IRSフォーム5498の目的

ある種の個人年金口座（IRA）をお持ちの場合、カストディアンまたは管財人として機能する金融機関は、毎年特定のフォームを提供する必要があります。 。 IRSフォーム5498：IRA貢献情報と呼ばれるフォームは、賃金を報告するためのフォームW-2に似ていますが、違いがあります。これには、IRAの貢献、ロールオーバー、Roth IRA変換、および必要な最小配分（RMD）に関する情報が含まれています。

フォーム5498の理解：IRA寄付情報

フォーム5498には、行われた寄付が一覧表示されます。フォームの課税年度のIRAへ（寄付が行われない場合、エントリはありません）。レポートは、従来のIRA、Roth IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、およびみなしIRAに適用されます。みなしIRAは、雇用主の適格退職プランに追加される従来のIRAまたはロスIRAとして設定された従業員拠出プランです。

IRAの受託者またはカストディアンはフォーム5498をIRSと納税者。寄付が関係する年の翌年の6月1日までに送付する必要があります。納税者は、税を申告するときにフォームのコピーを含める必要はありませんが、税務記録と一緒に保管する必要があります。

フォーム5498のすべてのコピーはIRSWebサイトで入手できます。

フォーム5498の読み方：IRA寄稿情報

フォーム5498には、管財人に関する情報（名前、住所、連邦識別番号）とIRAの所有者である参加者に関する同じタイプの情報が含まれています。IRAのタイプは、フォームのボックス7のチェックマークで示されます。

すべてのタイプのIRAからのその年のすべてのIRA拠出金が合計され、合計がボックス1に入力されます。次に、いくつかのタイプの拠出金が具体的に分類されます。RothIRAのボックス10、SEP IRAのボックス8、SIMPLEのボックス9です。 IRA。みなしIRAは通常のIRAとして扱われ、従来のIRAまたはRothIRAの場合があります。

B ox 2はロールオーバーの貢献を報告します。IRAでは12か月以内に1回のロールオーバーのみが許可されますが、ロールオーバーの金額に上限はありません。

フォーム5498で報告された金額よりも多い控除を請求する納税者は、不一致を参照するIRSからの手紙を受け取る可能性があります。手紙は、フォームに報告された金額を超える控除に起因する税金の過少支払に対する追加の税金、利子、および罰金を要求します。

RothIRAの変換と再特性化

ボックス3は、Roth IRAへの変換を報告します。このタイプのIRAに変換される金額は、IRAに毎年寄付できる金額を制限するものではありません。 RothIRA。

2018年1月1日以降、RothIRAへの変換を再特性化することはできなくなりました。ただし、あるタイプのIRA（Rothまたは従来型）に対して行われた貢献を、他のタイプのIRAに対して行われたものとして再特徴付けすることができます。これを行うには、IRAを保持している機関の受託者に、寄付額と収益を同じ受託者または別の受託者のいずれかで、異なるタイプのIRAに転送するように指示するだけです。再特性化された寄付はフォーム5498のボックス4に入力されます。

引き出しと配布の情報

72歳以上（または2019年12月31日より前に70½歳）の人は、必要最小限の配布を行う必要があります（RMD）毎年アカウントから。したがって、IRAを継承する生き残った配偶者や未成年の子供は、IRAを自分のアカウントにロールオーバーしたり、5年間のスケジュールで資金を引き出したりしないことを選択する必要があります。

当年度のRMDは、口座名義人の年齢と、前年の12月31日現在の口座の公正市場価格に基づいています。たとえば、口座の価値は2019年12月31日、2020年のRMDを決定します。この金額はフォーム5498のボックス5に報告されます。

フォームは（ボックス11を介して） nフォームを受け取った年にはRMDが必要です。たとえば、2019フォームには、2020年にRMDが必要かどうかが記載されています。フォーム5498は、受託者が行った特定の計算（ボックス12b）とRMDの日付（ボックス12a）に基づいて、取得する必要のあるRMDの量も報告します。

RMDを容易にするために、フォームは1月31日（または最も近い営業日）までに提出する必要があり、前の12月31日現在のアカウントの価値を示します。12月31日現在のアカウントの価値を示すフォームたとえば、2020年は2021年2月1日までに提出する必要があります（1月31日は日曜日です）。

その他の関連フォーム

IRAから10ドルを超える分配金を受け取った場合は、フォーム1099-R：年金、年金、退職金または利益分配計画、IRA、保険契約などからの分配金を受け取ります。このフォームの情報は、レポートに役立ちます。配布とそのどの部分が課税対象か。