企業移転の世界に不慣れであるか、少し錆びている場合は、「移転税総額」という用語を使用します。混乱するかもしれません。心配はいりません。移転税の仕組みを理解するためにCPAである必要はありません。この入門書を読むのにかかる5分で、すべてのHRと採用プロが知っておくべき基本をマスターできます。
まず最初に—
移転税が変更されました
最近まで、企業の移転費用（雇用者の場合）と給付（従業員の場合）はIRS税の下で異なって扱われていましたコード。古き良き時代には、すべての移転給付が課税対象となるわけではありませんでした。IRS50マイル規則に適合した移転では、特定の給付が除外または控除可能でした。つまり、税金は支払われませんでした。しかし、2017年の減税および雇用法によりすべてが変更されました。
新しい税法はいくつかの点で企業に利益をもたらしましたが、移転プログラムの費用はそれらの1つではありませんでした。 2018年1月1日より、輸送費、家庭用品保管の最初の30日間、および最終的な引越し費用に適用される移転費用の免除と控除が廃止されました。ただし、影響を受けなかったのは、適切に構成された2つの販売の住宅販売プログラム（BVO / GBO）でした。
一晩で、企業の移転はより高額になり、移転税の重要性が新たに高まりました。
移転税の仕組み
税率は、給与、申告状況、場所（市と州の両方）、その他いくつかの要因によって異なります。これらはすべて、従業員がどの税率に該当するかを決定します。に。移転税の計算では、外部の収入や投資を考慮することはめったにありません。ただし、移転税を総額で計算する方法を理解する前に、移転が従業員の税務状況にどのように影響するかを理解する必要があります。次に2つの例を示します。
例1：チャーリーの移転償還
チャーリーの給与は$ 80,000です。通常の年では、彼のW-2は80,000ドルの収益を反映します。しかし、チャーリーは今年移転しました。彼の雇用主は彼にUホールに2,000ドル、最終移動飛行に500ドルを払い戻しました。
例2：ルーシーの従来の移転パッケージ
ルーシーの雇用主は異なる移転方針を持っています。ルーシー（同じく80,000ドルを稼いでいる）が移転したとき、彼女の雇用主は彼女に5,000ドルの移転契約金を与え、引っ越し会社に直接11,000ドルを支払いました。
ご覧のとおり、移転は従業員にとって追加の費用であり、潜在的に酸っぱいです経験と将来の移転を思いとどまらせる彼ら。転勤手当を雇用および人員配置のツールとして使用する雇用主は、支援に介入しないと大きな問題を抱えています。移転税の総額を入力してください！
「税の総額」とは何ですか？
あなたが税の専門家でない場合（正直に言うと、私たちもそうではありません！）、あなたは「税のグロスアップとは何ですか？」という質問をするかもしれません。
税のグロスアップの定義は、雇用主が支払いの総額を支払いから源泉徴収しなければならない税金を考慮に入れてください。
従業員を幸せにし、移転プログラムを機能させるために、ほとんどの雇用主は彼らの「グロスアップ」を選択しています従業員の納税義務をカバーするための移転給付。このように、従業員は基本的に完全に保たれ、追加の自己負担費用は発生せず、移転の経験は前向きなままです。
このように考えてください。転居する従業員に、署名ボーナス、引越し費用の払い戻し、または従業員に代わってフライトを予約したりサービスの料金を支払ったりする場合でも、そのお金と/またはこれらのサービスは課税所得と見なされます。
注意する価値があります。従業員に現金を渡さず、サービスの料金を直接支払う場合でも（引っ越し会社、ホテル滞在、飛行機など）。最終目的地まで）これは依然として従業員の課税所得と見なされます（米国の税法では、BVOまたはGBOとしても知られる「適切に構成された」企業住宅販売プログラムの税務ステータスが引き続き保持されます）。
つまり、企業の住宅販売プログラムを除くすべての移転給付は、連邦、州、場合によっては地方所得税の対象となります。そうは言っても、移転のメリットを増やすことは、従業員に素晴らしい感動体験を提供するための最良の方法です。
これをもう一度分解してみましょう。ルーシーが税の総額がある場合とない場合の状況は次のとおりです。
例1：ルーシーの税の総額がない
ルーシーは5,000ドルの移転ボーナス、2,000ドルの所得税を受け取りましたが彼女が現金を得る前に取り出されます。さらに、雇用主が直接支払った11,000ドルの引越し費用に基づいて、彼女はさらに3,500ドルの所得税を支払う必要があります。彼女のW-2は96,000ドルの収入を反映し、彼女の移転にはさらに5,500ドルの所得税がかかります。
例2：ルーシーが税の総額を取得
雇用主のための移転税の推奨事項
最高の人材を獲得して維持するために移転プログラムに依存している雇用主の場合、移転税の総額は、従業員のネガティブな経験を回避するための一番の方法です。
移転のメリットをIRSに適切に報告するには、雇用主は移転費用を綿密に追跡する必要があります。そのための最善の方法は、これを専門とするサードパーティの移転管理会社（またはそのパートナーの1つ）に依存することです。償還、現金支払い、および/またはベンダーへの直接支払いの管理には注意が必要です。給与部門がこれらを課税対象の給付としてコーディングしなかった場合、雇用主はIRSの罰金と罰金のリスクを負います。
移転税の総額に関連する追加費用はどうですか？
最近、賢い雇用主はは、さまざまな移転戦略を使用して、より費用効果の高い移転プログラムを再構築しています。簡単に言うと、次のようなものがあります。
- 管理された一括払いプランを提供します。これにより、従業員は自分の裁量で資金を使用できるため、資金がさらに増えます。
- 段階的な移転パッケージを提供します、そのため、雇用主はさまざまなレベルの従業員に利益を拡大できます。
- 「廃棄して寄付する」インセンティブを作成します。これにより、従業員が家財道具を移動するのではなく慈善団体に寄付するように奨励することで、移動コストを削減します。