59歳未満で、退職プランまたは教育貯蓄口座（ESA）をお持ちの場合は、フォームを提出する必要があります。 5329.このフォームは、「適格退職プラン（IRAを含む）およびその他の税制優遇口座に対する追加税」と呼ばれ、IRSに10％の早期分配またはその他のペナルティを支払う義務があるかどうかを示します。方法がわからない場合このフォームに記入してください。役立つガイドラインをいくつか作成しました。
フォーム5329の手順
- 政府機関、税務準備サービス、またはあなたから税務フォーム5329を入手してください。 IRSのウェブサイトからダウンロードできます。適切なフォームを入手したら、名前、住所、社会保障番号などの個人情報を入力してください。
- 早期分配に対する追加税であるパートIを完了します。受け取った早期分配を収入として宣言します。RothIRA分配を含める必要はありません。 sここ;それらは後で含まれます。 2行目に追加の税金に適用されない初期の分布を書き込みます（例外はフォームの指示にあります）。1行目と2行目の違いを見つけ、その結果を3行目に書き込み、その結果に10％を掛けます。 。必ずフォーム1040にこの金額を記入してください。3行目の一部が単純なIRAからのものである場合、10％は25％になる可能性があります。こちらの説明については、フォームの指示を参照してください。
- パートIIを完了します。これは、教育アカウントからの特定の配布に対する追加税です。フォーム1040に収入額を記入した場合は、これを記入してください。
- 従来のIRAに許可されているよりも多くのお金を追加した場合は、従来のIRAへの超過拠出に対する追加税であるパートIIIを完了します。
- Roth IRAに許可されている以上の寄付をした場合は、パートlV、Roth IRAへの超過寄付に対する追加税を完了します。
- に追加の寄付があった場合は、パートV、Vl、およびVllを完了します。教育口座、健康貯蓄口座、または医療貯蓄口座。
- 資格のある退職金制度から最低限必要な分配金を受け取っていない場合は、パートVIII、資格のある退職金制度の超過累積に対する追加税を完了します。支払うべき税金は、最低限必要な分配額と実際に受け取った金額の差の50％です。
- フォームに署名して日付を記入します。納税額の小切手またはマネーオーダーを添えてIRSに送付してください。
フォーム5329の例外
フォームの早期引き出しペナルティコードにはいくつかの例外があります。 5329.対応する番号を使用して、主張している例外を示します。
- 01 – 55歳に達し、離職した後の適格退職プラン（IRAではない）からの分配。
- 02 –少なくとも年に一度、一連の均等な定期支払いの一部として行われる配布。これらの分布は、あなたの寿命または平均余命、あるいはあなたとあなたの受益者の共同生活または共同平均余命のためのものでなければなりません。分配が雇用者プランからのものである場合、支払いは退職後に開始する必要があります。
- 03 –完全および永続的な障害による分配。
- 04 –死亡による分配。
- 05 –未払いの医療費の支払いに使用された、または調整後の総収入の10％を超える適格退職プランの分配（この例外を請求するために控除項目を明細化する必要はありません）。
- 06 –適格な国内関係命令に基づく適格な退職金制度（IRAではない）の配布。
- 07 –健康保険料の支払いのために12週間連続して失業していた個人にIRAの配布が行われました。
- 08 –大学の費用のために作成されたIRA配布。
- 09 –最初の家を購入するために作成されたIRA配布（最大$ 10,000）。
- 10 –配布はIRSによるものです。適格退職プランに課税します。
- 11–最低180日間現役で勤務している間、予約者に適格な分配を行います。 。
- 12 –例外以上が適用される場合は、このコードを使用します（フォーム5329の手順を参照）。
また、連邦政府が宣言した災害に起因する経済的困難に直面した場合、税務フォーム5329を提出せずに10％の早期分配税を免除できます。
フォーム5329免除の例
70 1/2歳以上の場合は、IRAを撤回する必要があります。 -該当する期限（通常は各暦年の終わり）までに必要な最小配分（RMD）。
失敗期限までにRMDの全部または一部を取得すると、不足分の50％のペナルティが発生します。不足が合理的なエラーによるものであり、不足を修正するために合理的な措置が講じられている場合にのみ、IRSはこのペナルティを個別に免除することができます。 RMDを見逃す合理的な原因には、深刻な病気、精神障害、銀行によるエラーなどがあります。このペナルティの免除を申請する必要があります。
IRSフォーム5329RMDの紛失
不足が発生した年ごとにフォーム5329を準備して提出します。その年の所得税申告書がまだ提出されていない場合は、フォーム5329をその申告書に添付できます。所得税がすでに申告されている年については、別の申告書として5329を送ってください。逃したRMDをできるだけ早く取ってください。そうすれば、説明文でIRSにそれが取られたことを伝えることができます。 1099-r（年金、年金、退職金制度、IRA、または少なくとも10ドルの保険契約からの分配のフォーム）を報告する場合、インタビューのRMD質問は、フォーム5329インタビューに移動します。 RMDが取られなかったことを示します。
これがすべて圧倒的に聞こえる場合でも、心配しないでください。場合によっては、資格のある税務解決サービスに支援を求めることが最善のアイデアです。高度な訓練を受けた税務専門家は、これらの複雑な問題に毎日対処しており、ほぼすべての税務状況の詳細を知っています。 Community Taxでは、税の季節になると賢明な選択ができるように支援したいと考えています。紛らわしいすべてのフォームをナビゲートし、絶えず変化するルールを理解する方法を紹介しましょう。気づかないうちに過払いになっている可能性があります。税務解決のすべてのニーズを先取りするために、無料の相談をリクエストしてください。
- フォームを入手
- 手順