Quando un contribuente non può pagare le sue tasse (ora o in futuro) con i suoi beni e il reddito mensile futuro, può qualificarsi per lIRS Offerta nel programma di compromesso. Lofferta di compromesso per “dubbio sulla riscossione” consente ai contribuenti che non si prevede di essere in grado di pagare lIRS prima della scadenza dello statuto di riscossione dellIRS di saldare la loro fattura fiscale per un importo inferiore allintero importo. Questo programma riceve molto clamore nella stampa e nei media, ma è usato raramente. Infatti, nel 2018, per oltre 19 milioni di contribuenti che devono allIRS $ 511 miliardi di imposte arretrate, solo 24.000 sono stati in grado di “saldare” il loro debito fiscale.
Perché così pochi ottengono un OIC?
In primo luogo, la maggior parte dei candidati potrebbe non essere idonea. Cioè, possono avere equità in attività o redditi futuri che possono pagare le tasse prima della scadenza dello statuto di raccolta dellIRS. Ad esempio, un contribuente può pagare la propria responsabilità se deve lIRS $ 20.000 in debito fiscale e ha un conto pensionistico con un saldo di $ 50.000. LIRS non salverà questo contribuente solvibile a meno che il contribuente non abbia circostanze speciali.
In secondo luogo, e largomento di questo post, è che potrebbe essere “proibitivo in termini di costi” da regolare. Cioè, il contribuente potrebbe non essere in grado di finanziare la transazione OIC.
Il 12 marzo 2020 è stata emanata la normativa finale che ha aumentato la tariffa dellutente per presentare unofferta di compromesso (OIC) da $ 186 a $ 205 (valida per le domande OIC presentate dopo il 27/04/2020). Mentre può sembrare un aumento del 10% come molti, è solo una piccola parte del costo potenziale di un OIC. La tariffa utente di solito non impedisce a molti di richiedere un OIC: il costo reale è quanto è necessario per saldare la fattura fiscale. Questo importo è chiamato “importo dellofferta”: un calcolo di quanto lIRS accetterà per saldare una fattura fiscale.
Il costo reale: limporto dellofferta
La maggior parte delle persone crede che lIRS contrasti con il contribuente su quanto ci vorrà per saldare il conto fiscale. Alcuni credono che lIRS prenderà solo una percentuale del conto o che rinuncerà a sanzioni e interessi in una transazione. Questi sono tutti miti.
Se un contribuente si qualifica prima per un OIC, determinerà poi quanto offrire allIRS. L “importo dellofferta” in un OIC è limporto che lIRS raccoglierà ragionevolmente dal contribuente prima della scadenza della statua da riscuotere, ovvero il loro “potenziale di raccolta ragionevole” (RCP). RCP è una formula di quanto lIRS accetterà di liquidare. RCP è uguale al “patrimonio netto realizzabile nelle loro attività” del contribuente PIÙ una componente del loro reddito mensile disponibile futuro (di solito 12 o 24 mesi, a seconda del tipo di metodo di pagamento OIC).
Unillustrazione di limporto della liquidazione OIC
Facciamo un semplice esempio per illustrare come calcolare un importo dellofferta. Supponiamo che il contribuente debba $ 50.000 per il 2016 (supponiamo inoltre che lIRS abbia 100 mesi di prescrizione per riscuotere ), e ha un patrimonio netto di realizzo in attività e reddito futuro come segue:
Patrimonio netto di realizzo (NRE) in attività (lunica risorsa è la casa): $ 10.000
Reddito disponibile mensile futuro (MDI): $ 200 al mese
- Due percettori di reddito, con spese di soggiorno IRS consentite (soggette ai limiti imposti a un contribuente dagli standard finanziari di raccolta IRS):
- Media mensile lorda reddito: $ 6.000
- Spese di soggiorno e spese medie mensili necessarie per produrre reddito, limitate dallIRS Collection Financial St andards: $ 5,800 (per categorie come: cibo / abbigliamento / misc .; alloggi / utenze; spese di trasporto; spese mediche; e altri, come tasse pagate, assicurazione sanitaria, assicurazione sulla vita a termine, costi per lassistenza allinfanzia, pagamenti ordinati dal tribunale, ecc.)
- MDI: $ 6.000 (reddito medio lordo al mese ) meno $ 5,800 (spese di soggiorno medie necessarie al mese) = $ 200
Primo: il contribuente si qualifica per un OIC? In questo semplice caso, il contribuente si qualifica per un OIC. Il contribuente ha $ 10.000 in NRE e $ 200 in MDI – entrambi non pagheranno lIRS per intero prima della scadenza dello statuto della riscossione.
Ecco il calcolo che mostra che si qualificano: la “capacità di pagare” totale del contribuente allIRS prima della scadenza dello statuto della riscossione è pari a $ 10.000 (capitale) più limporto che potrebbe raccogliere dal contribuente mensilmente pagamenti (calcolati come $ 20.000) prima della scadenza dello statuto della riscossione ($ 200 al mese in MDI per 100 mesi o $ 20.000) o $ 30.000 in totale. I $ 30.000 sono inferiori allimporto totale dovuto ($ 50.000), quindi lIRS non riscuoterà le tasse dovuto per intero prima della scadenza dello statuto della riscossione ($ 50.000 dovuti meno $ 30.000 di capacità di pagamento lascia lIRS a cancellare $ 20.000 alla fine dello statuto).
Avanti: limporto dellofferta. Il contribuente non sarà ha chiesto di pagare $ 30.000, ma un calcolo dellNRE più un futuro moltiplicatore di MDI.Se il contribuente sceglie di pagare lIRS in ununica soluzione (il metodo di pagamento OIC “importo forfettario”), utilizzerà 12 mesi come moltiplicatore di reddito futuro (24 mesi se utilizza il metodo di pagamento periodico OIC).
L “importo dellofferta” è calcolato come $ 12.400 ($ 10.000 in NRE più $ 2.400 ($ 200 MDI per 12 mesi)). Se il contribuente può dimostrare allIRS che il loro NRE è $ 10.000 e il loro MDI è $ 200 al mese, possono saldare la loro fattura fiscale di $ 50.000 per $ 12.400. Un suggerimento: i calcoli NRE e MDI incorporano molte regole complicate che devono essere seguite per calcolare correttamente la qualifica OIC e limporto dellofferta. I contribuenti che non riescono a fare questi calcoli potrebbero scoprire di non essere idonei o di avere un importo dellofferta più elevato che non potranno pagare in futuro.
Ora, il costo reale, come illustrato nel nostro esempio, è “offerta importo “- il contribuente può pagare $ 12.400 per saldare la propria fattura fiscale? La realtà è che la maggior parte non può e quindi non può utilizzare il programma OIC.
Non gettare più di una coperta bagnata sul programma OIC, ma peggiora. A meno che il contribuente non si qualifichi come contribuente a basso reddito, dovrà essere in grado di pagare parte dellOIC prima che sia approvato (a proposito, questo finanziamento iniziale non è rimborsabile). Il costo iniziale per presentare un LOIC allIRS per laccettazione è di due elementi: la quota utente di $ 205 e un pagamento parziale dellimporto dellofferta.
Costi OIC iniziali
Oltre alla quota utente di $ 205, lIRS lo farà desidera che il contribuente paghi parte dellimporto dellofferta OIC con lapplicazione. Se il contribuente seleziona il metodo di pagamento forfettario, lIRS richiederà il 20% dellimporto dellofferta. nel nostro esempio, sarebbe il 20% di $ 12.400 o $ 2.480.
Se il contribuente sceglie il metodo di pagamento periodico, dovrà effettuare pagamenti mensili dellimporto dellofferta allIRS durante il periodo di indagine dellofferta. La maggior parte degli OIC impiega dai 7 ai 12 mesi, il che significa che il contribuente può inviare 7-12 mesi di pagamenti allIRS mentre lOIC viene preso in considerazione. Questi pagamenti possono essere considerevoli, senza alcuna garanzia che lIRS accetterà lOIC. Infatti, nel 2018, sono state approvate solo 2 domande OIC su 5.
I costi OIC non finiscono qui. I contribuenti devono rinunciare al rimborso successivo se il loro OIC viene accettato. Potrebbero anche dover pagare notevoli onorari professionali a un professionista fiscale fino a $ 5.000 o più per vedere questo processo dalla domanda allapprovazione. Se è coinvolto un ricorso (il 15% delle domande OIC va agli appelli IRS per risolvere i disaccordi nella domanda), è possibile aggiungere più costi allequazione.