Cosè la regola 72 (t)?
La regola 72 (t) consente prelievi senza penalità da conti IRA e altri conti pensionistici con vantaggio fiscale come i piani 401 (k) e 403 (b). È emesso dallInternal Revenue Service.
Questa regola consente ai titolari di conto di beneficiare dei propri risparmi previdenziali prima delletà pensionabile tramite prelievo anticipato senza la penale del 10% altrimenti richiesta. LIRS sottopone ancora i prelievi alla normale aliquota dellimposta sul reddito del titolare del conto.
Punti chiave
- La regola 72 (t) ti consente di effettuare prelievi anticipati senza penalità dal tuo IRA.
- Esistono altre esenzioni IRS che possono essere utilizzate per le spese mediche, lacquisto di una casa e così via.
- I ritiri della regola 72 (t) dovrebbero essere considerati lultima risorsa quando tutte le altre opzioni per ridurre la pressione finanziaria (negoziazione del creditore, consolidamento, fallimento, ecc.) sono state esaurite.
Capire la regola 72 (t)
La regola 72 (t) fa effettivamente riferimento al codice 72 (t), sezione 2, che specifica le eccezioni allimposta sul ritiro anticipato che consentono ai proprietari dellIRA di prelevare fondi dal proprio conto pensione prima dei 59 anni e mezzo, a condizione che vengano soddisfatte determinate qualifiche, note come regolamenti SEPP.
Per trarre vantaggio da questa regola, il titolare del conto pensione deve assumerne almeno cinque sostanzialmente uguali pagamenti periodici (SEPP) e limporto dei pagamenti dipendono dallaspettativa di vita del proprietario calcolata tramite metodi approvati dallIRS. Questi pagamenti devono quindi avvenire nellarco di cinque anni o fino a quando il proprietario raggiunge 59½, a seconda di quale periodo è più lungo.
Calcolo degli importi di pagamento ai sensi della regola 72 (t)
Gli importi che un titolare di conto riceve nei pagamenti periodici abilitati dalla regola 72 (t) dipendono dallaspettativa di vita, che può essere calcolata tramite uno dei tre metodi approvati dallIRS:
- Il metodo di ammortamento
- Il metodo di distribuzione minima (o il metodo dellaspettativa di vita)
- Il metodo di annullamento
Il metodo di ammortamento determina gli importi dei pagamenti annuali ammortizzando il saldo del conto del proprietario dellIRA sullaspettativa di vita singola o congiunta. Questo metodo sviluppa limporto più grande e più ragionevole che un individuo può rimuovere e limporto viene fissato annualmente.
Il metodo di distribuzione minima prende un fattore di divisione dalla vita singola o congiunta dellIRS tabella delle aspettative, utilizzandola per dividere il saldo del conto pensione. Questo metodo è quasi lopposto del metodo di ammortamento, poiché è probabile che i pagamenti annuali per prelievo anticipato variano di anno in anno, sebbene non in modo sostanziale. La differenza fondamentale tra questo metodo e il metodo di ammortamento è che i pagamenti risultanti con il metodo di distribuzione minima, come suggerisce il nome, sono gli importi più bassi possibili che possono essere ritirati.
Il Il calcolo finale approvato dallIRS è il metodo di rendita annua, che utilizza un metodo del fattore di rendita fornito dallIRS per determinare pagamenti equivalenti o quasi equivalenti in conformità con il regolamento SEPP. Questo metodo offre ai titolari di un conto un pagamento annuale fisso, con limporto che in genere cade tra limporto più alto e quello più basso che il titolare del conto può prelevare.
Esempio di prelievo anticipato di denaro
Ad esempio, supponiamo che una donna di 53 anni con unIRA che guadagna l1,5% allanno con un saldo di $ 250.000 desideri prelevare denaro in anticipo secondo la regola 72 (t). Utilizzando il metodo di ammortamento, la donna riceverebbe circa $ 10.042 in pagamenti annuali. Con il metodo di distribuzione minima, riceverebbe circa $ 7,962 allanno per un periodo di cinque anni. Utilizzando il metodo di rendita annua, circa $ 9.976 sarebbe limporto del suo pagamento annuale.
Precauzioni sullutilizzo della regola 72 (t)
Prelevare denaro da un conto di pensionamento è lultima risorsa finanziaria. Questo è il motivo per cui lIRS ha eccezioni per circostanze specifiche come disabilità e malattia. Se non soddisfi nessuno dei criteri per altre eccezioni, allora la regola 72 (t) può essere utilizzata se hai esaurito tutte le altre strade. Non deve essere utilizzato come strategia di fondi di emergenza, poiché eventuali prelievi influiscono in modo significativo sulla tua futura stabilità finanziaria.