Proprietà sezione 1231

Che cosè la proprietà sezione 1231?

La proprietà della sezione 1231 è un tipo di proprietà, definito dalla sezione 1231 dellInternal Revenue Code degli Stati Uniti. La proprietà della sezione 1231 è una proprietà aziendale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.

Un guadagno della sezione 1231 derivante dalla vendita di una proprietà è tassato allaliquota fiscale sulle plusvalenze inferiore rispetto a laliquota del reddito ordinario. Se la proprietà venduta è stata detenuta per meno di un anno, il guadagno di 1231 non si applica.

Esempi di proprietà della sezione 1231 includono edifici, macchinari, terreni, legname e altri risorse, raccolti non raccolti, bestiame, bestiame e proprietà in affitto che hanno almeno un anno. Tuttavia, la proprietà della sezione 1231 non include pollame e alcuni altri animali, brevetti, invenzioni e inventario, come le merci detenute per la vendita ai clienti.

Comprensione Sezione 1231 Proprietà

In generale, se guadagni sulladattamento della proprietà Sezione 1231 ” Le definizioni di s sono più della base rettificata e dellimporto dellammortamento, il reddito viene conteggiato come plusvalenza e, di conseguenza, è tassato a unaliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.

Tuttavia, quando le perdite sono registrate nella sezione 1231 proprietà in cui la perdita è classificata come una perdita ordinaria, è deducibile al 100% dal loro reddito. Normalmente, se il reddito fosse qualificato come plusvalenza, lo sarebbero anche le eventuali perdite, che possono essere deducibili solo fino a $ 3.000 per lanno fiscale, e le perdite superiori a tale cifra sarebbero calcolate nellanno successivo. La legge della sezione 1231 lo stabilisce, in modo che i contribuenti e gli imprenditori ottengano il meglio da entrambi i mondi.

Esempi di transazioni della sezione 1231

I seguenti sono considerati 1231 transazioni ai sensi della normativa IRS:

• Vittime e furti – Se possiedi una proprietà per più di un anno ed è influenzata negativamente da furto o incidente (perdita o danno da un evento inaspettato o raro).
• Condanne – Se una proprietà è stata detenuta per più di un anno e detenuta come bene di capitale in relazione a scambi o affari.
• Vendita o scambio di beni immobili, beni personali ammortizzabili – Se la proprietà è stata detenuta per più di un anno ed è stata utilizzata nel commercio o in unimpresa (di solito generando entrate tramite affitto o royalties).
• Proprietà in affitto vendute o scambiate – Se detenute per un anno e utilizzate per scambi commerciali o affari.
• Bovini e cavalli venduti o scambiati – Se detenuti per due anni e utilizzati per prodotti lattiero-caseari, alla spina , riproduzione o sport.
• Colture non raccolte vendute o scambiate – Se detenute per un anno e poi vendute, scambiate o convertite involontariamente e quindi non riacquistate in alcun modo.
• Smaltimento o taglio di legname, carbone o minerale di ferro – Se considerato come una vendita.

La proprietà della sezione 1231 è correlata alla proprietà della sezione 1245 e alla proprietà della sezione 1250. La sezione 1231 definisce il trattamento fiscale che i guadagni e le perdite di proprietà si adattano alle definizioni delle sezioni 1245 e 1250 nel modulo 4797.

Sezione 1245 Proprietà

Sezione 1245 La proprietà non può includere edifici o componenti strutturali a meno che la struttura non sia progettata specificamente per gestire le sollecitazioni e le esigenze di un uso specifico, e non può essere utilizzata per nessun altro uso, nel qual caso può essere considerata strettamente correlata alla proprietà che ospita . La proprietà della sezione 1245 è qualsiasi bene ammortizzabile o soggetto ad ammortamento e soddisfa una delle seguenti descrizioni nella pubblicazione 544 (2018), Vendite e altre disposizioni di attività:

• Beni personali – Generalmente definiti come beni diversi dagli immobili
• Altri beni materiali – Ciò include macchinari o strutture che svolgono un ruolo chiave nella produzione, estrazione o fornitura di servizi, nonché alcune strutture di ricerca , o un impianto per lo stoccaggio alla rinfusa di prodotti fungibili. Ciò non include gli edifici che sono inclusi come deposito per lattrezzatura, ma includerebbe presumibilmente una struttura che immagazzinava temporaneamente le merci prima che fossero imballate e spostate.
• Strutture monouso costruite per il solo scopo di uso agricolo o orticolo – Questo non include un fienile ma includerebbe silos o contenitori per la conservazione del grano.
• Strutture utilizzate per immagazzinare e distribuire petrolio o prodotti primari del petrolio ad eccezione degli edifici e di quei componenti strutturali degli edifici.

Trattamento fiscale sulla sezione 1245 Guadagni di proprietà

Se la vendita della proprietà della sezione 1245 è inferiore allammortamento o allammortamento della proprietà, o se i guadagni sulla disposizione della proprietà sono inferiori al costo originale, i guadagni sono registrati come normali reddito e sono tassati come tali. Se il guadagno sulla disposizione della proprietà della sezione 1245 è maggiore del costo originale, allora tali guadagni sono tassati come plusvalenze.

Se la proprietà della sezione 1245 è stata acquisita tramite un cambio di tipo simile, gli importi che hai rivendicato sulla proprietà che hai utilizzato nella permuta sono inclusi nellammortamento o nellimporto dellammortamento, così come lo sarebbero gli importi che un precedente proprietario della proprietà della sezione 1245 ha rivendicato se la base rettificata fosse usata come riferimento al tuo proprio.

Sezione 1250 Proprietà

LIRS definisce la sezione 1250 proprietà come tutte le proprietà immobiliari, come terreni ed edifici, che sono soggette a detrazione per lammortamento , così come una proprietà in affitto di terreni o proprietà della sezione 1250.

Trattamento fiscale sui guadagni di proprietà della sezione 1250

In modo simile alla proprietà della sezione 1245, i guadagni su la proprietà della sezione 1250 si qualifica come reddito ordinario se è inferiore o uguale allimporto che la proprietà ha ammortizzato e i guadagni superano t Lammortamento quindi il reddito viene trattato come plusvalenza. Durante lanno di vendita, il ripristino dellammortamento è imponibile come reddito ordinario se la vendita dellimmobile è effettuata con metodo rateale.

Storia

Mentre la sezione 1231 è stata introdotta nel codice IRS del 1954, il contenuto del codice fiscale si riferisce ai guadagni ricevuti dopo la deposizione di beni ammortizzabili e reali è stato introdotto nel 1939 nella sezione 117 (j).

Esempio del mondo reale di proprietà della sezione 1231

Supponiamo che un edificio venga acquistato a $ 2 milioni e poi ci siano altri $ 2 milioni in esso forma di ristrutturazione (aggiornamento di unità A / C, finestre e un nuovo tetto) con un tasso di ammortamento del 50% in 10 anni. Quindi, diciamo che 10 anni dopo che ledificio ha ricevuto 2 milioni di dollari, è venduto a un prezzo di 6 milioni di dollari. I guadagni registrati su quella vendita sarebbero $ 4 milioni, non $ 2 perché il costo della ristrutturazione sarebbe capitalizzato sui libri. Quella vendita di $ 4 milioni sarebbe stata tassata come plusvalenza perché la proprietà è stata venduta per più dellimporto che aveva ammortizzato.