LLCとCorporation：比較

最初に行う決定の1つ新規事業を始めるときは、事業体の種類を選択します。一般に、ほとんどの起業家は、法人または有限責任会社（LLC）を設立することを選択します。LLCと法人の主な違いは、LLCが1人以上の個人によって所有されていることです。

どちらのエンティティを選択しても、どちらのエンティティもビジネスに大きなメリットをもたらします。ビジネスを組み込むことで、信頼性とプロ意識を確立できます。また、有限責任保護も提供されます。

クイック比較エンティティチャート

チャートを表示して、有限責任会社と企業の基本的な違いを確認します。

有限責任とは

有限責任とはあなたの個人資産の一種の保護。それはあなたのビジネスに対するあなたの個人的な責任を保証します」負債と義務はあなたがビジネスに投資した金額以下であることを保証します。これはあなたの家、自動車、そして他の個人資産があなたのビジネスによって生じた負債を完済するために使われることから保護します。

限定的な責任保護がなければ、訴訟や破産後に企業の債務を返済するための担保としてあなたの家を使用することができます。これは、事業体を形成することによって得られる最大の利点の1つです。

両方のエンティティタイプに共通するものを調べたので、それらの違いについて詳しく見ていきましょう。

LLCと法人：税金

法人とLLCの最大の違いの1つは、課税方法です。各事業構造の課税がどのように機能するかを見てみましょう。

LLC税

LLCはデフォルトでパススルーエンティティとして課税されます。これは、事業の利益が所有者（メンバーと呼ばれる）に「パススルー」されます。利益と損失は、ビジネスレベルではなく、所有者の個々の納税申告書に報告されます。その結果、LLCの所有者の場合、税の申告が簡単になることがよくあります。または、事業の運営費を個人の納税申告書から差し引くことができます。これは、他の収入を相殺するのに役立ちます。

LLCに課税される率は、所有者の総収入によって異なります。 LLCの所有者は、自営業税の支払いを求められる場合があります。州によっては、LLCにフランチャイズ税の支払いを義務付けています。これは、州で事業を行う特権のために州が発行する税金です。フランチャイズ税金は通常毎年支払われ、州ごとに異なります。

税金を支払わないとどうなりますか？失敗したt o期限内に支払うか、まったく支払うと、ペナルティが発生したり、ビジネスが不本意に解散したりする可能性があります。

幸いなことに、LLCとして法人化すると、起業家に柔軟性がもたらされます。 LLCは、法人またはC法人として課税されることを選択できます。まれな選択ですが、LLCをC Corpの税指定として提出することは、一部の企業にとって経済的に意味があります。

法人税

法人は、別個の法人として課税されます。自分の収入を得ることができます。企業は、利益に対する税金（法人税）、および企業が株主に分配する配当に対する税金を支払う責任があります。配当は（給与やボーナスのように）税控除の対象とならないため、配当は2回課税されます。これは二重課税と呼ばれます。これは、所有者だけが会社で働いている中小企業にとっては問題ではありません。代わりに、所有者は税控除の対象となる給与とボーナスを受け取ります。

二重課税は、企業として申請することを選択した企業にとって不利と見なされますが、この追加の税負担は、多くの場合、企業のみが利用できる連邦控除によって相殺できます。

たとえば、企業はすべての事業費を控除する場合があります。これらには、広告費と運営費のほか、医療や退職金制度などの特定の従業員福利厚生が含まれる場合があります。これらの控除はすべて、ビジネスにとって時間の経過とともに大幅な節約になります。

2018年の時点で、企業は利益に対して21％の均一税を支払います。これは、上位5つの個別税率よりも低くなっています。これは二重課税によって大部分が相殺されますが、企業が年末に保持することを選択した所得は、新しい21％の税率で1回だけ課税されます。これにより、企業の所有者は、利益の一部を事業に投資することで税金を節約できます。

企業の株主数が100人未満の場合は、S法人の選挙を行うことができます。これは、企業をLLCのようにパススルーエンティティとして扱うことを可能にする税ステータスです。これは、LLCのように課税されることを望んでいるが、企業が提供する追加の手続きのいくつかも望んでいる企業にとっては良いオプションかもしれません。 S法人の指定では、フロースルー課税（法人税なし）が許可されていますが、S法人としての資格を得るには、その有用性を事業に限定する可能性のある特定の要件があります。

S法人税

企業がS法人として適格である場合、LLCとSCorpの税の違いはもう少し微妙です。 LLCとSCorpの両方にフロースルー課税があります（二重課税はありません）。 LLCの利益の分配には雇用税が課せられますが、SCorpの配当には課せられないことに注意してください。

慎重に計画すれば、中小企業はS法人になることを選択することで、多額の雇用税を回避できます。ただし、中小企業がこの利点を利用することを思いとどまらせる可能性のあるSCorpの欠点があります。 LLCまたはSCorporationのどちらとして課税されるかを決定する前に、必ず専門家に相談してください。

法人税とLLC税の違いについて詳しくは、こちらのラーニングセンターをご覧ください。

LLC対企業：事業所有権

所有権は、LLCと企業のどちらを設立するかを決定する際に考慮すべきもう1つの重要な側面です。各エンティティの所有権の構造は非常に異なり、それぞれに明確な目的があり、ビジネスに適したエンティティを少し簡単に選択できます。

企業は株式を発行し、事業の一部を株主と呼ばれる所有者に売却することができます。これらの株主は、株式を譲渡したり、より多くの株式を購入して会社のより大きな割合を所有したり、株式を売却して所有権を減らしたりすることができます。あなたのビジネスが外部の投資家を引き付けたいものであるならば、企業はそれのための最良の実体かもしれません。法人はまた、所有者とは別に永久に存在します。つまり、所有者が会社を辞めたり、会社から離れたりしても、会社は存続します。

有限責任会社（LLC）は、LLCへのメンバーの金銭的貢献に関係なく、その所有権をメンバーに分配する自由があります。LLCのメンバーがいる例を使用しましょう。他のメンバーほど多くの資本を投資していない可能性があります。 LLCの運営契約では、とにかくすべてのメンバーが利益の平等な分配を受けることを指定できます。これにより、事業の所有権を確立する際の柔軟性が高まります。

LLCは、外国人が所有することもできます。企業、またはあらゆる種類の信頼。これにより、これらの要素が重要である特定の状況において、企業にとって正しい選択となる可能性があります。

LLCの運営契約には、会員権の譲渡方法の詳細も記載されています。メンバー間（あるとしても）、およびメンバーがLLCを離れるとどうなるか。デフォルトでは、運営契約で定義されていない場合、メンバーがLLCを離れるとき、それは解散する必要があります。

LLC対企業：管理

LLCは柔軟な管理構造を持っています。エンティティは、そのメンバーまたはマネージャーのグループによって管理でき、どのメンバーもLLCのマネージャーとして行動できます。LLCは、ビジネスの所有者とマネージャーを区別しないことを選択することもできます。その柔軟性により、 、LLCの管理は形式的ではないため、一部の起業家にとって理想的なエンティティになる可能性があります。

「マネージャー管理」LLCと「メンバー管理」LLCの違いは何ですか？メンバーが管理するLLCでは、所有者自身が日常業務の実行を監督しますが、マネージャーが管理するLLCには通常、傍観者であり、ビジネスで他の積極的な役割を持たない投資家がいます。

企業の経営構造ははるかに厳格です。企業は、株主のために利益を生み出すという経営責任を取締役会が担当する正式な構造を持っている必要があります。執行役員は、業務の日常業務を担当するために割り当てられています。株主は会社の所有者と見なされますが、会社の事業決定および日常業務から分離されたままです（主要な会社決定の承認を除く）。

ただし、株主は取締役および個人株主を選任する権限を保持します。取締役として選任するか、役員として任命することができます。企業の個々の規則は、企業の定款によって規定されています。これは、企業が設立された後に取締役会によって採択された一連の詳細な規則です。

LLC対企業：正式な要件

企業とLLCはどちらも、事業体が設立された州によって設定された保守および/または報告の要件を満たす必要があります。これにより、事業は良好な状態に保たれ、設立によって取得された有限責任保護が維持されます。すべての州には、企業とLLCの両方を管理する独自の規則と規制がありますが、企業には通常、LLCよりも多くの年次要件があります。

企業は、毎年年次株主総会を開催する必要があります。これらの詳細は、会社の議事録と呼ばれるメモとして、ディスカッションとともに文書化されます。企業も一般的に年次報告書を提出する必要があります。これにより、国務長官とのビジネス情報を最新の状態に保つことができます。ビジネスでの行動や変更には、取締役会との会議で企業決議に投票する必要があります。

LLC、一方、記録保持の要件は、企業の対応するものよりも少なくなります。たとえば、LLCは議事録の保持、年次会議の開催、または取締役会の設置を必要としません。一部の州ではLLCに年次報告書の提出を義務付けていますが、そうでない州もあります。 。LLCエンティティに適用される要件を判断するには、最寄りの国務長官に確認してください。

法的エンティティと税務エンティティ：違いは何ですか？

多くの新規事業所有者は、法的実体と税務実体の違いを理解することになると混乱します。少し時間を取って違いを解き明かしましょう。

税務エンティティは、IRSがあなたのビジネスをどのように見ているかです。その後、これはあなたのビジネスがどのように課税されるかを反映します。税務エンティティの例には、C法人、S法人、 LLCと法人の両方が、S法人の選挙を提出し、S法人として課税されることを選択できます。ただし、2つの異なる法人である場合でも、法的主体はどの税主体として識別したいかを選択できます。 。

全体として、LLCは法人よりも税務上のアイデンティティの選択に関してより多くのオプションを持っています。ただし、法人と税務機関の両方が、内国歳入庁または内国歳入庁を理解している弁護士に相談するのが最善のメリットを提供します。

LLCと企業：法的な不一致

LLCと企業はどちらも、法的保護に関しては所有者に利益をもたらしますが、両者には違いがあります。法廷制度によって見られる。

企業ha米国の歴史が始まって以来、存在してきました。このため、企業としての企業は、法律が統一されるまでに成熟し、発展してきました。米国の裁判所には、企業に関連する紛争や問題の解決を支援するために、何世紀にもわたる法史事件があります。これにより、企業の法的安定性が大幅に向上します。

有限責任会社は、依然として比較的「新しい」と見なされています。彼らの実体は、1970年代に、企業および個人事業/パートナーシップの両方の形態の子孫として最初に認識されました。この二重の性質により、LLCは両方の法人の特性を引き継ぎます。ただし、「新しい」法人であり、企業とパートナーシップの両方の特性を備えているため、州はLLCの扱いが異なります。

ほとんどの州には同様のLLC法がありますが、ある州ではLLCになり、別の州では企業になることを企業が選択する可能性のある違いがあります。やがて、LLC法は米国全体でより統一されるでしょう。ほとんどの企業にとって、LLC法間のこれらの不一致は要因ではないはずですが、不一致がいくつかの決定要因になる可能性があります。

LLCは企業ですか？

LLCは一種の企業ではありません。実際、LLCは、個人事業主の単純さと、起業によって提供される責任保護を組み合わせた独自のハイブリッドエンティティです。

まとめ

企業と有限責任会社の両方が独自の利益を提供し、所有者を事業から分離し、資産に有限責任保護を提供します。

Inc vs LLC：どの事業体として事業を法人化するかをどのようにして知ることができますか？ 最終的に、どのエンティティがあなたの目標に最も一致するかを決定することは、あなたのビジネスを形成するための重要な最初のステップです。

エンティティ比較チャートを表示することでエンティティタイプの違いについて詳しく知ることができます。または、短いビジネス形成クイズに答えて、ビジネスに最適なエンティティを見つけてください。

公認会計士または弁護士に相談することもお勧めします。 彼らは、どのエンティティがあなたのビジネスに適しているかについてのあなたの質問に答えるのを助け、プロセスへのさらなる洞察を提供することができます。