딧은 종종 더 클 수 있으므로 납세자들은 일반적으로 등록 제한으로 인해 American Opportunity Credit을 청구 할 수없는 경우에만 평생 학습 크레딧을 청구합니다. MAGI가 $ 80,000 인 단일 납세자에 대해 단계적으로 폐지되고 부부가 공동으로 신고하는 경우 $ 160,000이됩니다. MAGI가 각각 $ 90,000 또는 $ 180,000 인 사람은이를 청구 할 수 없습니다.이 소득 한도는 평생 학습 크레딧에 비해 소득 범위가 다소 더 큽니다.
최대 American Opportunity 크레딧의 40 %는 최대 $ 1,000까지 환불이 가능합니다. 세금을 0으로 줄인 후에도 크레딧이 남아 있으면 총 크레딧의 최대 40 %까지 환불을 받게됩니다. 평생 학습 크레딧은 환불되지 않습니다. 지불해야 할 세금을 0으로 낮출 수 있지만 나머지는 IRS가 유지합니다.
미국 기회 크레딧은 주로 조정됩니다. 4 년제 학위 프로그램에 대한 학생은 또한 중죄 약물 유죄 판결이 없어야합니다. 중범 죄 유죄 판결을 받았다고해서 평생 학습 학점을받을 수있는 자격이 주어지지는 않습니다.
평생 학습 크레딧 청구
평생 학습 크레딧을 청구하려면 세금 보고서와 함께 IRS 양식 8863을 제출해야합니다. 이 양식의 파트 III 및 IV를 작성하면 청구 할 수있는 크레딧 금액을 파악하는 데 도움이됩니다.
세법은 주기적으로 변경됩니다. 최신 조언을 얻으려면 항상 세무 전문가와상의해야합니다. 이 기사에 포함 된 정보는 세금 관련 조언이 아니며 세금 관련 조언을 대체하지 않습니다.