È un malinteso comune pensare che non si possa estinguere i debiti fiscali in caso di fallimento. È possibile che le tasse vengano scaricate, ma un contribuente deve soddisfare determinati requisiti. I debiti delle imposte sul reddito potrebbero essere idonei per lo scarico ai sensi del capitolo 7 o del capitolo 13 del codice fallimentare, a seconda delletà dei debiti e di altri criteri.
I diversi capitoli del fallimento
Ci sono sei capitoli numerati di dichiarazioni di fallimento.I capitoli 7, 11, 12 e 13 sono applicabili a persone in circostanze diverse.
I capitoli 9 e 15 del fallimento non sono applicabili ai debiti fiscali.
Il capitolo 7 viene talvolta definito un fallimento “diretto” perché prevede la piena estinzione dei debiti ammissibili. Il tribunale fallimentare prende effettivamente il controllo dei tuoi beni e li liquida secondo necessità per estinguere il più possibile il tuo debito. Non sei più responsabile per quei saldi non pagati dopo che il tuo fallimento è stato estinto se non disponi di risorse sufficienti per coprire tutti i tuoi debiti.
Il capitolo 13 del fallimento riguarda un anno pluriennale , piano di pagamento approvato dal tribunale per ripagare i debiti nella massima misura possibile. Lobiettivo è ripagarli completamente, ma alcuni saldi che non possono essere pagati possono essere estinti.
Il Capitolo 11 consente una riorganizzazione del debito e un piano di rimborso simile a un deposito di cui al Capitolo 13, ma il Capitolo 11 è generalmente utilizzato da imprese o individui il cui debito supera i limiti per un deposito di cui al Capitolo 13. Tale limite è di $ 394.725 al 2020.
Il capitolo 12 è destinato agli agricoltori e ai pescatori familiari che sono finanziariamente in difficoltà per le spese legate alle loro attività. È inteso come un metodo più rapido per presentare e progettare un piano di rimborso. Ci sono anche limiti alla durata della riscossione dei debiti in questo capitolo.
Debiti fiscali in ogni capitolo
I debiti fiscali sono generalmente debiti prioritari in tutti i capitoli di archiviazione. Sono indirizzati e pagati per primi quando le attività vengono liquidate nel Capitolo 7 e devono essere inclusi e pagati per intero nei piani di pagamento dei Capitoli 12 e 13.
I debiti fiscali prioritari non sono rimborsabili nei capitoli 11, 12 o 13.
Puoi ricevere rimborsi fiscali mentre sei sotto protezione da bancarotta, ma molto probabilmente i rimborsi saranno diretti al pagamento dei tuoi debiti fiscali.
Cinque regole per estinguere i debiti fiscali
I debiti fiscali scaricabili devono inoltre soddisfare cinque altri criteri. Tutti i criteri devono essere soddisfatti affinché un debito fiscale venga estinto.
I debiti fiscali sono associati a una particolare dichiarazione dei redditi e anno fiscale e la legge sui fallimenti stabilisce criteri specifici per quanti anni deve avere un debito fiscale prima che possa essere estinto.
Il debito fiscale è estinguibile nel Capitolo 7 fallimenti se il debito dellimposta sul reddito soddisfa tutte e cinque queste regole:
- La data di scadenza per il filin g la dichiarazione dei redditi in questione risale a almeno tre anni fa.
- La dichiarazione dei redditi è stata presentata almeno due anni fa.
- La dichiarazione dei redditi risale a almeno 240 giorni fa.
- La dichiarazione dei redditi non è stata fraudolenta.
- Il contribuente non è colpevole di evasione fiscale.
Applicale criteri per il debito fiscale di ogni anno per determinare se il saldo non pagato di quellanno è estinguibile in seguito a bancarotta. Alcuni dei tuoi debiti potrebbero essere idonei mentre altri no.
Il ritorno è dovuto almeno tre anni fa
Il debito fiscale deve essere correlato a un dichiarazione dei redditi che era dovuta almeno tre anni prima che il contribuente dichiarasse fallimento. La data di scadenza include eventuali estensioni che hai preso, quindi non potrai includere un debito fiscale in una dichiarazione di fallimento almeno fino a ottobre 2024 se richiedi e ricevi una proroga per il tuo ritorno 2020, con scadenza a ottobre 2021.
La dichiarazione è stata presentata almeno due anni fa
Il debito fiscale deve essere correlato a una dichiarazione dei redditi presentata almeno due anni prima del file del contribuente per fallimento. Il tempo è misurato dalla data in cui il contribuente ha effettivamente presentato la dichiarazione. Nella maggior parte dei casi, questo copre lo stesso periodo di tempo della regola della data di scadenza, a meno che tu non abbia mancato la data di scadenza e presentato la dichiarazione in ritardo.
I debiti fiscali che derivano da dichiarazioni dei redditi non compilate non sono rimborsabili. Questa è una distinzione importante perché lIRS valuta regolarmente le imposte sulle dichiarazioni non compilate. Queste passività fiscali non possono essere estinte a meno che e fino a quando il contribuente non presenta una dichiarazione dei redditi per lanno in questione.
La valutazione fiscale era vecchia di almeno 240 giorni
Di nuovo, questo spesso copre lo stesso motivo delle prime due regole. LIRS deve valutare limposta almeno 240 giorni prima che il contribuente dichiari il fallimento.La valutazione dellIRS può derivare da un saldo dovuto auto-dichiarato (come una dichiarazione dei redditi presentata), una determinazione finale dellIRS in un audit o una valutazione proposta dallIRS che è diventata definitiva.
In altre parole, hai segnalato ciò che dovevi oppure lIRS ha dichiarato ufficialmente: “Questo è ciò che devi”.
La dichiarazione dei redditi non era “t fraudolenta
La dichiarazione dei redditi non può essere fraudolenta o frivola in alcun modo. Non puoi provare a rivendicare il tuo cane come dipendente, quindi presentare istanza di fallimento quando lIRS ti chiama. Non puoi essere colpevole di alcun atto intenzionale di elusione delle leggi fiscali.
Altre regole qualificanti
Un richiedente di bancarotta è tenuto a dimostrare che il suo precedente quattro anni “dichiarazioni dei redditi sono state presentate allIRS prima che possa essere concessa una liberazione dal fallimento. Queste quattro dichiarazioni fiscali precedenti devono essere presentate entro e non oltre la data della prima riunione dei creditori in un caso di fallimento.
I richiedenti di fallimento sono inoltre tenuti a fornire una copia del loro più recenti dichiarazioni dei redditi al tribunale fallimentare. I creditori possono anche richiedere copie dei resi e i firmatari devono fornire loro una copia se “gli viene chiesto.