納税者が資産と将来の月収で（現在または将来）税金を支払うことができない場合、IRSの対象となる可能性があります妥協プログラムの申し出。 「回収可能性に関する疑念」に対する妥協案により、IRSの徴収法の期限が切れる前に、IRSに支払うことができないと予想される納税者は、全額未満の税金を決済することができます。このプログラムは多くの誇大宣伝を受けます。報道機関やメディアでは使用されていますが、ほとんど使用されていません。実際、2018年には、IRSに5,110億ドルの還付税を負っている、1,900万人を超える納税者にとって、24,000人だけが納税義務を「解決」できました。
なぜOICを取得する人が少ないのですか？
まず、ほとんどの申請者は資格がない可能性があります。つまり、IRS徴収法の期限が切れる前に、税金を支払うことができる資産または将来の収入の資本を持っている可能性があります。たとえば、納税者は、IRSに20,000ドルの納税義務があり、残高が50,000ドルの退職金口座を持っている場合に責任を支払うことができます。納税者に特別な事情がない限り、IRSはこの支払能力のある納税者を解決しません。
次に、この投稿の主題は、決済が「法外な費用」になる可能性があることです。つまり、納税者はOIC決済に資金を提供できない可能性があります。
2020年3月12日、妥協案（OIC）を提出するためのユーザー料金を186ドルから205ドルに引き上げる最終規則が発表されました（2020年4月27日以降に提出されたOIC申請に有効）。多くのように、それはOICの潜在的なコストのごく一部にすぎません。ユーザー料金は通常、多くの人がOICを申請することを禁止していません。実際のコストは、税金の請求を決済するために必要な金額です。この金額は、 「オファー額」–IRSが税法案を決済するために受け入れる金額の計算。
実際のコスト：オファー額
ほとんどの人は、IRSが納税者は、税法案を解決するのにどれくらいかかるかについて。一部の人々は、IRSが法案の一部を受け取るだけだと信じています。あるいは、和解に対する罰金と利子を放棄すると信じています。これらはすべて神話です。
納税者が最初にOICの資格を得ると、IRSを提供する金額を決定します。 OICの「オファー額」とは、徴収する彫像の期限が切れる前にIRSが納税者から合理的に徴収する金額、つまり「合理的な徴収の可能性」（RCP）です。 RCPは、IRSが決済を受け入れる金額の公式です。 RCPは、納税者の「資産の正味実現可能資本」に、将来の毎月の可処分所得の構成要素を加えたものに等しくなります（通常、OIC支払い方法のタイプに応じて12か月または24か月）。
の図OICの決済金額
オファー金額の計算方法を説明する簡単な例を見てみましょう。納税者が2016年に50,000ドルの債務を負っていると仮定します（また、IRSが徴収する制限法に100か月残っていると仮定します）。 ）、次のように資産の純実現可能資本と将来の収入があります。
資産の純実現可能資本（NRE）（資産のみが本拠地）：$ 10,000
将来の毎月の可処分所得（MDI）：月額200ドル
- 2人の稼ぎ手、許容可能なIRS生活費（IRSコレクション財務基準によって納税者に課せられた制限に従う）：
- 月平均総額収入：$ 6,000
- IRS Collection Financial Stによって制限される、月平均の必要な生活費と収入を生み出すための費用andards：$ 5,800（次のようなカテゴリの場合：食品/衣類/その他;住宅/ユーティリティ;交通費;医療費;その他、納税、健康保険、定期生命保険、育児費用、裁判所命令による支払いなど）
- MDI：6,000ドル（1か月あたりの平均総収入） ）5,800ドル未満（1か月あたりの平均必要生活費）= 200ドル
まず、納税者はOICの資格がありますか？この単純なケースでは、納税者はOICの資格があります。納税者はNREで10,000ドル、MDIで200ドルを持っています。どちらも、徴収法の期限が切れる前にIRSに全額を支払うことはありません。
これらが適格であることを示す計算は次のとおりです。徴収法の期限が切れる前の納税者のIRSの「支払い能力」の合計は、10,000ドル（資本）に毎月納税者から徴収できる金額を加えたものに等しくなります。徴収法の期限が切れる前の支払い（$ 20,000として計算）（100か月間MDIで月額$ 200または$ 20,000）–または合計$ 30,000。$ 30,000は未払いの合計額（$ 50,000）より少ないため、IRSは税金を徴収しません。徴収法の期限が切れる前に全額を支払う必要があります（50,000ドルの支払い能力から30,000ドルを差し引くと、IRSは法の終了時に20,000ドルを償却します）。
次–オファー額。納税者は30,000ドルの支払いを求められましたが、NREの計算とMDIの将来の乗数。納税者がIRSを一括払い（「一括払い」のOIC支払い方法）で支払うことを選択した場合、将来の所得乗数として12か月を使用します（OIC定期支払い方法を使用する場合は24か月）。
「オファー額」は$ 12,400（NREで$ 10,000 + $ 2,400（12か月間$ 200 MDI））として計算されます。納税者がIRSに対して、NREが10,000ドル、MDIが月額200ドルであることを証明できれば、50,000ドルの税金を12,400ドルで決済できます。サイドバーのヒント：NREとMDIの計算には、OICの資格とオファー額を正しく計算するために従う必要のある多くの複雑なルールが組み込まれています。これらの計算を見逃した納税者は、資格がないか、将来支払うことができないより高いオファー額を持っていることに気付く可能性があります。
現在、この例に示されているように、実際のコストは「オファー」です。金額」–納税者は税金を支払うために12,400ドルを支払うことができますか？現実はほとんど不可能であり、したがってOICプログラムを使用できません。
OICプログラムに濡れた毛布をもっと投げないでください、しかしそれは納税者が低所得納税者としての資格を持たない限り、承認される前にOICの一部を支払う必要があります（ちなみに、この前払いの資金は返金されません）。受け入れのためのIRSへのOICは、205ドルのユーザー料金とオファー金額の一部支払いの2つの項目です。
前払いのOICコスト
205ドルのユーザー料金に加えて、IRSは納税者にアプリケーションでOICオファー金額の一部を支払ってもらいたい納税者が一括払い方法を選択した場合、IRSはオファー金額の20％を要求します。この例では、12,400ドルの20％、つまり2,480ドルになります。
納税者が定期的な支払い方法を選択した場合、納税者はオファー調査期間中、IRSにオファー金額を毎月支払う必要があります。ほとんどのOICは7〜12か月かかります。つまり、OICが検討されている間、納税者は7〜12か月の支払いをIRSに送ることができます。これらの支払いは多額になる可能性があり、IRSがOICを受け入れるという保証はありません。実際、2018年には、5つのOIC申請のうち2つだけが承認されました。
OICのコストはそれだけではありません。 OICが受け入れられた場合、納税者は次の払い戻しを没収する必要があります。彼らはまた、税務専門家に多額の専門家報酬を支払わなければならない場合があります–申請から承認までこのプロセスを確認するには、5,000ドル以上です。異議申し立てが含まれている場合（OIC申請の15％がIRS異議申し立てに行き、申請の不一致を解決します）、方程式にさらにコストを追加できます。