破産した場合に納税義務を履行できないというのはよくある誤解です。 「税金が免除される可能性はありますが、納税者は特定の要件を満たしている必要があります。所得税債務は、債務の年齢やその他の基準に応じて、破産法第7章または第13章に基づいて免除の対象となる場合があります。
破産のさまざまな章
破産申請には6つの番号が付けられた章があります。第7、11、12、および13章は、さまざまな状況の個人に適用されます。
破産の第9章と第15章は、納税義務には適用されません。
第7章は、許容可能な債務の全額返済を規定しているため、「ストレート」破産と呼ばれることもあります。破産裁判所は効果的にあなたの資産を管理し、あなたの負債のできるだけ多くを完済するために必要に応じてそれらを清算します。すべての債務をカバーするのに十分な資産がない場合、破産が解消された後の未払いの残高については、もはや責任を負いません。
第13章破産には複数年が含まれます、可能な限りあなたの借金を返済するための裁判所承認の支払い計画。目標はそれらを全額返済することですが、支払うことができない一部の残高は払い戻すことができます。
第11章では、債務の再編成と同様の返済計画が可能です。第13章の申請に適用されますが、第11章は通常、債務が第13章の申請の制限を超えている法人または個人によって使用されます。その制限は2020年の時点で394,725ドルです。
第12章は、事業に関連する費用で経済的に困窮している家族経営の農家や漁師を対象としています。これは、返済計画をより迅速に提出して設計する方法を目的としています。この章では、コレクターが債務を回収できる期間にも制限があります。
各章の税金債務
通常、税金債務は優先債務です。すべての章のファイリングで。これらは「第7章で資産が清算されるときに最初に対処され、支払われます。第12章と第13章の支払い計画に含まれ、全額支払われる必要があります。
第11章、第12章、または第13章では優先納税義務は免除されません。
破産保護下にある間は税金の還付を受けることができますが、払い戻しは、納税義務の支払いに向けられる可能性が最も高いです。
納税義務を免除するための5つのルール
免税納税義務はさらに満たす必要があります他の5つの基準。納税義務を履行するには、すべての基準を満たす必要があります。
納税義務は、特定の納税申告書に関連付けられており、課税年度、および破産法は、納税義務が免除される前に何歳でなければならないかについての特定の基準を定めています。
納税義務は第7章で免除されます所得税債務が次の5つのルールすべてを満たしている場合の破産：
- フィリンの期日g問題の納税申告書は少なくとも3年前のものです。
- 納税申告書は少なくとも2年前に提出されました。
- 脱税は少なくとも240日経過しています。
- 確定申告は不正ではありませんでした。
- 納税者は脱税の罪を犯していません。
これらを適用しますその年の未払い残高が破産によって免除されるかどうかを決定するための各年の納税義務の基準。一部の債務は適格である場合とそうでない場合があります。
申告は少なくとも3年前に期限が到来しました
納税債務は納税者が破産を申請する少なくとも3年前に支払われるべき納税申告書。期日にはあなたが取った延長が含まれているので、2020年の申告の延長を要求して受け取り、2021年10月に期限を迎える場合、少なくとも2024年10月まで破産申告に納税義務を含めることはできません。
申告書は少なくとも2年前に提出されました
納税義務は、納税者が提出する少なくとも2年前に提出された納税申告書に関連している必要があります破産の場合。時間は納税者が実際に申告した日から測定されます。ほとんどの場合、期日を逃して申告を遅らせた場合を除き、これは納税規則と同じ期間をカバーします。
未提出の確定申告から生じる納税義務は免除されません。IRSは未申告の税金を定期的に評価するため、これは重要な違いです。これらの納税義務は、納税者が申告しない限り、免除することはできません。問題の年の納税申告書。
税務査定は少なくとも240日経過していました
繰り返しになりますが、これは最初の2つのルールと同じ根拠をカバーすることがよくあります。 IRSは、納税者が破産を申請する少なくとも240日前に税を査定する必要があります。IRSの査定は、自己申告による未払い残高（提出した納税申告書など）、監査でのIRSの最終決定、または最終となったIRS提案の査定から発生する可能性があります。
言い換えれば、あなたはあなたが借りているものを報告したか、IRSは「これはあなたが借りているものです」と公式に述べています。
納税申告書は不正ではありませんでした
納税申告書は、決して詐欺的または軽薄なものであってはなりません。あなたの犬を扶養家族として主張し、IRSがあなたに電話をかけたときに破産を申請することはできません。 「税法を回避する意図的な行為については、罪を犯すことはできません。
その他の適格規則
破産申請者は、以前のことを証明する必要があります。破産の免除が認められる前に、4年間の納税申告書がIRSに提出されました。これらの4つの以前の納税申告書は、破産事件の最初の債権者会議の日付までに提出する必要があります。
破産申請者は、さらに、破産申請者のコピーを提出する必要があります。破産裁判所への最新の納税申告書。債権者は返品のコピーを要求することもでき、申立人は「求められた場合はコピーを提出する必要があります。