Se disponi di un qualche tipo di conto pensionistico individuale (IRA), listituto finanziario che funge da custode o trustee deve fornire a te e allIRS un modulo specifico ogni anno . Il modulo, denominato IRS Form 5498: IRA Contribution Information, assomiglia al modulo W-2 per la rendicontazione dei salari, sebbene vi siano differenze. Contiene informazioni sui contributi IRA, i rollover, le conversioni Roth IRA e le distribuzioni minime richieste (RMD).
Key Takeaway
- Il modulo 5498 segnala i contributi IRA, i rollover, le conversioni Roth IRA e le distribuzioni minime richieste (RMD) allIRS.
- Il tuo fiduciario o custode IRA è il responsabile inviando il modulo 5498 allIRS, insieme a una copia a te.
- Non devi fare nulla con il modulo stesso. Conservalo con i tuoi registri fiscali.
Modulo di comprensione 5498: informazioni sui contributi IRA
Il modulo 5498 elenca i contributi effettuati agli IRA per lanno fiscale del modulo (se non vengono effettuati contributi, non vi è alcuna voce). La segnalazione si applica per IRA tradizionali, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA e considerati IRA. Gli IRA ritenuti sono piani di contribuzione dei dipendenti istituiti come IRA tradizionali o Roth che vengono aggiunti al piano pensionistico qualificato di un datore di lavoro.
Un fiduciario o custode dellIRA invia il modulo 5498 al IRS e contribuenti. Deve essere inviato entro il 1 giugno successivo allanno a cui si riferiscono i contributi. I contribuenti non sono tenuti a includere una copia del modulo quando presentano le tasse, ma dovrebbero conservarlo con i loro registri fiscali.
Tutte le copie del modulo 5498 sono disponibili sul sito web dellIRS.
Come leggere il modulo 5498: informazioni sui contributi IRA
Il modulo 5498 include informazioni (nome, indirizzo e numero di identificazione federale) sul fiduciario e include lo stesso tipo di informazioni per il partecipante, che è il proprietario dellIRA. Il tipo di IRA è indicato da un segno di spunta nella casella 7 del modulo.
Tutti i contributi IRA per lanno da tutti i tipi di IRA vengono sommati insieme, con il totale inserito nel riquadro 1. Alcuni tipi di contributi vengono quindi suddivisi in modo specifico: riquadro 10 per Roth IRA, riquadro 8 per SEP IRA e riquadro 9 per SEMPLICE IRA. Gli IRA ritenuti sono trattati come IRA regolari e possono essere IRA tradizionali o Roth.
B ox 2 segnala i contributi di rollover. È consentito un solo rollover entro un periodo di 12 mesi per gli IRA, ma non esiste alcun limite allimporto in dollari del rollover.
Un contribuente che richiede una detrazione maggiore dellimporto riportato nel modulo 5498 riceverà probabilmente una lettera dallIRS in cui si fa riferimento alla discrepanza. La lettera richiederà ulteriori tasse, interessi e sanzioni per qualsiasi pagamento insufficiente derivante dalla detrazione superiore allimporto indicato nel modulo.
Il modulo 5498 non riporta i trasferimenti diretti, chiamati trasferimenti da trustee a trustee, e puoi effettuare tutti i trasferimenti che desideri ogni anno.
Conversioni e ricaratterizzazioni Roth IRA
Il riquadro 3 riporta le conversioni in Roth IRA. Limporto convertito in questo tipo di IRA non limita limporto che può essere contribuito annualmente a un IRA, incluso a Roth IRA.
A partire dal 1 ° gennaio 2018, non è più possibile ricaratterizzare le conversioni a Roth IRA. Tuttavia, puoi ricaratterizzare i contributi apportati a un tipo di IRA (Roth o tradizionale) come se fossero stati apportati allaltro tipo di IRA. Per fare ciò, è sufficiente istruire il trustee dellistituzione che detiene il tuo IRA di trasferire limporto del tuo contributo più i guadagni a un diverso tipo di IRA, con lo stesso trustee o con un trustee diverso. I contributi richaracterized sono inseriti nella casella 4 del modulo 5498 .
Informazioni sul ritiro e sulla distribuzione
Chiunque abbia almeno 72 anni (o 70 ½ prima del 31 dicembre 2019) deve accettare le distribuzioni minime richieste (RMD) dal conto ogni anno. Così devono essere i coniugi sopravvissuti e i figli minori che ereditano unIRA e scelgono di non trasferirla su un conto proprio o di ritirare fondi su un programma quinquennale.
Gli RMD per lanno in corso si basano sulletà del titolare del conto e sul valore equo di mercato del conto al 31 dicembre dellanno precedente. Ad esempio, il valore del conto su Il 31 dicembre 2019 determina lRMD per il 2020. Tale importo è riportato nella casella 5 del modulo 5498.
Il modulo indica (tramite il riquadro 11) se un n RMD è richiesto per lanno in cui si riceve il modulo, ad esempio il modulo 2019 indica se è necessario un RMD per il 2020.Il modulo 5498 riporta anche limporto dellRMD da prelevare, sulla base di determinati calcoli effettuati dal fiduciario (casella 12b) e la data dellRMD (riquadro 12a).
Per facilitare gli RMD, il modulo deve essere fornito entro il 31 gennaio (o il giorno lavorativo più vicino), mostrando il valore del conto al 31 dicembre precedente. Il modulo che mostra il valore del conto al 31 dicembre , 2020, ad esempio, deve essere fornito entro il 1 ° febbraio 2021 (il 31 gennaio è una domenica).
Altri moduli pertinenti
Se hai ricevuto una distribuzione dal tuo IRA di oltre $ 10, riceverai un modulo 1099-R: distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di partecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc. Le informazioni di questo modulo ti aiutano a segnalare la distribuzione e quale parte di essa è tassabile.