生涯学習税額控除：概要と資格の取得方法

生涯学習税額控除は、1人あたりに支払う授業料の最初の10,000ドルの20％に相当します。年間、最大2,000ドルのクレジット。ただし、2,000ドルのクレジット全体を請求するには、特定の年に少なくとも10,000ドルの適格経費が必要です。 5,000ドルしか使わない場合、クレジットは1,000ドル、つまりその金額の20％に減ります。

あなた、あなたの配偶者、またはいずれかの場合、生涯学習クレジットを請求できます。あなたの扶養家族は資格のある教育機関に在籍しており、それらの大学の費用を支払う責任があります。

生涯学習のクレジットは、学部生の最初の4年間と学生に限定されません。 「必ずしもフルタイムで出席する必要はありません。クラスを1つだけ受講した場合でも、資格がある可能性があります。

対象となる教育機関

すべて認定済み大学、大学、職業学校、およびその他の高等教育機関は、適格な教育機関としての資格があります。学習機関が連邦学生援助プログラムに参加する資格がある場合は、生涯学習クレジットを請求するために学校に支払われた授業料を使用できます。米国教育省。

対象となる費用

対象となる費用には、授業料の支払い額と、登録や学生の体の費用などの必要な費用が含まれます。本、備品、備品、部屋とボード、保険、学生の健康費、交通費、または元の生活は含まれていませんペンス。

助成金、奨学金、または払い戻しから受け取った財政援助の額だけ、資格のある費用を削減する必要があります。それでも、借りた資金を使って大学の授業料を支払う場合は、それらを減らす必要はありません。この借り入れには、学生ローンや家族からの贈り物が含まれます。

誰が請求できるか教育クレジット？

扶養されている子供が大学に行く場合、そしてあなたがその費用を支払っている場合は、納税申告書で教育クレジットを請求できます。お子さんが自分で教育費を支払っている場合は、あなたが扶養家族であると主張しない限り、納税申告書で教育クレジットを請求できます。

請求することはできません。扶養家族ではない人に大学の費用を支払い、結婚しているが別の確定申告をしている場合は請求できない場合は、生涯学習クレジット。非居住外国人は、税務上の居住外国人として扱われることを選択しない場合、クレジットを請求することはできません。

所得制限

請求できる生涯学習クレジットの金額は、特定の所得制限で段階的に廃止され始めます。修正調整総所得（MAGI）が段階的廃止の制限を下回っている場合、税額控除額は減額されませんが、所得が多い場合は減額されます。2020年の課税年度のMAGIしきい値は、シングルまたはヘッドで58,000〜68,000ドルです。世帯申告者の数と、結婚して共同で申告する人には116,000〜136,000ドル。

アメリカ機会税額控除

アメリカ機会税額控除は、学部クラスの最初の4年間。生涯学習クレジットは、学部、大学院、エクステンションコース、さらには職業学校など、あらゆるレベルのポスト中等教育で利用できます。

アメリカ機会税額控除は多くの場合、それよりも大きくなる可能性があるため、納税者は通常、生涯学習クレジットを請求できるのは、登録制限のためにアメリカ機会税額控除を請求できない場合のみです。単一納税者のMAGIが80,000ドル、夫婦が共同で申請する場合は160,000ドルの段階的廃止が始まります。 MAGIがそれぞれ90,000ドルまたは180,000ドルの人は、それを請求する資格がありません。この所得制限は、生涯学習クレジットと比較してやや広い所得範囲です。

最大American Opportunityクレジットの40％は最大$ 1,000まで返金されます。未払いの税金がゼロになった後にクレジットが残っている場合は、合計クレジットの最大40％が返金されます。生涯学習クレジットは返金されません。これにより、支払うべき税金をゼロにすることができますが、IRSは残りを維持します。

アメリカ機会税額控除は主に対象です。 4年間の学位プログラムに向けて。学生はまた、重罪の薬物の有罪判決を受けてはなりません。重罪の有罪判決を受けても、学生が生涯学習クレジットの資格を得るのを妨げることはありません。

生涯学習クレジットの請求

生涯学習クレジットの請求には、納税申告書とともにIRSフォーム8863を提出する必要があります。このフォームのパートIIIおよびIVに記入すると、請求できるクレジットの金額を把握するのに役立ちます。