59 세 미만이고 은퇴 계획 또는 교육 저축 계좌 (ESA)가있는 경우 양식을 제출해야합니다. 5329.이 양식은 “적격 퇴직 계획 (IRA 포함) 및 기타 세금 우대 계정에 대한 추가 세금”이라고하며, IRS에 10 %의 조기 배분 또는 기타 벌금을 지불해야하는지 여부를 나타냅니다. 방법을 잘 모르겠다면 이 양식을 작성하면 도움이 될 몇 가지 가이드 라인을 만들었습니다.
양식 5329 지침
- 정부 기관, 세금 준비 서비스 또는 귀하로부터 세금 양식 5329를 받으십시오. IRS 웹 사이트에서 다운로드 할 수 있습니다. 적절한 양식이 준비되면 이름, 주소, 주민등록번호를 포함한 개인 정보를 입력하세요.
- 조기 분배에 대한 추가 세금 인 파트 I을 작성하십시오.받은 조기 분배를 소득으로 신고하십시오. Roth IRA 분배를 포함 할 필요는 없습니다. 여기에 있습니다; 나중에 포함됩니다. 추가 세금에 적용되지 않는 조기 분배 (예외는 양식 지침에 있음)를 2 행에 기재하십시오. 1 행과 2 행 사이의 차이를 찾아 그 결과를 3 행에 기록하고 그 결과에 10 %를 곱하십시오. . 이 금액을 양식 1040에 기재하십시오. 3 행의 일부가 단순 IRA에서 나온 것이면 10 %는 25 %가 될 수 있습니다. 자세한 내용은 여기에서 양식의 지침을 참조하십시오.
- 교육 계정의 특정 배포에 대한 추가 세금 인 파트 II를 작성하십시오. 1040 양식에 소득 금액을 명시한 경우이를 작성하십시오.
- 전통적인 IRA에 허용 된 것보다 더 많은 금액을 추가 한 경우, 기존 IRA에 대한 초과 분담금에 대한 추가 세금 인 파트 3을 작성하십시오.
- Roth IRA에 허용 된 것보다 더 많이 기부 한 경우 Part lV, Roth IRA에 대한 초과 기부에 대한 추가 세금을 작성하십시오.
- 추가 기부가있는 경우 Part V, Vl 및 Vll을 작성하십시오. 교육 계좌, 건강 저축 계좌 또는 의료 저축 계좌.
- 적격 퇴직 계획에서 필요한 최소 분배금을받지 못한 경우 Part Vlll, 적격 퇴직 계획 초과 누적에 대한 추가 세금을 작성하십시오. 빚진 세금은 필요한 최소 분배액과 실제받은 금액의 차이의 50 %입니다.
- 양식에 서명하고 날짜를 기입하십시오. 납부해야 할 세액에 대한 수표 또는 우편환과 함께 IRS에 제출하십시오.
양식 5329 예외
양식의 조기 인출 벌금 코드에는 몇 가지 예외가 있습니다. 5329. 해당 번호를 사용하여 청구하는 예외 사항을 표시하십시오.
- 01 – 55 세가되어 직장에서 분리 된 후 적격 퇴직 계획 (IRA가 아님)에서 분배
- 02 – 최소한 1 년에 한 번, 일련의 균등 한 정기 납입의 일부로 이루어진 분배. 이러한 분배는 귀하의 수명 또는 기대 수명, 또는 귀하와 귀하의 수혜자의 공동 수명 또는 공동 기대 수명에 대한 것이어야합니다. 분배가 고용주 플랜에서 제공되는 경우, 지급은 퇴직 후 시작되어야합니다.
- 03 – 완전 및 영구 장애로 인한 분배.
- 04 – 사망으로 인한 분배.
- 05 – 미환급 의료비를 지불하는 데 사용 된 적격 은퇴 플랜 분배금 또는 조정 된 총 소득의 10 %를 초과합니다 (이 예외를 청구하기 위해 공제 항목을 항목화할 필요 없음).
- 06 – 적격 가정 관계 명령에 따른 적격 퇴직 계획 (IRA 아님) 배포.
- 07 – 건강 보험료를 지불하기 위해 연속 12 주 동안 실업 상태에있는 개인에게 IRA 배포.
- 08 – 대학 비용에 대한 IRA 분배.
- 09 – 첫 번째 주택을 구입하기위한 IRA 분배 (최대 $ 10,000)
- 10 – 분배는 IRS에 기인합니다. 적격 퇴직 계획에 부과.
- 11 – 최소 180 일 동안 현역으로 복무하는 동안 예비군에게 적격 분배 .
- 12 – 예외 이상이 적용되는 경우이 코드를 사용합니다 (양식 5329 지침 참조).
또한 연방에서 선언 한 재해로 인해 재정적 어려움에 직면 한 경우 , 세금 양식 5329를 제출하지 않고도 10 % 조기 분배 세를 면제 할 수 있습니다.
양식 5329 면제 예
70 1/2 이상인 경우 IRA를 철회해야합니다. -해당 기한 (일반적으로 매년 말)까지 최소 배포 (RMD)가 필요합니다.
실패 마감일까지 RMD의 전부 또는 일부를 가져 가면 부족분의 50 %의 벌금이 부과됩니다. IRS는 부족한 부분이 합리적인 오류로 인한 것이며 부족한 부분을 수정하기 위해 합리적인 조치를 취하는 경우에만 개별적으로이 벌금을 면제 할 수 있습니다. RMD를 놓치는 합리적 원인에는 심각한 질병, 정신 장애 또는 은행의 오류가 포함됩니다.이 벌금 면제 요청을 제출해야합니다.
IRS 양식 5329 누락 RMD
부족한 해마다 양식 5329를 준비하고 제출하십시오. 해당 연도의 소득세 신고서를 아직 제출하지 않은 경우 양식 5329를 해당 신고서에 첨부 할 수 있습니다. 소득세가 이미 신고 된 연도 동안 별도의 신고서로 5329를 보내십시오. 놓친 RMD를 가능한 한 빨리 가져 가십시오. 그러면 설명문에서 IRS에 지금 가져 갔다고 말할 수 있습니다. 보고 할 1099-r (연금, 연금, 퇴직 계획, IRA 또는 보험 계약의 분배 양식)가 10 달러 이상인 경우 인터뷰의 RMD 질문은 양식 5329 인터뷰로 이동합니다. RMD가 취해지지 않았다는 것을 나타냅니다.
이 모든 것이 압도적으로 들리더라도 걱정하지 마십시오. 때로는 자격을 갖춘 세금 해결 서비스의 도움을 요청하는 것이 가장 좋습니다. 고도로 훈련 된 세무 전문가는 매일 이러한 복잡한 문제를 다루며 거의 모든 세무 상황의 내용을 잘 알고 있습니다. Community Tax에서는 세금 시즌이되면 현명한 선택을 할 수 있도록 도와 드리고자합니다. 혼란스러운 모든 양식을 탐색하고 끊임없이 변화하는 규칙을 이해하는 방법을 보여 드리겠습니다. 자신도 모르는 사이에 초과 지불을 할 가능성이 있습니다. 세금 해결에 필요한 모든 사항을 미리 시작하려면 무료 상담을 요청하십시오.
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