15自営業者の税額控除と給付

何年にもわたって、立法者は、自営業者が負担しなければならない追加費用の打撃を和らげるために、税法に多数の行を書いてきました。ビジネスを行う。 2017年12月に可決され、2018会計年度から施行された減税および雇用法（TCJA）は、自営業の税額控除にいくつかの変更を加えました。これらの変更の多くは一時的なものであり、2025年に期限切れになる予定ですが、永続的なものもあります。

法律は多くの点で、特に20％を介して中小企業に影響を与えます。パススルー事業の適格事業所得控除—企業ではなく個人の納税者を通じて税金を支払う事業。

削除された控除には次のものがあります。

• 娯楽およびフリンジベネフィットの控除
• 従業員の駐車、大量輸送、または通勤費用の控除
• 国内生産活動の控除
• 地域のロビー費用の控除
• 和解が非開示の対象となる場合の、性的嫌がらせの場合の和解または法的費用の控除

四半期ごとの推定納税額に必要な変更があれば、最新の状態に保つために、最も一般的な自営業の税金と控除のレビューが必要です。

1.自営業税

自営業税とは、自営業者が支払わなければならないメディケア税と社会保障税を指します。これには、フリーランサー、独立請負業者、中小企業の所有者が含まれます。雇用税率は15.3％で、これには社会保障の12.4％とメディケアの2.9％が含まれます。

雇用者と従業員は自営業税を共有します。それぞれが7.65％を支払います。完全に自営業の人は合計を自分で支払います。

収入が特定のしきい値を超える場合は、追加の0.9％のメディケア税率が適用されます。しきい値数値は次のとおりです。

追加のメディケア税の所得基準は、自営業の所得だけでなく、合計賃金にも適用されます。補償、および自営業の収入。したがって、自営業者の収入が$ 100,000で、配偶者の従業員の賃金が$ 160,000の場合、共同収入が$ 250,000のしきい値を超える$ 10,000に対して0.9％の追加のメディケア税を支払う必要があります。

自分の上司になるために追加の税金を払うのは楽しいことではありません。幸いなことに、所得税を計算するときに純利益から自営業税の半分を差し引くことができるため、自営業税の費用は思ったよりも少なくなります。 IRSは、自営業税の「雇用者」部分を事業費として扱い、それに応じて控除することができます。

次のことが重要です。自営業税は、雇用主が支払うFICAと同様に、社会保障税とメディケア税を指すことに注意してください。納税者が自営業税の半分を控除する場合、それはその計算のための控除にすぎません。納税者の所得税。自営業からの純利益を減らしたり、自営業税自体を減らしたりすることはありません。

覚えておいてください。最初の7.65％を支払っています。あなたが自営業であるか、他の誰かのために働いているかどうか。そして、あなたが他の誰かのために働くとき、あなたは間接的に雇用者の部分を支払っています。なぜなら、それはあなたの雇用者があなたの給料に追加する余裕がないお金だからです。

しかし、コロナウイルス、 2020年3月に援助・救済・経済保障法（CARES法）が成立し、特定の税法が変更されました。自営業者は、2020年3月27日から12月31日までの期間、内国歳入法のセクション1401（a）に基づいて自営業者の純利益に課せられる社会保障税の50％の支払いを延期することができます。 、2020。（CARES法のセクション2302では、この期間を「給与税の繰り延べ期間」と呼んでいます。）

自営業者は、自営業と控除からの純利益を自分の会計の方法。ほとんどの自営業者は現金会計を使用しているため、自営業からの純利益を決定する際に、期間中に実際にまたは建設的に受け取ったすべての収入と、期間中に実際に支払われたすべての控除が含まれます。

2。ホームオフィス

ホームオフィスの控除は、すべての中で最も複雑なものの1つです。つまり、ワークスペースをレンタルするか所有するかに関係なく、ビジネスのために定期的かつ排他的に使用するワークスペースのコストは、ホームオフィスの費用として差し引くことができます。

あなたは基本的に名誉制度を利用していますが、IRS監査の際に控除を弁護する準備をしておく必要があります。これを行う1つの方法は、控除を立証するためにこの情報を提出する必要がある場合に備えて、正確な測定値を使用してワークスペースの図を作成することです。これにより、ワークスペースの正方形の映像が計算に使用されます。

オフィススペース自体に加えて、ホームオフィスで控除できる費用には、控除可能な住宅ローンの利息、住宅の減価償却、公共料金、住宅所有者保険、および年間に支払う修理のビジネスパーセンテージが含まれます。 。

たとえば、ホームオフィスが家の15％を占める場合、年間電気料金の15％が税控除の対象になります。住宅ローンの利子や住宅の減価償却など、これらの控除の一部は、ホームオフィススペースを借りるのではなく所有している人にのみ適用されます。

ホームオフィスの控除額の計算方法

ホームオフィスの控除額の計算には、標準的な方法または簡略化されたオプションの2つの選択肢があります。毎年同じ方法を使用する必要はありません。標準的な方法では、実際のホームオフィスの費用を計算し、監査の際に詳細な記録を保持する必要があります。

簡略化されたオプションを使用すると、IRSで決定されたレートにホームオフィスの平方フィート。簡略化されたオプションを使用するには、ホームオフィスが300平方フィートを超えてはならず、減価償却または住宅関連の項目別控除を差し引くことはできません。

簡略化されたオプションはあなたが時間に追われているか、あなたの控除可能なホームオフィスの費用の良い記録をまとめることができないならば、明確な選択。ただし、簡略化されたオプションは1平方フィートあたり5ドル、最大300平方フィートと計算されるため、差し引くことができる最大額は1,500ドルです。

資格のある最大のホームオフィス控除を請求していることを確認したい場合は、通常の方法と簡略化された方法の両方を使用して控除額を計算する必要があります。標準的な方法を選択する場合は、IRSフォーム8829、自宅のビジネス使用の費用を使用して控除額を計算します。

3。インターネットと電話の請求書

ホームオフィスの控除を請求するかどうかに関係なく、電話、ファックス、およびインターネットの費用のビジネス部分を控除できます。重要なのは、あなたのビジネスに直接関連する費用だけを差し引くことです。たとえば、ビジネス用のWebサイトを運営するためのインターネット関連の費用を差し引くことができます。

電話回線が1つしかない場合は、毎月の請求額全体を差し引くべきではありません。 、個人用とビジネス用の両方を含みます。IRSのWebサイトによると、「オフィスがある場合でも、自宅にある最初の電話回線の基本的な市内電話サービスの費用（税金を含む）を差し引くことはできません。自宅で。」ただし、長距離のビジネスコールの追加費用、またはビジネス専用の2番目の電話回線の費用の100％を差し引くことができます。

4。健康保険料

自営業で、自分で健康保険料を支払い、配偶者の雇用主を通じてプランに参加する資格がない場合は、すべてを控除できます。健康保険、歯科保険、および資格のある長期ケア（LTC）保険料。

保険料を差し引くこともできます。 r配偶者、扶養家族、および年末時点で27歳未満であった子供は、たとえ税金に依存していなくても。 IRS出版物535の自営業の健康保険控除ワークシートを使用して控除額を計算します。

5。食事

食事は税控除の対象となりますあなたがビジネスのために旅行しているとき、ビジネス会議で、またはクライアントを楽しませているときのビジネス費用。食事はそのような状況下では贅沢で贅沢なものにすることはできません。以前は、領収書を保管している場合は食事の実際の費用の50％、時間の記録を保管している場合は標準の食事手当の50％しか控除できませんでした。 、場所、および旅行のビジネス目的であり、実際の食事の領収書ではありません。

ただし、2021年の連結歳出法、HR 133に従って、控除額が修正されました。食事の全額控除の一時手当法案は、レストランが提供する飲食物の費用である限り、食事の100％の事業費控除を一時的に許可します。この規定は、 2020年12月31日以降に発生し、2022年末に失効する費用。

標準の食事手当は連邦政府のM & IEレート、各課税年度の米国総合サービス管理局（GSA）のWebサイトにあります。デスクで一人で食べる昼食i sは税控除の対象外です。

さらに、減税および雇用法の前は、食事と接待の費用は一斉に考慮されていました。 2018年以降の課税年度については、IRSのウェブサイトによると、「飲食物が娯楽イベント中または催し物イベントで提供され、飲食物が娯楽とは別に購入された場合、または飲食物の費用が1つまたは複数の請求書、請求書、または領収書に記載されている娯楽の費用については、別途記載されている費用を食事の費用として差し引くことができる場合があります。」ただし、領収書に食事が個別に記載されていない場合は、控除することはできません。

6。旅行

税控除の対象となるには、出張は通常の就業日より長く続く必要があります。睡眠または休息を取り、税務署の一般的なエリアから離れて（通常、あなたのビジネスが置かれている都市の外で）行ってください。

さらに、コンシ出張の際は、家を出る前に特定のビジネス目的を計画し、実際にビジネス活動に従事する必要があります。たとえば、新しい顧客を見つける、クライアントと会う、ビジネスに直接関連する新しいスキルを学ぶなどです。道。友人の独身パーティー中にバーで名刺を配っても、ラスベガスへの旅行は税控除の対象にはなりません。

出張費の完全で正確な記録と領収書を保管してくださいこの控除はIRSから精査されることが多いため、および活動。

控除可能な旅費には、目的地への往復の交通費（飛行機の運賃など）、目的地での交通機関（レンタカー、ユーバー運賃、地下鉄のチケットなど）、宿泊、食事。

贅沢な費用や贅沢な費用を差し引くことはできませんが、差し引くことはできません。利用可能な最も安いオプションを選択する必要もありません。納税者の仲間ではなく、あなたが旅費の大部分を支払うことを忘れないでください。そのため、彼らを合理的に保つことはあなたの利益になります。

あなたの旅費50％に制限されている食事を除いて、ビジネスの費用は100％控除できます。旅行がビジネスと喜びを組み合わせると、事態はさらに複雑になります。一言で言えば、あなたはあなたの旅行のビジネス部分に関連する費用だけを差し引くことができます。

あなたの配偶者（あなたのために従業員として働いていない）があなたに加わった場合たとえば、出張の場合、一人で旅行した場合に発生したであろう宿泊費と交通費の一部しか控除できません。旅行のビジネス部分も事前に計画する必要があることを忘れないでください。

7。車両の使用

ビジネスに車を使用する場合、これらのドライブの費用は税控除の対象となります。各旅行の日付、走行距離、目的を適切に記録し、個人の車での旅行を出張であると主張しないでください。

IRSによって毎年決定される標準マイレージレートまたは実際の費用のいずれかを使用して控除額を計算できます。

標準マイレージレートは57.5セントです。 2020年には1マイルあたり、2021年には1マイルあたり56セント。

標準のマイレージレートを使用すると、記録と計算が最小限で済むため、最も簡単です。あなたが運転するビジネスマイルとあなたがそれらを運転する日付を書き留めるだけです。次に、年間ビジネスマイルの合計に標準マイレージレートを掛けます。この金額はあなたの控除可能な費用です。

実際の費用方法を使用するには、年間を通じてビジネスで行った運転の割合と、減価償却費、ガス、自動車保険などの自動車の総運転費用を計算する必要があります。オイル交換、登録料、修理、自動車保険。車の運転費用に3,000ドルを費やし、10％の時間で車をビジネスに使用した場合、控除額は300ドルになります。

標準のマイレージレートを使用する場合あなたが所有している車の場合、あなたはその車があなたのビジネスで使用できるようになった最初の年にその方法を使う必要があります。後年、標準のマイレージレートを使用するか、実際の費用に切り替えるかを選択できます。車両をリースしていて、標準のマイレージレートを使用する場合は、リース期間の各年の標準のマイレージレートを使用する必要があります。

ホームオフィスの控除、より多くの金額を請求できるように、両方の方法で控除額を計算する価値があるかもしれません。

8。利息

ビジネスローンの利息銀行からの費用は税控除の対象となります。ローンがビジネスと個人の両方の目的で使用される場合、ローンの支払利息のビジネス部分は、ローンの収益の割り当てに基づいて割り当てられます。

あなたローン全体がビジネス関連の活動に使用されていない場合は、さまざまな用途の資金の支払いを追跡する必要があります。クレジットカードの利子は、個人購入の利子が発生した場合は税控除の対象になりませんが、企業の購入に利子が適用される場合は税控除の対象になります。

とはいえ、「すでに持っているお金だけを使うほうが常に安く、利子費用はまったくかかりません。税額控除では、あなたの一部しか得られません。すべてではなく、お金を返済するので、お金を借りないようにしてください。ただし、一部の企業では、借り入れが、立ち上がって実行する、遅い期間にビジネスを維持する、または忙しい期間に立ち上がる唯一の方法である場合があります。

9。出版物と購読

あなたのビジネスに直接関連する専門の雑誌、雑誌、本の費用は税控除の対象となります。日刊紙たとえば、ビジネス費用と見なすほど具体的ではありません。レストランの所有者である場合、「Nation」のレストランニュースの購読は税控除の対象となり、NathanMyhrvoldの数百ドルの「モダニスト」 「料理」ボックスセットは、自営業のハイエンドのパーソナルシェフのための合法的な本の購入です。

10。教育

必要な教育費控除することは、既存のビジネスのスキルを維持または向上させることに関連している必要があります。新しい仕事の準備のためのクラスの費用は控除できません。

不動産コンサルタントの場合は、「不動産投資」というコースを受講してください。スキルを磨くための分析」は税控除の対象になりますが、ヨガの指導方法に関するクラスは控除できません。

11。ビジネス保険

火災保険、信用保険、事業用車両の自動車保険、事業責任保険など、事業を保護するためのあらゆる種類の保険に保険料を支払いますか？もしそうなら、あなたはあなたの保険料を差し引くことができます。

保険料を支払う必要がないのにお金の無駄だと思っているので、保険料を支払うのを嫌う人もいます。保険金控除は、その嫌悪感を和らげるのに役立ちます。

12。賃貸料

オフィススペースを賃貸する場合は、金額を控除できます。家賃を支払う。レンタルした機器に支払われた金額を差し引くこともできる。ビジネスリースをキャンセルするために料金を支払う必要がある場合は、その費用も差し引くことができる。

ただし、所有している物件の家賃を部分的にでも控除することはできません。また、家賃はリーズナブルな金額でなければなりません。合理性テストの必要性は通常、あなたと所有者が関係しているときに発生しますが、見知らぬ人に支払うのと同じ金額であれば、家賃は合理的であると見なされます。

13。初期費用

IRSでは通常、主要な費用を一度にすべてではなく、資本支出として控除する必要があります。ただし、活発な貿易または事業の初年度には、最大5,000ドルの事業立ち上げ費用を差し引くことができます。

税控除の対象となる立ち上げ費用の例には、市場調査や旅行が含まれます。事業を開始するための関連費用、潜在的な事業所の調査、広告、弁護士費用、および会計士費用。

5,000ドルの控除額は、開始費用の合計が超える金額だけ減額されます。 50,000ドル。あなたがあなたのビジネスのために会社またはLLCを設立するならば、あなたは州のファイリング料金と法定料金のような組織的な費用で最大5,000ドル多くを差し引くことができます。

コンサルタント、弁護士、会計士などの専門家の費用も、初期費用でなくてもいつでも控除できます。

設備や車両の購入などの事業費は初期費用とは見なされませんが、設備投資として減価償却または償却することができます。

14。広告

FacebookまたはGoogleの広告、看板、テレビコマーシャル、または郵送されたチラシの広告の費用はかかりますか？あなたのビジネスを宣伝するためにあなたが負担する費用は税控除の対象となります。

あなたのビジネスの名前を前に付けながら、人々が慈善団体に寄付することを奨励する広告の費用を差し引くことさえできます顧客を獲得することを期待して一般の人々。たとえば、「ロバートのホットドッグが後援するホリデートイドライブ」を宣伝する看板は税控除の対象になります。

15.退職金制度への寄付

特に価値のある、自分で事業を始めるために取ることができる控除の1つは、自営業の退職金制度への寄付の控除です。 SEP-IRA、SIMPLE IRA、およびソロ401（k）への寄付は、今すぐ税金を削減し、後で税金を繰り延べて投資利益を積み上げるのに役立ちます。

さらに、自営業税と拠出金の半分を自分で差し引いた後、純自営業収入のさらに25％を拠出することができます。自営業の401（k）の場合、両方の寄付カテゴリで、最大寄付の合計が2020年に57,000ドル、2021年に58,000ドルを超えることはできません（適格な場合は6,500ドルのキャッチアップ寄付は含まれません）。

拠出限度額はプランの種類によって異なり、IRSは毎年上限を調整します。もちろん、あなたはあなたが稼いだ以上に貢献することはできません、そしてこの利益はあなたがそれを利用するのに十分な利益を持っている場合にのみあなたを助けます。

結論

ほとんどの中小企業の税額控除は、この簡単な概要で説明されているよりも複雑です。結局のところ、これは米国税法ですが、これで基本事項を十分に理解できました。

ここにリストされているものよりも多くの控除が利用可能ですが、これらは最大のもののいくつかです。事務用品、クレジットカード処理費、税金準備費、および事業用不動産および設備の修理および保守も控除できます。

それでも、その他の事業費は減価償却または償却できます。つまり、数年にわたって毎年少量の費用を差し引くことができます。

費用が正当な事業費であるかどうかわからないときはいつでも、自問してください。 、「これは私の業務において通常の必要な費用ですか？」これは、監査を受けた場合に控除額を調べるときにIRSが尋ねるのと同じ質問です。答えが「いいえ」の場合は、控除額を受け取らないでください。

不明な場合は、公認会計士（CPA）に事業税の申告について専門家の助けを求めてください。