ルール72（t）

ルール72（t）とは何ですか？

規則72（t）は、IRA口座、および401（k）や403（b）プランなどの税制上有利な退職口座からのペナルティなしの引き出しを許可します。これは内国歳入庁によって発行されます。

このルールにより、アカウント所有者は、他に必要な10％のペナルティなしで、早期退職を通じて定年前の退職貯蓄の恩恵を受けることができます。 IRSは引き続き、口座名義人の通常の所得税率の対象となります。

規則72（t）を理解する

規則72（t）は、実際にはコード72（t）のセクション2を参照しており、早期撤退税の例外を指定しています。これにより、IRAの所有者は、SEPP規則と呼ばれる特定の資格が満たされている限り、59½歳より前に退職金口座から資金を引き出すことができます。

この規則を利用するには、退職金口座の所有者は、少なくとも5つは実質的に等しい必要があります定期支払い（SEPP）、および支払い額は、IRS承認の方法で計算された所有者の平均余命によって異なります。したがって、これらの支払いは、5年間、または所有者が59½に達するまでのいずれか長い方の期間にわたって行う必要があります。

規則72（t）に基づく支払い額の計算

ルール72（t）によって有効になる定期支払いでアカウント所有者が受け取る金額は、平均余命によって異なります。平均余命は、IRSが承認した3つの方法のいずれかで計算できます。

• 償却方法
• 最小配分（または平均余命方法）
• 年金化方法

償却方法は、単一または共同の平均余命にわたってIRA所有者の口座の残高を償却することによって年間支払額を決定します。この方法では、個人が削除できる最大かつ最も合理的な金額が作成され、その金額は毎年固定されます。

最小配分方法は、IRSの単一または共同の寿命から除算係数を取ります。平均余命表。これを使用して、退職勘定の残高を除算します。この方法は、実質的ではありませんが、毎年の早期引き出し支払いが年ごとに異なる可能性があるため、償却方法とほぼ反対です。この方法と償却方法の主な違いは、名前が示すように、最小の分配方法で結果として生じる支払いが、引き出すことができる可能な限り低い金額であるということです。

IRSが承認した最終的な計算は、年金法です。これは、IRSが提供する年金係数法を使用して、SEPP規制に従って同等またはほぼ同等の支払いを決定します。この方法では、アカウント所有者に固定の年間支払いが提供され、通常、アカウント所有者が引き出すことができる最高額と最低額の間のどこかになります。

早期にお金を引き出す例

例として、IRAが年間1.5％で、残高が250,000ドルの、53歳の女性が、規則72（t）に基づいて早期にお金を引き出したいと考えているとします。償却方法を使用すると、女性は年間約$ 10,042の支払いを受け取ります。最小の配布方法では、彼女は5年間で年間約7,962ドルを受け取ります。年金化方法を使用すると、約$ 9,976が彼女の年間支払い額になります。

ルール72（t）の使用に関する注意事項

退職金口座からの引き出しは経済的な最後の手段。これが、IRSが障害や病気などの特定の状況に対して例外を設けている理由です。他の例外の基準のいずれも満たさない場合、他のすべての手段を使い果たした場合は、ルール72（t）を使用できます。引き出しは将来の財政の安定に大きく影響するため、緊急資金戦略として使用しないでください。