Modulo 5329

Se hai meno di 59 anni e hai un piano pensionistico o un conto di risparmio per listruzione (ESA), devi presentare il modulo 5329. Questo modulo si chiama “Imposte aggiuntive su piani pensionistici qualificati (inclusi IRA) e altri conti con agevolazione fiscale” e indica se devi allIRS la distribuzione anticipata del 10% o altra sanzione. Se non sei sicuro di come compila questo modulo, abbiamo creato alcune linee guida per aiutarti.

Istruzioni per il modulo 5329

1. Richiedi il modulo per le tasse 5329 da unagenzia governativa, un servizio di preparazione fiscale o da te puoi scaricarlo dal sito web dellIRS. Una volta che hai il modulo corretto, inserisci i tuoi dati personali inclusi nome, indirizzo e numero di previdenza sociale.

1. Completa la Parte I, che è limposta aggiuntiva sulle prime distribuzioni. Dichiara tutte le distribuzioni iniziali che hai ricevuto come reddito. Non è necessario includere la distribuzione Roth IRA è qui; saranno inclusi in seguito. Scrivi le tue prime distribuzioni che non sono applicabili per tasse aggiuntive (le eccezioni sono nelle istruzioni per il modulo) alla riga 2. Trova la differenza tra la riga 1 e la riga 2 e scrivi quel risultato sulla riga 3 e moltiplica il risultato per il 10% . Assicurati di scrivere questo importo sul modulo 1040. Il 10% può diventare il 25% se qualsiasi parte della riga 3 proveniva da un semplice IRA. Consulta le istruzioni sul modulo per chiarimenti qui.
2. Completa la Parte II, che è limposta aggiuntiva su alcune distribuzioni dai conti dellistruzione. Compila questo se hai dichiarato limporto del tuo reddito sul modulo 1040.
3. Completa la parte lll, che è limposta aggiuntiva sui contributi in eccesso agli IRA tradizionali, se hai aggiunto più denaro di quanto consentito ai tuoi IRA tradizionali.
4. Completa la parte IV, Tassa aggiuntiva sui contributi in eccesso ai Roth IRA, se hai contribuito più di quanto consentito al tuo Roth IRA.
5. Completa le parti V, Vl e Vll se hai avuto contributi extra a un un conto di istruzione, un conto di risparmio sanitario o un conto di risparmio medico.
6. Completare la parte Vlll, Imposta aggiuntiva sullaccumulo in eccesso nei piani pensionistici qualificati, se non hai ricevuto la distribuzione minima richiesta dai piani pensionistici qualificati. Limposta dovuta è il 50% della differenza tra la distribuzione minima necessaria e limporto effettivamente ricevuto.
7. Firma e data il modulo. Invialo allIRS con un assegno o un vaglia postale per limporto delle tasse dovute.

Eccezioni per il modulo 5329

Ci sono alcune eccezioni ai codici di penalità per prelievo anticipato sul modulo 5329. Utilizza il numero corrispondente per indicare quale eccezione stai rivendicando:

• 01 – Distribuzioni da un piano pensionistico qualificato (non un IRA) dopo aver raggiunto i 55 anni e separarti dal lavoro.
• 02 – Distribuzioni effettuate nellambito di una serie di pagamenti periodici uguali, almeno una volta allanno. Queste distribuzioni devono riguardare la tua vita o aspettativa di vita, o le vite comuni o le aspettative di vita comuni di te e del tuo beneficiario. Se le distribuzioni provengono da un piano del datore di lavoro, i pagamenti devono iniziare dopo il pensionamento.
• 03 – Distribuzioni dovute a invalidità totale e permanente.
• 04 – Distribuzioni dovute a morte.
• 05 – Distribuzioni di piani pensionistici qualificati che sono stati utilizzati per pagare le spese mediche non rimborsate o che superano il 10% del reddito lordo rettificato (non è necessario specificare le detrazioni per richiedere questa eccezione).
• 06 – Distribuzione di piani pensionistici qualificati (non IRA) in base a un ordine di relazioni domestiche qualificate.
• 07 – Distribuzioni IRA effettuate a individui che erano disoccupati per 12 settimane consecutive per pagare i premi dellassicurazione sanitaria.
• 08 – Distribuzioni IRA fatte per le spese universitarie.
• 09 – Distribuzioni IRA fatte per acquistare la tua prima casa (fino a $ 10.000).
• 10 – Le distribuzioni sono dovute a un IRS prelievo sul piano pensionistico qualificato.
• 11 – Distribuzioni qualificate ai riservisti durante il servizio in servizio attivo per un minimo di 180 giorni .
• 12 – Utilizzare questo codice se si applica più di uneccezione (vedere le istruzioni del modulo 5329).

Inoltre, se hai dovuto affrontare difficoltà finanziarie derivanti da un disastro dichiarato a livello federale , puoi esentare limposta di distribuzione anticipata del 10% senza presentare il modulo fiscale 5329.

Esempio di rinuncia del modulo 5329

Se hai più di 70 anni e mezzo, devi ritirare un IRA -distribuzione minima richiesta (RMD) entro la scadenza applicabile, che normalmente è la fine di ogni anno solare.

Mancata prendere in tutto o in parte lRMD entro la scadenza si traduce in una penalità del 50% del deficit. LIRS può rinunciare a questa sanzione su base individuale, solo se il deficit era dovuto a un errore ragionevole e sono state adottate misure ragionevoli per correggere il deficit. Le cause ragionevoli per la mancanza dellRMD includono una malattia grave, unincapacità mentale o un errore commesso dalla banca.Dovrai presentare una richiesta di esenzione da questa sanzione.

Modulo IRS 5329 RMD mancante

Prepara e presenta il modulo 5329 per ogni anno in cui hai avuto un deficit. Se la dichiarazione dei redditi per quellanno non è stata ancora presentata, a tale dichiarazione può essere allegato il modulo 5329. Per anni in cui limposta sul reddito è già stata depositata, inviare 5329 come dichiarazione separata. Prendi il tuo RMD mancato il prima possibile, in modo da poter dire allIRS nella dichiarazione di spiegazione che ora è stato preso. Se hai un 1099-r (il modulo per le distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici, IRA o contratti assicurativi di almeno $ 10) da segnalare, la domanda RMD nellintervista andrà al modulo 5329 intervista, se tu indica che lRMD non è stato preso.

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