セーフハーバー401（k）とは

セーフハーバー401（k）は、中小企業の所有者が内国歳入庁（IRS）の無差別テストに対応するのに役立つ退職プランの一種です。これは、「テストに自動的に合格するか、テストを完全に回避するプランを構築する方法です。

無差別テストでは、雇用主は各従業員のプランに等しい貢献をする必要があります。全員の給与の同じ割合。

セーフハーバー401（k）とは何ですか？

IRSは定期的にチェックして、報酬の高い従業員や事業主が、他の従業員が貯蓄に遅れをとっている間、その年の401（k）プランの拠出額を上限に達していないことを確認します。従業員は、高給の仕事をしている人だけでなく、退職金制度を利用しています。

各退職金制度をテストして、報酬の高い従業員の平均拠出額がそうではないことを確認します。他のすべての人の平均的な貢献を2％以上超えています。事業主は、セーフハーバー401（k）を利用して、高い割合を回避し、コンプライアンスの煩わしさと無差別テストを満たすためのコストを回避できます。

セーフハーバー401（k）はどのように機能しますか？

IRSは、退職プランの拠出が過剰であると感じた場合、それを拒否できます。雇用主が超過拠出を分配または再特性化することによってプランを修正しない場合、プランは税制上の資格を失う可能性があります。その結果、あなたまたはあなたの従業員はそのお金に対して連邦および州の所得税を支払う義務があり、雇用主としてのあなたは社会保障、メディケア、および連邦失業保険（FUTA）の税金を支払う必要があり、従業員は計画資産をロールオーバーする能力を失います別の適格な退職プランに。また、超過拠出金には10％の物品税が課せられます。

長い権利確定スケジュールセーフハーバープランでは許可されていません。寄付は、作成時に完全に権利が確定します。つまり、会社は、その年に退職したり解雇されたりした従業員も含め、すべての従業員に直ちに所有権を与える必要があります。

設計できますセーフハーバープランでは、報酬を延期する従業員のみにマッチング拠出を制限するか、自分のプランに拠出しない従業員を含むすべての人に拠出を行うことができます。

プランは、次の3つの方法のいずれかで拠出金を割り当てることができます。

1. 基本：雇用主は、報酬の最初の3％の100％と、次の報酬の50％を一致させます。報酬の2％。
2. 強化：雇用主は、基本的な割り当ての下で提供されたものと少なくとも等しい一致を提供します。さらに、非選択的拠出に対する選択的拠出の比率は、従業員の選択的拠出が増えるにつれて増加することはできません。
3. 非選択的：雇用主は、適格なすべての従業員に報酬の3％を拠出します。

セーフハーバー条項は、あらゆるタイプの退職プランまたは401（k）に添付できますが、プランへの書面による通知と教育が必要です。参加者。プランの対象になってから90日以内にプランの説明を受け取る必要があります。ただし、計画を立てた後は簡単に実行できるはずです。

セーフハーバー401（k）の設定方法

オンラインで検索するか、お住まいの地域のビジネスオーナーや金融専門家に、中小企業向けの401（k）またはカスタマイズされた退職プランの設定を支援できる退職プランプロバイダーに関する推奨事項を尋ねてください。

セーフハーバー401（k）プランは、予測可能な収益源を持つ企業に適している傾向があります。ビジネスに可能性があると思われる場合は、他の401（k）プランの方が適している可能性があります。一貫してファンドをマッチングすることの難しさ。

企業は、定年に最も近い投資家が雇用主からの拠出金をより多く受け取ることができるように、年齢に基づいたプランを構築できます。従業員をクラスまたは階層に分割し、年配の従業員または主要な従業員に大きな利益分配を与える比較可能性プラン。

SECURE法の規定

すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法に設定すると、従業員の延期の自動増加の制限が10から増加しました。 2019年12月に法に署名されたときの％から15％。

SECURE Actは、企業が30日前までにセーフハーバープランにプランを修正できることも規定しています。計画年度は終了します。それ以降の修正は、適格なすべての従業員の非選択的拠出が少なくとも4％増加する場合でも許可されます。

計画は最後までに修正する必要があります。計画年度の超過分配金を支払う日。これは通常、翌年の終わりです。

残高には税金、投資、または金融サービスとアドバイス。この情報は、特定の投資家の投資目的、リスク許容度、または財務状況を考慮せずに提示されており、すべての投資家に適しているとは限りません。