退職貯蓄拠出金控除は、低所得者および中所得者が退職のために貯蓄することを奨励するように設計された連邦所得税控除です。この税額控除は、セーバーのクレジットと呼ばれることもあり、寄付の10％から50％の範囲で、一定の限度まで、その年に節約した金額の一部になります。申請できる割合は、調整後の総所得（AGI）と連邦所得税の申告状況によって異なります。
申請時に、ほぼすべての種類の退職金制度への拠出金を含めることができます。 401（k）プラン、従来のIRA、Roth IRA、SIMPLE IRA、または403（b）プランを含むクレジット。
Rolloverの寄付-から移動したお金ある退職金制度から別の年金制度へ-資格はありません。
AGIは、賃金、配当金、キャピタルゲインを含む総収入です。 、および事業収入-退職金口座への拠出、学生ローンの利息、および扶養家族の支払いを含む収入のマイナス調整。
クレジットの資格
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セーバーのクレジットの資格を得るには、いくつかの基準を満たす必要があります。次の条件を満たしている必要があります。
- 所得制限を満たす
- 退職金制度に寄付したことがある
- フルタイムの学生ではない
- 18歳以上である
- clではない他の納税者の扶養家族と同じように狙われています
所得制限
セーバーのクレジットは、AGIによって制限されています。そしてあなたのAGIはあなたのファイリングステータスに基づいています。 2020会計年度では、独身で結婚して別の申告書を提出するか、資格のある未亡人でAGIが32,500ドルを超える場合、クレジットの対象外になります。世帯主の申告者の場合、次の場合に対象外になります。 AGIは48,750ドルを超えており、結婚して共同で申告している人は、一緒に65,000ドルを超えることはできません。
2021会計年度の場合、独身者と既婚者の申告には33,000ドル以下のAGIが必要です。世帯主の申告者には49,500ドル未満のAGIが必要であり、既婚者の申告には66,000ドル未満のAGIが必要です。
2019会計年度の適格限度額は、それぞれ32,000ドル、48,000ドル、64,000ドルです。
これらの収入制限は、インフレに対応するために毎年調整されます。
クレジットの計算
税クレジットの金額はパーセンテージですあなたの退職金の最大の続きクレジットを適用できる納税限度額は、独身者、世帯主、資格のある未亡人、または既婚者として別々に申告する納税者の場合、2,000ドルです。共同申告を行う既婚納税者の場合は4,000ドルです。パーセンテージは次のように分類されます。
数学の実行：例
あなたが世帯主としての資格を持ち、適格な退職金制度に月額500ドル、または年額6,000ドルを寄付するとします。 2020年のAGIは45,000ドルなので、「2,000ドルの寄付限度額の10％のクレジットを受け取る資格があります。これは、200ドルのクレジットになります。
その金額（1,000ドル）は、結婚して共同返品を提出しない限り、2020年に利用できる最大のクレジットです。その場合、最大クレジットは$ 2,000に増加します。
ABLEアカウントの引当金
Better Life（ABLE）アカウントの達成は、税制上有利な普通預金口座です。これは、障害のある個人とその家族に代わって確立することができます。これらは2014年に最初に導入されました。受益者は26歳より前に無効になっている必要があります。これらのアカウントは、減税および雇用法の条件に基づいて2018年からセーバークレジットの対象となりました。
セーバーのクレジットを請求するには、アカウントの指定された受取人である必要があります。申告ステータスに基づいて同じ所得制限およびその他の要件が適用され、他のアカウントからのロールオーバーも、このタイプのアカウントでの寄付とは見なされません。
アカウントの所有者として、受益者はこれらのアカウント、および家族や友人に寄付することができますが、セーバーのクレジットの対象となるのは受益者自身の寄付のみです。
クレジットの請求
連邦所得税申告書でセーバーのクレジットを請求するには、最初にIRSフォーム8880に記入します。 12行目からスケジュール3の4行目に表示されます。次に、スケジュール3の7行目で適格なすべての返金不可のクレジットの合計をフォーム1040の13b行目に転送します。フォーム8880とスケジュール3を納税申告書に添付してください。
納税準備ソフトウェアを使用している場合は、退職後の貯蓄に関する質問に回答するように求められ、これらのフォームに自動的に記入できます。
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